Почему не приходит начисленный налог для самозанятых
Перейти к содержимому

Почему не приходит начисленный налог для самозанятых

  • автор:

ФНС России рассказала, в каком случае не придет уведомление об уплате налога по НПД

Нормами налогового законодательства определено, что налоговой базой по налогу на профессиональный доход (НПД) признается денежное выражение дохода, полученного плательщиком НПД от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющегося объектом налогообложения (ч. 1 ст. 8 Федерального закона от 27 ноября 2018 г. № 422-ФЗ). Производя расчету физлицо передает данные через мобильное приложение «Мой налог» или через оператора электронной площадки или через банк в налоговую инспекцию. Также формируется чек, который передается или направляется покупателю.

О суммах налога, подлежащего уплате налоговый орган информирует плательщика в срок до 12 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. При этом, как поясняет налоговая служба, уведомление за истекший месяц может и не прийти, если сумма налога, подлежащая уплате, составит менее 100 руб. В этом случае она будет добавлена к сумме налога, подлежащего уплате по итогам следующего налогового периода (письмо ФНС России от 13 апреля 2022 г. № ЗГ-3-20/3553@).

О том, как стать плательщиком НДП, читайте в Энциклопедии решений «Налоги и взносы» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

Уплатить налог нужно будет до 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Информация о сумме начисленного налога, а также об уплате налога отражается в мобильном приложении во вкладке «Налоги» и в веб-версии мобильного приложения «Мой налог» во вкладке «Начисления».

Самозанятый не выдал чек, что делать

Самозанятый не выдал чек, что делать

После каждой оплаты самозанятые должны фиксировать доход в мобильном приложении «Мой налог» и формировать чек. Если они этого не сделают, у них возникнут проблемы с налоговой. Но если самозанятый не выдал чек юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю, у заказчиков тоже будут проблемы. Что делать организации или ИП, если плательщик НПД не сформировал чек вовремя или не прислал его?

В какие сроки самозанятые выдают чеки?

По закону плательщик НПД должен сформировать чек в приложении «Мой налог» и передать клиенту:

  • сразу после расчёта, если клиент оплатил его работу наличными или воспользовался электронными средствами платежа, например, перевёл деньги на банковскую карту;
  • не позднее 9 числа месяца, следующего за тем, в котором были переведены деньги, если оплата была по безналичному переводу на банковский счёт.

Единственное исключение — техническая невозможность выдать чек, например, сбой в приложении «Мой налог». В этом случае самозанятый обязан сформировать чек и выдать его клиенту в течение дня, следующего за тем днём, когда неполадки были устранены.

Важно понимать, что организация не может сформировать чек за самозанятого, потому что именно исполнитель должен зарегистрировать свой доход. Иначе налоговая не сможет рассчитать налог, сумма которого определяется после регистрации дохода. Если плательщика НПД интересует вопрос, почему не приходит налог на самозанятость в приложении, дело как раз может быть в том, что он не сформировал чек, не зарегистрировал доход, и налоговая не может определить сумму, которую он должен заплатить.

Как проверить чек самозанятого на подлинность? Для этого на нём есть QR-код. Наведите на него камеру смартфона, и, если чек подлинный, он откроется на сайте ФНС.

Обязательно ли нужно составлять договор с самозанятым?

Отношения между самозанятыми и их клиентами регулируются законом № 422-ФЗ. В нём такая обязанность не прописана, но мы крайне рекомендуем составлять договор на каждую сделку. К тому же заключение договора между плательщиком НПД и юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем усложняется тем, что они могут находиться в разных регионах. В этой ситуации желательно использовать электронный документооборот и заверять договоры и другие документы электронной цифровой подписью.

Если продажа или сделка осуществляются немедленно, обычно обходятся без договора. Однако, если оказание услуги или выполнение работ занимают сравнительно долгое время, можно подстраховаться и подписать договор, а потом составить акт выполненных работ.

В договоре можно предусмотреть ответственность самозанятого за невыдачу чека. Прописываются:

  • условие об обязанности исполнителя передать чек — при этом желательно указать способы передачи чека, и лучше, если их будет несколько, например, по электронной почте и через мессенджер;
  • условие об ответственности за невыдачу чека — например, штраф в размере 30% от суммы чека, и к этому добавляется неустойка за все дни, в течение которых плательщик НПД не присылал чек.

Может ли акт выполненных работ заменить чек?

Нет, эти документы выполняют разные функции. Акт — это документ, который отражает стоимость, сроки и объёмы оказания услуги. С его помощью нельзя отчитаться перед налоговой за финансовые отношения с самозанятым, потому что только чек подтверждает его статус как плательщика НПД. При отсутствии чека налоговая признаёт платёж выплатой в пользу физлица без специального налогового статуса со всеми вытекающими последствиями.

Чем грозит отсутствие чека?

Если самозанятый не сформировал чек, его оштрафуют. При первом нарушении размер штрафа составит 20% от незарегистрированного дохода. Если в течение 6 месяцев он повторно совершит то же нарушение, штраф составит уже 100% от незарегистрированного дохода.

Возможна ситуация, когда плательщик НПД сформировал чек, но не выдал его клиенту. Штраф за невыданный чек заказчику может быть регламентирован только договором, так как законодательством это не предусмотрено.

Для заказчика, если он не является физическим лицом, невыдача чека влечёт последствия. Он не сможет учесть расходы по налогу на прибыль или УСН «Доходы минус расходы». Также платёж в пользу самозанятого автоматически будет рассматриваться как оплата сотрудничества с физическим лицом без специального налогового статуса. Следовательно, нужно будет заплатить за него:

  • НДФЛ — 13% от суммы выплаты;
  • страховые взносы — 30% от суммы выплаты.

Лучше не скрывать возникшую ситуацию от налоговой. Если в ведомстве об этом узнают, инспектор может доначислить налоги самостоятельно. Дополнительно он назначит штраф в размере до 40% от суммы выплаты и пени за просрочку.

Пути решения проблемы

Если самозанятый не предоставил чек организации, что делать?

Сначала лучше попытаться решить проблему мирно. Лучше исходить из того, что самозанятый не специально отказывается от выдачи чека, а забыл об этом. Поэтому можно направить ему сообщение примерно такого содержания: «Здравствуйте! Такого-то числа мы перевели вам оплату за выполненную работу. Возможно, вы забыли сформировать чек. Напоминаем о необходимости сделать это». Можно дополнительно напомнить о том, что из-за несформированного чека его тоже могут оштрафовать.

Если плательщик НПД не реагирует на напоминания о необходимости выдачи чека, можно попробовать подать жалобу в налоговую. Возникает вопрос: если не выдали чек, куда жаловаться? Есть два варианта: посетить отделение ФНС или написать жалобу в специальном разделе на сайте, но ждать ответа придётся в течение 30 дней.

Если обязанность выдать чек и ответственность за её неисполнение прописана в договоре, можно обратиться в суд.

Документооборот между юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем и самозанятыми будет проще, если использовать платформу Qugo. У нас акты и чеки формируются автоматически, поэтому нет риска того, что исполнитель сознательно или по забывчивости не передаст чек.

Итоги

Самозанятый обязан, получив доход, сформировать в мобильном приложении «Мой налог» чек и передать его клиенту. Если он этого не сделает, то будет оштрафован. Но невыдача чека также может стать проблемой для заказчика. При отсутствии чека заказчик должен будет заплатить налоги и страховые взносы как при сотрудничестве с физическим лицом без специального налогового статуса. Если самозанятый даже после напоминания не выдаёт чек, на него можно подать жалобу в налоговую.

Что будет, если самозанятый не оплатил налог?

Хотя в отношении самозанятых государство не будет проводить никаких проверок до 2028 года, тем не менее, они несут ответственность при просрочке уплаты налогов. Закон № 422-ФЗ от 27 ноября 2018 года определяет ставки налога на профессиональный доход (НПД). Ст. 10 закона указывает, что если самозанятый работает с физическими лицами, то он платит 4 % от полученного дохода. Если же контрагент плательщика НПД — ИП или юридическое лицо, то ставка налога повышается до 6 %. Выясним, что будет, если не оплатить налог самозанятого, и к каким последствиям это может привести.

Сроки уплаты налога

  1. Платить налог нужно 1 раз в месяц не позднее 25 числа. Например, отчисления в бюджет с выручки за весь май нужно уплатить до 25 июня.
  2. ФНС автоматически рассчитывает сумму налога ежемесячно до 12 числа. Иными словами, сумма налога с дохода за май будет рассчитана до 12 июня.

Если сумма начисленного налога за месяц меньше 100 руб., то она переносится к уплате на следующий месяц.

За май самозанятый выполнил только 1 заказ физическому лицу на 1 500 руб. Сумма налога составит:

1 500 руб. * 4 % = 60 руб.

Поскольку размер отчислений в бюджет не превышает 100 руб., уплатить налог надо будет не до 25 июня, а до 25 июля, где объединятся налоги и за май, и за июнь.

Налоговая просрочка

Что будет, если не заплатить налог самозанятого? ФНС начислит пени за каждый день просрочки. Поскольку НПД нужно перечислить в бюджет до 25 числа, пени начнут «капать» с 26 числа.

Размер пеней, если самозанятый не уплатил налог вовремя, указан в ч. 4 ст. 75 НК РФ. Он равен 1/300 ставки рефинансирования Банка России. С 27 мая 2022 года ставка рефинансирования равна 11 %.

Пример расчёта пеней:

Самозанятый забыл уплатить налог за апрель до 25 мая 2022 года и вспомнил об этом только 30 мая, когда и выплатил долг. За месяц ему начислили налог в размере 2 000 руб. Пени будут начисляться следующим образом:

  1. 25-26 мая действовала ставка рефинансирования в 14 %. В этот период ему будет начислено:

2 000 руб. * (1/300 * 14 %) * 2 дня = 1 руб. 84 коп.

  1. 27-29 мая действовала ставка рефинансирования в 11 %. За этот период просрочки самозанятому насчитали пени:

2 000 руб. * (1/300 * 11 %) * 3 дня = 2 руб. 16 коп.

  1. Итого общая сумма пени составит:

1 руб. 84 коп. + 2 руб. 16 коп. = 4 руб.

Поскольку плательщик НПД рассчитался с долгами 30 апреля, как правило, день оплаты задолженности в расчёт пеней не включается. Итого самозанятому придётся уплатить 2 004 руб. из-за просрочки.

Отметим, что это условный пример. На практике ФНС направляет самозанятому предупреждение в случае, если период просрочки составил более 10 дней. Уведомление о просрочке и начисленных пени придёт в приложении «Мой налог».

Что делать, если самозанятый не уплатил налог?

При просрочке уплаты налога важно как можно скорее погасить задолженность, чтобы не допустить начисления пеней в крупных размерах. Избежать просрочки можно 2 способами:

  1. Сделать напоминание в календаре 25 числа каждого месяца.
  2. Настроить автоплатёж, привязав банковскую карту к приложению «Мой налог».

Напоминание контрагентам

Если вы ИП или компания, важно ежемесячно требовать с самозанятых, с которыми вы сотрудничаете, справку о подтверждении их статуса. В противном случае контрагентам придётся самостоятельно удерживать и уплачивать НДФЛ как налоговым агентам (13 %). Только при наличии действующего статуса самозанятые полност​​ью сами несут налоговые обязательства.

Помимо этого, фирмам и ИП нужно организовать стабильный документооборот с поставщиками, исполнителями или подрядчиками из числа самозанятых. В этом им поможет сервис «Подписант» от СберКорус. С его помощью можно:

  • полностью перевести документооборот в электронную форму, который будет иметь то же юридическое значение, что и документы, подписанные от руки;
  • обмениваться информацией с контрагентами за 30 секунд;
  • работать с самозанятыми в режиме одного окна, контролировать наличие или отсутствие подписанных договоров, актов.

Сервис «Подписант» также подходит для работы с контрагентами-физическими лицами, не имеющими статуса самозанятых, что будет удобно для оперативного подписания NDA, договоров подряда и оказания услуг.

Как работает приложение «Мой налог» для самозанятых

Приложение изначально включало функции, которые максимально облегчают работу самозанятых. Оно не просто позволяет зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный налог, но и обеспечивает взаимодействие между самозанятыми и налоговыми органами, при этом заменяет кассу и отчетность. Опции приложения постоянно обновляются и расширяются.

На сегодняшний день льготный налоговый режим для самозанятых действует по всей России. Зарегистрироваться в качестве самозанятого и легально вести бизнес можно с помощью приложения «Мой налог», которое доступно в GooglePlay и App Store. Также можно воспользоваться личным кабинетом «Мой налог».

  • Порядок использования мобильного приложения «Мой налог»
  • Регистрация в приложении «Мой налог»
  • Функции приложения
  • Как контролировать доходы и начисления

Порядок использования мобильного приложения «Мой налог»

В феврале 2022 года ФНС выпустила Приказ от 14.02.2022 № ЕД-7-20/106@, в котором определила порядок использования мобильного приложения «Мой налог». В нем поэтапно описаны все сценарии работы с сервисом:

  • при постановке на учет в качестве налогоплательщика;
  • при снятии физлица с учета в качестве налогоплательщика;
  • для определения состава передаваемых в налоговый орган сведений о расчетах и порядок их передачи;
  • для корректировки ранее переданных сведений о сумме расчетов;
  • для уплаты сумм налога;
  • для уплаты страховых взносов;
  • порядок направления налогоплательщикам документов (информации), сведений при использовании приложения.

Регистрация в приложении «Мой налог»

Чтобы официально стать самозанятым, нужно выбрать один из способов регистрации в приложении: по паспорту РФ или через личный кабинет, который используется для доступа на сайт nalog.ru.

Регистрация через личный кабинет физического лица

Производится с помощью ИНН и пароля. На сайте ФНС уточняется, как стать пользователем личного кабинета, если вы не используете сайт nalog.ru: нужно обратиться в любую налоговую инспекцию для получения учетной записи (на эту процедуру уйдет не более 15 минут).

Процедура состоит из четырех шагов:

  • Указывается номер телефона (лучше вводить номер, которым пользуетесь и имеете доступ), получаете код по СМС и с его помощью подтверждаете номер.
  • Указывается регион, в котором осуществляется деятельность (может отличаться от региона, где вы живете и физически находитесь).
  • Вводится ИНН и пароль, который используется для доступа в личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru.
  • Придумывается пин-код для входа в приложение.

Регистрация по паспорту

Схема удобна для тех, у кого нет доступа к личному кабинету. Достаточно отсканировать паспорт через приложение (документ помещается в обозначенный контур, затем нажимается кнопка «Распознать»). Также нужна фотография — ее можно сделать на камеру смартфона.

Процедура включает пять этапов:

  • С помощью кода по СМС подтверждается номер телефона.
  • Указывается регион, в котором осуществляется деятельность.
  • Сканируется паспорт через камеру телефона. Программа распознает данные для заполнения заявления.
  • Делается фотография на камеру телефона, с которого осуществляется регистрация.
  • Заявление уходит в налоговую.

Функции приложения

Мобильное приложение «Мой налог» позволяет не только зарегистрироваться с телефона. С его помощью можно легко сформировать и отправить клиенту чек, отслеживать начисление налогов, получать уведомления о сроках уплаты. Это приложение заменяет кассу и отчетность.

В приложении доступна функция автоплатежа — можно настроить списание налога с привязанной банковской карты. Обратите внимание, что привязанная карта предусмотрена только для уплаты налога на профессиональный доход. ФНС уверяет, что не отслеживает операции по счетам этих карт.

В приложении «Мой налог» есть и другие удобные функции:

  • просмотр истории платежей;
  • справочник видов деятельности (не нужно искать вид деятельности в длинном перечне, так как он разбит на категории, при выборе которых появляется список профессий).

Безналичная оплата товаров и услуг самозанятого

В феврале 2022 года в приложении «Мой налог» появилась опция, которая упрощает взаимодействие самозанятых с клиентами, — это возможность проводить оплату товаров и услуг самозанятого безналично. Теперь налогоплательщик может сформировать счет, а покупатель его оплатит в режиме онлайн.

Перед подключением опции нужно в приложении в разделе «Платежи» ознакомиться с условиями по услугам эквайринга от банков — партнеров ФНС. После подключения при формировании счета в разделе «Новая продажа» станет доступен способ оплаты «Онлайн-оплата».

При оплате средства автоматически поступают от платежного агента на счет в банке по номеру телефона самозанятого через систему СБП.

ФНС предупреждает, что размер комиссии и условия проведения платежей определяются платежными агентами. С ними можно ознакомиться в разделе «Платежи» в профилях платежных агентов.

По безналичной оплате товаров и услуг самозанятого ФНС выпустила специальную памятку.

Уплата взносов в Пенсионный фонд

Плательщики налога на профессиональный доход не уплачивают фиксированные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование. Однако при желании они могут уплачивать добровольные взносы в Пенсионный фонд. Это можно делать, как и всё остальное, через приложение «Мой налог». Достаточно подать соответствующее заявление через приложение (лично обращаться в региональное отделение ПФР не нужно).

Формировать отчисления можно:

  • единовременным платежом;
  • произвольной суммой.

При уплате страховых взносов не менее фиксированного размера в страховой стаж засчитывается один календарный год. В 2022 году сумма составляет 34 445 руб. за полный календарный год.

На сайте ФНС уточняется, что расчет размера стоимости страхового года производится с даты регистрации в ПФР до конца календарного года. При уплате страховых взносов, не превышающих минимального размера, в стаж будет засчитан период пропорционально произведенному платежу.

В приложении «Мой налог» можно мониторить состояние своего лицевого счета в ПФР.

Как отправить чек

Для этого вам потребуется номер телефона или электронная почта покупателя. Нужно указать, какую сумму и за что вы получили, наименование товара или услуги (должно соответствовать реально оказанной услуге или проданному товару). После этого выбирается плательщик — физлицо или юрлицо (в этом случае потребуется ИНН).

На сумму в чеке автоматически начисляется налог.

Что делать, если чек формируется при отсутствии интернета

Согласно п. 3 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ (далее — Закон № 422-ФЗ), самозанятый обязан сформировать и передать покупателю чек в момент расчета наличными денежными средствами или с использованием электронных средств платежа. При расчетах в безналичном порядке чек нужно сформировать и передать не позднее 9 числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты.

Сформировать и передать чек можно:

  • в электронном виде;
  • на бумажном носителе (например, распечатать на принтере).

Если покупатель предоставил номер телефона или адрес электронной почты, то чек можно направить туда.

В Письме ФНС РФ от 27.07.2020 № АБ-3-20/5461@ разъясняется, что в момент отсутствия подключения к интернету у налогоплательщика при совершении расчетов есть возможность сформировать чек в мобильном приложении. Причем в реквизитах чека будут указаны дата и время фактического формирования.

Как только подключение к интернету появится, сформированные чеки будут отправлены в налоговый орган.

Как контролировать доходы и начисления

В приложении есть возможность просмотра всех выставленных чеков за любой период и начисленных сумм налога.

При начислении налога появится напоминание о сроке уплаты — до 25 числа следующего месяца. При нарушении срока уплаты возникает задолженность, о чем налогоплательщик тоже ставится в известность с помощью уведомления.

Для удобства уплаты налога можно привязать банковскую карту к приложению. Также есть возможность платить по квитанции, то есть формировать платежный документ.

Удобный сервис для электронного документооборота с самозанятыми и физлицами

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *