Может ли бухгалтер работать как самозанятый
Перейти к содержимому

Может ли бухгалтер работать как самозанятый

  • автор:

Может ли бухгалтер быть самозанятым?

Может ли бухгалтер быть самозанятым?

Самозанятый человек работает на себя, производит собственные товары и не взаимодействует с работодателем или персоналом. Существует Закон № 422-ФЗ О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» от 27.11.2018 г, согласно которому самозанятые платят налоги за «профессиональный доход» по более низким ставкам.

Закон № 422-ФЗ не содержит запрета на применение НПД бухгалтером (критерии самозанятых, а также перечень доходов, необлагаемых НПД, указаны в ст. 4, 6 закона № 422-ФЗ).

Бухгалтер может быть самозанятым, и при этом он не обязан вносить страховые взносы.

ЗАЧЕМ БУХГАЛТЕРУ БЫТЬ САМОЗАНЯТЫМ?

  • уплата налога по низким ставкам;
  • быстрая регистрация или снятие с учёта в удаленном режиме;
  • не нужно иметь кассовый аппарат;
  • не запрещено быть в трудовых отношениях с работодателем

МОЖЕТ ЛИ ГЛАВНЫЙ БУХГАЛТЕР БЫТЬ САМОЗАНЯТЫМ?

Бухгалтер имеет право быть самозанятым, но только если его взаимоотношения с СНТ не квалифицируются как трудовые.

Главный бухгалтер не может зарегистрироваться как самозанятое лицо, потому что он должностное лицо компании. Компания же, не может перевести штатного бухгалтера в самозанятого, это может грозить штрафами.

Исходя из вышесказанного, можно сделать вывод, что бухгалтер имеет право быть самозанятым, но только если его взаимоотношения с СНТ не квалифицируются как трудовые. Важно, чтобы гражданин при этом соответствовал утвержденным критериям самозанятого лица и с ним был заключен договор ГПХ, в котором указан его статус плательщика НПД. По каждой сумме полученного дохода самозанятый должен оформить и выдать чек.

Можно ли оказывать бухгалтерские услуги как самозанятый?

Я бухгалтер, хочу уйти из найма и вести самостоятельную деятельность. Подскажите, разрешено ли предоставление бухгалтерских услуг как самозанятый?

Бесплатная онлайн регистрация ИП
Евгения Смирнова

Бухгалтер может быть самозанятым, если соблюдает условия режима НПД: работает сам, без штата, годовой доход до 2,4 млн руб. Можно стать и самозанятым ИП, это выгоднее: можно подключить эквайринг, открыть расчетный счет, получить лицензии. А для бухгалтерского агентства со штатом регистрируйте ИП.
Наш сервис онлайн бесплатно откроет ИП, заполнив за вас все документы!

Можно ли быть бухгалтером на НПД

Бухгалтеры могут работать как самозанятые, если соблюдают условия этого режима:

  • Работают самостоятельно, без привлечения штата. Разрешено заключать лишь договоры ГПХ
  • Получают до 2,4 млн руб. в год
  • Не работают дополнительно по видам деятельности, запрещенным на НПД: не работают арбитражными управляющими, медиаторами, оценщиками, нотариусами и адвокатами, не продают подакцизные и требующие маркировки товары, не перепродают чужие товары и др.

Кстати, самозанятым можно быть и ИП, и просто физ. лицу. Если вам подходят условия режима НПД, то ознакомьтесь со следующим пунктом — в нем рассказали, почему ИП на НПД может оказаться выгоднее. А если вам понадобится штат, чтобы расширить дело и открыть бухгалтерскую компанию, — регистрируйте ИП на УСН.

Почему ИП на НПД быть выгоднее, чем самозанятым физ. лицом

  • Для некоторых контрагентов сотрудничество с ИП более понятно и безопасно за счет привычного статуса бизнесмена. Пока что не все доверяют самозанятым физ. лицам без статуса предпринимателя
  • ИП имеет расчетный счет, а значит, может установить эквайринг для покупателей. Также партнерам-юр. лицам и другим ИП удобнее проводить оплату на расчетный счет
  • Только ИП на НПД может получить некоторые лицензии на работу, что расширит виды деятельности
  • Если ИП на НПД превысит лимит дохода 2 400 000 руб., то вправе перейти на УСН 6% и применить эту ставку к сумме превышения, а физическое лицо на НПД в таком случае должно заплатить с суммы превышения 13% НДФЛ
  • Имея статус индивидуального предпринимателя, иногда можно получить скидки при закупках товаров для работы

Важно!
Индивидуальные предприниматели на НПД не должны платить за себя фиксированные страховые взносы. Как и самозанятым физ. лицам делать это можно по желанию, но только в ПФР. Другие виды страхования для самозанятых физ. лиц не предусмотрены

Откройте ИП онлайн бесплатно

В этом поможет наш онлайн-сервис. От вас — только заполнение анкеты. Сервис сам подготовит нужные документы, учитывая все требования налоговой к заполнению. Ошибки исключены. Готовые бумаги отправятся в налоговую онлайн. Быстро, удобно и надежно! Это бесплатно: не нужно никуда ехать, стоять в очередях, платить госпошлину и юристам за оформление документов. Также вы можете скачать документы для самостоятельной подачи.

Полезно знать о самозанятых

  • Самозанятый или ИП для работы на Вайлдбериз?
  • Какие взносы и налоги должны платить самозанятые и ИП?
  • Можно ли быть самозанятым и ИП одновременно?
  • Нужно ли закрывать самозанятость, если открываешь ИП?
  • В чем разница между самозанятым и ИП на НПД? Как перейти?

Плюсы и минусы самозанятого бухгалтера

С появлением налога на профессиональный доход (НПД) многие специалисты, работающие только сами на себя, без наёмных сотрудников, получили возможность поменять статус индивидуального предпринимателя (ИП) на самозанятого. Это решение помогает сэкономить на налогах и страховых взносах. Самозанятые в том числе могут оказывать и бухгалтерские услуги. Узнаем, может ли бухгалтер быть самозанятым, в чём преимущества такого статуса, и как правильно выстраивать работу с заказчиками.

Преимущества самозанятости для бухгалтера

  1. Низкая налоговая нагрузка для бухгалтера и полное отсутствие отчислений в бюджет со стороны заказчика. Ст. 10 закона № 422-ФЗ от 27 ноября 2018 года закрепляет, что при сотрудничестве с гражданами самозанятые платят налог в 4 % от полученного заработка. Если же заказчик ИП или организация, то ставка НПД повышается до 6 %. При этом никакие страховые взносы не уплачиваются. В добровольном порядке при желании можно перечислять пенсионные взносы. Однако для того, чтобы специалисту засчитался стаж в 1 год, нужно уплатить минимум, установленный в п. 1 ч. 1 ст. 430 НК РФ. В 2022 году он составляет 34 445 руб., а в 2023 году увеличится до 36 723 руб. Заказчик никаких отчислений за самозанятого не делает.
  2. Возможность принимать любые способы оплаты. При оказании бухгалтерских услуг самозанятыми расчёты с ними возможны как в наличной, так и в безналичной форме. При этом заводить отдельный банковский счёт не обязательно, можно принимать оплату на личный счёт. Принимать наличные можно в буквальном смысле на руки, покупать онлайн-кассу для этого не потребуется.
  3. Сдавать отчётность в налоговые органы не нужно. Плательщику НПД достаточно формировать чеки за оказанные услуги в приложении «Мой Налог». Сумма оплаты в бюджет будет рассчитываться автоматически, исходя из размера полученного дохода. При этом, если дохода нет, то НПД платить тоже не нужно.

Регистрация в качестве самозанятого бухгалтера займёт несколько минут. При этом не нужно идти в ФНС — вся процедура регистрации доступна онлайн, через приложение «Мой Налог». Понадобятся только паспорт и селфи-фото.

Ответы на вопросы о самозанятых бухгалтерах

Может ли самозанятый бухгалтер подписывать документы организации? Возможно ли, чтобы главный бухгалтер был самозанятым?

Ч. 3 ст. 7 Закона о бухгалтерском учёте разрешает руководителям компаний нанимать главных бухгалтеров либо в штат, либо заключить с ним договор об оказании услуг. Никаких ограничений нет — вести бухгалтерию может и фирма на аутсорсе, и ИП, и самозанятый.

Ч. 1 ст. 29 НК РФ предусматривает, что представителем налогоплательщика может быть как другая организация, так и физическое лицо. А это значит, что самозанятый бухгалтер тоже может представлять интересы заказчика перед ФНС. Главное, чтобы на него оформили соответствующую доверенность и передали полномочия. Подписать такие документы бухгалтер сможет собственной электронной подписью с приложением доверенности для контрагентов или надзорных органов.

Есть ли дополнительные обязанности у самозанятого бухгалтера?

Это нельзя назвать дополнительной обязанностью, поскольку она есть и у штатного главного бухгалтера, и у аутсорсеров. Специалист обязан отчитываться в Росфинмониторинг по следующим сделкам клиента (ст. 7.1 закона № 115-ФЗ от 7 августа 2001 года):

  • купля-продажа зарубежных структур без образования юридического лица или иностранных компаний либо их создание с нуля;
  • любые сделки с недвижимым имуществом;
  • привлечение финансирования для открытия новых компаний, управления ими и обеспечения их хозяйственной деятельности;
  • управление банковскими счетами;
  • управление ценными бумагами, имуществом и деньгами клиентов.

Бухгалтерам на аутсорсе рекомендуется иметь личный кабинет в системе Росфинмониторинга, чтобы отчитываться перед ведомством о сделках заказчика.

Риски для организации от самозанятого-бухгалтера

В то же время не каждая компания или предприниматель рискнут сотрудничать с самозанятым бухгалтером:

  1. Существует вероятность, что работа бухгалтера на аутсорсе по гражданско-правовому договору будет переквалифицирована в трудовые отношения. Наибольший риск ждёт в случае, если специалист работает только на одного заказчика (или преимущественно с одним). Тогда клиенту бухгалтера придётся выплатить НДФЛ, страховые взносы и штрафы за нарушение трудового законодательства. Именно поэтому так важно, чтобы все документы — от договора до чеков из приложения «Мой Налог», а также актов оказанных услуг с подробным перечнем работ — были на руках у заказчика. При наличии документов доказать то, что деятельность исполнителя не равно подмене трудовых отношений, будет намного проще. Сохранить все документы с самозанятыми в электронном виде в одном месте поможет сервис «Подписант» от СберКорус. Подписание документов через сервис занимает не более 30 секунд.
  2. Необходимость оформлять подробную доверенность. Рекомендуется прописать в документе, какие действия вправе совершать специалист как представитель компании. В противном случае есть риски, что ФНС не примет отчётность или контрагенты, например, не примут документы.
  3. Необходимость выяснить, справится ли со всем один бухгалтер, или придётся нанимать нескольких на разные сферы финансовой работы. Дело в том, что самозанятые по закону не имеют права нанимать рабочих. И немногие плательщики НПД готовы работать с другими контрагентами, передавая им часть своей работы, поскольку для них это риски потерять статус самозанятого.

При заключении договора рекомендуется предусмотреть гарантии на случай, если организацию оштрафуют или начислят пени из-за ошибок бухгалтера. Специалист будет обязан возместить все потери контрагента.

Может ли самозанятый оказывать бухгалтерские услуги?

Самозанятый бухгалтерские услуги оказывать может, но с определенными ограничениями. О них, а также о том, какие последствия за собой влечет несоблюдение этих ограничений, читайте в нашей статье.

Вам помогут документы и бланки:

  • Законодательные ограничения для самозанятых
  • Когда бухгалтер не может стать самозанятым
  • Итоги

Законодательные ограничения для самозанятых

Самозанятый гражданин — это человек, который самостоятельно ведет трудовую деятельность и не имеет при этом работодателя и наемных работников (ст. 4 федерального закона «О проведении…» от 27.11.2018 № 422-ФЗ).Такой человек является плательщиком налога на профессиональный доход — никаких других платежей в пользу государства вносить не нужно.

Перечень ограничений, при наличии которых работать в качестве самозанятого нельзя, приведен в ч. 2 ст. 4 ФЗ № 422. Стать плательщиком налога на профессиональный доход не получится, если деятельность связана:

  • с реализацией подакцизных товаров;
  • перепродажей товаров, за исключением товаров, использовавшихся для личных нужд;
  • добычей или реализацией полезных ископаемых;
  • выполнением работ в интересах других лиц на основании договора поручения и пр.;
  • доставкой товаров и приемом платежей за них, за исключением случаев, когда аппарат для приема платежей зарегистрирован на самозанятого, а не на продавца.

В перечень видов деятельности, для осуществления которых не может быть оформлена самозанятость, бухгалтерские услуги не входят. Это значит, что физическое лицо может зарегистрироваться в качестве самозанятого и оказывать бухгалтерские услуги на платной основе. Но есть нюансы — о них расскажем ниже.

Когда бухгалтер не может стать самозанятым

В «КонсультантПлюс» есть множество готовых решений, в том числе о том, как самозанятым гражданам легализовать свою деятельность. Если у вас еще нет доступа к системе, оформите пробный онлайн-доступ бесплатно. Вы также можете получить актуальный прайс-лист К+.

Итак, мы выяснили, что бухгалтер может быть самозанятым — законодательство этого не запрещает. Однако работать на себя и платить налог на профессиональный доход бухгалтер вправе только в том случае, если он не состоит в трудовых отношениях с лицом, которому он оказывает услуги. Если специалист регулярно посещает офис, соблюдает правила трудового распорядка (например, приходит на работу в 8:00 и уходит в 17:00), получает премии наряду со штатными специалистами, самозанятым он быть не может (п. 1 ч. 1 ст. 6 ФЗ № 422).

О том, как ФНС будет выявлять подмену трудовых отношений самозанятостью, мы рассказали здесь.

И еще одна тонкость. Сразу после того, как в рамках эксперимента появилась возможность узаконить самозанятость, многие работодатели стали принуждать своих сотрудников уволиться и зарегистрироваться в качестве плательщиков налога на профессиональный доход.

Владельцам организаций показалось, что это отличная возможность сэкономить — налог с дохода самозанятый заплатит самостоятельно. И для работника это выгоднее — отдать придется всего лишь 6% от полученных денег вместо 13% от начисленной зарплаты. Вот только социальные отчисления за таких работников делать некому: у стороны — получателя услуги такой обязанности не возникает. При таком раскладе работодатель экономит на страховых взносах — это еще 30% от зарплаты, которую он выплачивает работнику. Но работник в будущем остается без пенсии, а в настоящем — без больничных и декретных выплат.

Чтобы защитить интересы штатных работников, которых под угрозой увольнения заставляли оформлять самозанятость, законодатель установил ограничения на подобные действия. В соответствии с п. 8 ч. 1 ст. 6 ФЗ № 422, в течение двух лет с момента увольнения деньги, полученные от бывшего работодателя, не облагаются налогом на профессиональный доход. Заплатить придется полностью и НДФЛ, и страховые взносы.

О правомерности заключения договора подряда с бухгалтером вы можете узнать из разъяснений представителя трудовой инспекции, размещенных в системе КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к К+, получите его бесплатно на пробной основе.

Итоги

Итак, самозанятый может оказывать бухгалтерские услуги, но только в том случае, если он занимается фрилансом, а не состоит в фактических трудовых отношениях с определенным работодателем. Если налоговая установит, что самозанятость лишь прикрывает работу обычного штатного специалиста, работнику доначислят НДФЛ, а работодателю придется внести страховые взносы и заплатить штраф.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *