Усн 10 процентов кто применяет
Перейти к содержимому

Усн 10 процентов кто применяет

  • автор:

Ставка УСН в 10 процентов (нюансы)

УСН 10 процентов — такую ставку могут применять некоторые налогоплательщики. В статье мы расскажем, кто и при каких условиях имеет на это право.

  • Общие ставки налога по УСН
  • Ставка УСН 10%
  • Итоги

Общие ставки налога по УСН

Ставка налога по УСН зависит от того, какой объект налогоплательщик выбрал для налогообложения (пп. 1 и 2 ст. 346.20 НК РФ):

  • для объекта «доходы» ставка установлена в размере 6%;
  • для объекта «доходы минус расходы» — 15%.

Ставка УСН в 10 процентов (нюансы)

При этом для «доходно-расходной» упрощенки Налоговый кодекс предусматривает возможность установления дифференцированной ставки в пределах от 5 до 15%, в зависимости от категорий налогоплательщиков. Это вправе сделать субъект РФ своим региональным законом.

ВАЖНО! При превышении дохода в 150 млн. руб. и средней численности работников 100 человек, ставки налога повышаются: УСН доходы до 8%, УСН доходы-расходы до 20%. Подробнее об этом мы писали здесь.

Ставка УСН 10%

Ставка единого налога 10% как раз и относится к дифференцированным ставкам. Из сказанного выше следует, что условиями ее применения являются:

  1. Принятие субъектом РФ соответствующего закона.
  2. Отношение налогоплательщика к льготной категории, если ставка введена не для всех «упрощенцев» региона, а только для некоторых из них. Так, субъект может вводить для льготников ограничения по виду деятельности, доле дохода, численности персонала, размеру заработной платы и т. п.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если для разных категорий налогоплательщиков в регионе действует несколько льготных ставок по УСН, а налогоплательщик относится к нескольким из них, он может выбрать наименьшую из установленных ставок (см. письма Минфина России от 22.01.2015 № 03-11-10/69516 и 29.03.2010 № 03-11-06/2/44).

Например, с 01.01.2017 УСН 10% применяется в г. Москве «упрощенцами», занятыми:

  • в обрабатывающем производстве;
  • управлении эксплуатацией жилого и (или) нежилого фонда;
  • научных исследованиях и разработках;
  • предоставлении социальных услуг;
  • деятельности в области спорта;
  • растениеводстве;
  • животноводстве и представлении услуг в этих областях,

если выручка от них составляет не менее 75% общей выручки (см. закон г. Москвы от 07.10.2009 № 41).

Нюансы применения упрощенки в 2023-2024 годах описаны в статье.

Законом Московской области от 12.02.2009 № 9/2009-ОЗ предусмотрено, что ставку налога в размере 10% по УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» могут применять налогоплательщики, которые осуществляют определенные виды деятельности, указанные в приложении к этому закону. Условием применения этой ставки является наличие выручки от этих видов деятельности не менее 70% в общей сумме доходов.

Какие льготы существуют для упрощенцев, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Оформите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

В Ростовской области в соответствии с законом от 10.05.2012 № 843-ЗС право на ставку 10% имеют применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы минус расходы» субъекты малого предпринимательства. Исключение – ИП, которые осуществляют предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере оказания бытовых услуг населению. Для этой категории налогоплательщиков ставка налога установлена в размере 0%.

А в Ярославской области (закон ЯО от 30.11.2005 № 69-з) право на применение ставки 10% по УСН «доходы минус расходы» имеют организации и ИП, осуществляющие определенные виды деятельности и при одновременном соблюдении следующих условий:

  • доходы от основного вида деятельности составляют не менее 70% доходов от предпринимательской деятельности;
  • среднемесячная начисленная заработная плата в расчете на одного работника в налоговом периоде составляет не менее 1,2 размера минимальной заработной платы, установленного региональным соглашением о минимальной заработной плате в Ярославской области на начало налогового периода;
  • отсутствие недоимки по уплате налогов, зачисляемых в бюджет Ярославской области, на дату представления декларации (уточненной декларации) по УСН.

Есть соответствующие законы и в других регионах.

Как заполнить декларацию по УСН, читайте в материале.

Итоги

Законами субъектов Российской Федерации может быть установлена ставка 10% по УСН с объектом «доходы минус расходы». При этом условия, при которых налогоплательщики могут воспользоваться такой ставкой могут различаться в каждом регионе. Узнать, применяется ли ставка УСН 10% в вашем регионе и установлены ли какие-либо особые условия ее применения, можно, обратившись в налоговый орган.

Банк экспертных заключений

Если у Вас появились вопросы в области бухгалтерского учета, налогообложения, права или кадров и Вам нужен ответ на основании законодательной базы с ссылками на первоисточники, смело обращайтесь к нам. Опытные специалисты практики подготовят ответ с обоснованием и выводами по Вашему вопросу.

  • Иностранные работники: прием на работу, налогообложение и страховые взносы
  • Деятельность ИП
  • Гражданское законодательство
  • Документооборот
  • Закупки
  • Кассовые операции
  • Налог на прибыль
  • Налоговые проверки
  • НДС
  • НДФЛ
  • Общества с ограниченной ответственностью
  • Практические советы по работе с Системой КонсультантПлюс
  • Процессуальные вопросы
  • Регистрация ИП и юридических лиц
  • Реклама
  • Страховые взносы
  • Трудовое законодательство
  • УСН

Может ли ООО — налогоплательщик УСН (доходы уменьшенные на величину расходов), зарегистрированное в МО г. Химки с основным видом деятельности ОКВЭД 52.29: Деятельность вспомогательная прочая, связанная с перевозками (международные перевозки) применять пониженную ставку 10% в соответствии с Законом Московской области от 12 февраля 2009 г. № 9/2009-ОЗ?

31 марта 2020

Ответ:

Да, организация может применять пониженную ставку УСН 10% при условии, что выручка от реализации услуг по виду экономической деятельности, ОКВЭД 52.29, за соответствующий отчетный (налоговый) период составляет не менее 70 процентов от общей суммы доходов.

Обоснование:

По общему правилу ставка налога УСН доходы, уменьшенные на величину расходов — 15% (2 ст. 346.20 НК РФ). Власти субъекта РФ могут ее понизить (п. п. 3, 4 ст. 346.20 НК РФ).

Согласно ст. 2 Закона Московской области «О ставках налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения в Московской области» от 12 февраля 2009 г. № 9/2009-ОЗ для налога УСН (доходы уменьшенные на величину расходов) может быть установлена налоговая ставка в размере 10% для организаций осуществляющих виды экономической деятельности в соответствии с общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014. Виды деятельности приведены в Приложение 1 к ст. 2 Закона МО № 9/2009-ОЗ. Статья 2 Закона МО № 9/2009-ОЗ действует по 31 декабря 2020 года.

Применить пониженную налоговую ставку в размере 10%налогоплательщик вправе, если выручка от реализации товаров (работ, услуг) от основных видов экономической деятельности за соответствующий отчетный (налоговый) период составляет не менее 70 процентов в общей сумме доходов, учитываемых для определения объекта налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения в порядке, установленном в статье 346.15 НК РФ.

В данном случае, деятельность налогоплательщика по ОКВЭД 52.29 относится к вспомогательной прочей деятельности, связанной с перевозками, по которой налогоплательщик может применять пониженную ставку.

Следовательно, организация может применять пониженную ставку УСН 10% при условии, что выручка от реализации услуг по виду экономической деятельности, ОКВЭД 52.29, за соответствующий отчетный (налоговый) период составляет не менее 70 процентов от общей суммы доходов.

Автор: Прокопьева Ю.В.
ООО «ИК Ю-Софт» Региональный центр Сети КонсультантПлюс

Обратите внимание, в законодательстве могли произойти изменения. Мнение эксперта основано на положениях законодательства, действующего на дату подготовки консультации

Если Вы не нашли ответа на свой вопрос, обращайтесь к нам за консультацией. Мы с удовольствием ответим на Ваш вопрос на основании проверенных документов, включенных в Систему Консультант Плюс

УСН 10 процентов — кто применяет?

Хочу открыть бизнес на упрощенной системе налогообложения. Подскажите, ставка УСН 10 % для кого доступна?

Заполните декларацию УСН онлайн
Артем Юсупов

УСН 10 процентов доступна для ИП и ООО на объекте “Доходы минус расходы” в тех регионах, которые местными законами допустили такую льготную ставку. Субъекты вправе снижать стандартные ставки по УСН, устанавливая требования для этого по виду деятельности, проценту дохода по нему и др. Чтобы узнать, доступна ли вам ставка УСН 10%, изучите закон вашего субъекта на эту тему.

УСН 10 процентов

Стандартные, федеральные ставки налога на УСН — это 6% для объекта “Доходы” и 15% для объекта “Доходы минус расходы”. Если бизнесмен превысил лимиты упрощенки, например, по доходу или численности штата, то эти ставки повышаются до 8% и 20% соответственно.

Однако есть еще так называемые дифференцированные ставки. Налоговый кодекс дает возможность регионам в своих законах сделать пониженные ставки для поддержки бизнесменов на УСН. Для режима “Доходы — расходы” они варьируются от 5% — до 15%. Так, ИП или ООО на УСН “Доходы минус расходы” могут платить налог не 15%, а 10%.

Например, в Москве бизнесмены-упрощенцы на объекте “Доходы — расходы” могут воспользоваться пониженной ставкой в 10%, если не менее 75% выручки приходит от деятельности в сфере растениеводства, животноводства, научных исследований и разработок и др. Это закреплено в местном законе.

Как узнать, сможете ли вы как ИП или ваше ООО рассчитывать на пониженную ставку налога по УСН? Только обратиться к законодательству региона вашей регистрации. И посмотреть, подпадают ли ваши виды деятельности под льготы, установленные законом субъекта. А требования местных законов могут касаться и видов деятельности, и процента дохода, и численности персонала, и размера зарплат и др. условий.

Важно!
Если бизнесмен на УСН относится сразу к нескольким категориям налогоплательщиков со льготными ставками по налогу, то он вправе выбрать самую выгодную, то есть наименьшую, из ставок

Регистрация ИП на УСН онлайн бесплатно

Открыть ИП онлайн бесплатно поможет наш сервис. Система сама заполнит пакет документов для регистрации индивидуального предпринимателя по вашим данным. Бумаги направятся в ФНС онлайн, сэкономив ваше время и деньги. Ошибки исключены: сервис использует только новые бланки и учитывает все требования налоговой. Это быстро, удобно и надежно!

Открыть ООО на УСН онлайн бесплатно

Удобно регистрировать ООО онлайн через специальный сервис при наличии ЭЦП. Просто заполните анкету, а сервис самостоятельно сформирует документы для регистрации, направит их в нужную вам налоговую. Это быстро, удобно и надежно! Сервис помогает с выбором ОКВЭД и систем налогообложения. А электронно-цифровая подпись вам пригодится для дальнейшего взаимодействия с налоговой в процессе работы.

Как устроены льготные ставки на упрощенке

Как устроены льготные ставки на упрощенке

Обычная ставка для компаний и ИП на УСН «Доходы» — 6%, а на УСН «Доходы минус расходы» — 15%. Но есть и льготная ставка. Расскажем, как узнать, полагается она вам или нет, и от чего зависит ее применение.

Какие льготные ставки бывают при УСН

Пониженные ставки

Региональные власти имеют право снизить ставки по УСН на своей территории. Для объекта «Доходы» льготная ставка может составлять от 1% до 6%, а для объекта «Доходы минус расходы» — от 5% до 15% (ст. 346.20 Налогового кодекса РФ).

Конкретные условия определяются региональными законами. Подробнее об этом расскажем ниже.

Важно помнить, что для УСН существует два уровня лимитов по выручке и численности сотрудников — стандартный и повышенный. Льготные ставки действуют только для тех компаний и ИП, которые укладываются в стандартные лимиты.

В 2021 году стандартный лимит по выручке составлял 150 млн руб. в год, а повышенный — 200 млн руб. в год. Но в 2022 и 2023 годах с учетом коэффициентов-дефляторов эти лимиты стали больше. Лимиты по численности сотрудников в 2021−2023 годах не меняются:

При превышении хотя бы одного из стандартных лимитов ИП или компания могут продолжать работать по УСН, но потеряют право на льготу начиная с того квартала, когда лимит был превышен.

Налоговые каникулы

Для предпринимателей-новичков на УСН существует специальная льгота — налоговые каникулы. В первые два года после регистрации могут пользоваться льготной ставкой 0% ИП, которые работают в следующих областях:

  • производство;
  • социальная сфера;
  • наука;
  • бытовые услуги населению;
  • гостиничный бизнес.

Получить налоговые каникулы, если вы ИП

Получить льготу могут только те ИП, которые укладываются в стандартные лимиты для УСН (п. 4 ст. 346.20 НК РФ). Конкретные виды деятельности и другие ограничения для использования каникул также устанавливаются региональными законами. Но это статья не для новичков, а для уже работающих ИП и компаний. Поэтому подробнее расскажем про льготные (ненулевые) ставки.

Где и при каких условиях можно воспользоваться льготными ставками?

Чтобы узнать, можете ли вы воспользоваться льготными ставками по УСН, найдите ваш регион в списке, и если он там есть — изучите региональный закон.

Чтобы узнать о льготах на 2023 год, пройдите по этой же ссылке во второй половине декабря 2022 года. Все нормативные акты, касающиеся налогов и сборов, должны быть приняты не позднее чем за месяц до начала налогового периода (п. 1 ст. 5 НК РФ). Для УСН налоговый период — это календарный год.

Отменить льготу в течение года региональные власти не смогут, так как законы, которые ухудшают положение налогоплательщиков, не имеют обратной силы (п. 2 ст. 5 НК РФ).

В законе будет указан размер сниженной ставки, виды деятельности, для которых ее можно использовать, и другие условия, если они предусмотрены региональным властями.

Например, московские предприниматели на УСН «Доходы минус расходы» могут применять льготную ставку 10%, если их вид деятельности упомянут в ст. 1 закона г. Москвы от 7 октября 2009 года № 41 и выручка от этого вида составляет не менее 75% от общей выручки.

Никаких заявлений для применения льготы писать не нужно. Если вид деятельности и другие параметры бизнеса соответствуют региональному закону, то компания или ИП просто платят налог по льготной ставке и указывают ее в декларации по итогам года.

Если у вас нет доступа к региональной базе «Консультант+» или другим правовым системам, то лучше всего посмотреть актуальную версию закона на сайте органа власти, который его принял.

Например, закон г. Москвы № 41 про льготные налоговые ставки при УСН можно найти на официальном сайте мэра Москвы.

А вот пример для владельца ООО, зарегистрированного в Твери, которое занимается производством мебели по УСН «Доходы минус расходы». Чтобы выяснить его права на льготу, нужно поступить таким образом:

1. Найти реквизиты закона Тверской области о льготных ставках по УСН в списке на сайте «Консультант+». Там же видим закон, который нужно изучить, чтобы узнать информацию о своем бизнесе.

2. Найти закон от 29 ноября 2019 года № 73-ЗО на сайте правительства Тверской области.

3. Найти свой вид деятельности в региональном законе. Для производства мебели в Тверской области льготная ставка по УСН «Доходы минус расходы» для организаций составляет 5% (пп. 24. п. 1.1 ст. 2 найденного закона).

4. Учесть дополнительные условия. Чтобы компания могла применять льготу, выручка от производства мебели должна быть не меньше 70% от общей выручки (п. 4 ст. 2 закона № 73-ЗО).

Можно ли зарегистрировать бизнес в другом регионе, чтобы платить меньше налогов?

Налоговый кодекс дает региональным властям право менять ставки по УСН в широких пределах. Поэтому может получиться так, что в разных регионах налоговая нагрузка по УСН будет отличаться в несколько раз.

Может возникнуть естественный вопрос: нельзя ли перерегистрировать компанию или ИП в другом регионе, где ставка по УСН ниже?

Формально никаких проблем здесь нет. ИП достаточно поменять регистрацию по месту жительства. С организацией несколько сложнее: чтобы изменить юридический адрес, нужно провести собрание учредителей, а затем зарегистрировать изменения в госреестре. Но в любом случае речь идет о технических операциях.

Что нужно знать о необоснованной налоговой выгоде

Но если фактически вся деятельность осталась в старом регионе, налоговики, скорее всего, обвинят предпринимателя в получении необоснованной налоговой выгоды.

Пример — дело ИП Соболева И. Н. Предприниматель проживал в Хабаровском крае и с 2007 года работал по УСН «Доходы». В 2015 году Соболев поменял место регистрации на г. Керчь и по итогам этого года воспользовался льготной ставкой 3%, установленной в Республике Крым.

Однако налоговики посчитали использование льготы незаконным, и суд их поддержал. Аргументы проверяющих были следующими:

1. Регистрация Соболева на территории Крыма была фиктивной. Фактически он никогда не проживал по этому адресу, что подтверждается показаниями владелицы квартиры.

2. Соболев не приезжал в Крым в 2015−2016 годах после оформления документов по регистрации. Это подтверждается данными МВД (в части авиа- и железнодорожных перевозок) и ООО «Морская дирекция» (в части использования паромной переправы).

3. Предприниматель в 2015 году получал доход от сдачи в аренду недвижимости, гостиничных услуг и пассажирских перевозок. Все принадлежащие ему объекты недвижимости и транспортные средства в этом периоде были зарегистрированы на территории Хабаровского края.

В итоге предпринимателю пришлось доплатить налог, штрафы и пени на общую сумму около 2 млн руб.

Чтобы снизить подобные риски, нужно не просто формально поменять регистрацию компании или ИП, а реально перевести в «льготный» регион хотя бы часть бизнеса.

Бухгалтерия для ИП и ООО

Считаем за вас налоги и взносы, готовим отчеты, компенсируем штрафы. Занимайтесь бизнесом, а не бумагами!

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *