Кто сдает 3 ндфл в 2021 году ип на усн
Перейти к содержимому

Кто сдает 3 ндфл в 2021 году ип на усн

  • автор:

Требуется ли сдавать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ ИП, который применяет УСН с объектом налогообложения «доходы», с работниками, если дохода в квартале не было, из поступлений на расчетный счет были только личные средства ИП?

Индивидуальному предпринимателю, применяющему УСН, представлять декларацию по форме 3-НДФЛ не требуется.

Обоснование вывода:

В рассматриваемой ситуации физическое лицо имеет статус ИП и применяет УСН с объектом налогообложения доходы.

Согласно п. 3 ст. 346.11 НК РФ, применение УСН индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате:

  • НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов, в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пп. 2 и 5 ст. 224 НК РФ);
  • налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов недвижимости, включенных в перечень, формируемый уполномоченным органом исполнительной власти субъекта РФ, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость).

Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, не признаются налогоплательщиками НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также НДС, уплачиваемого в соответствии со ст. 174.1 НК РФ.

Иные налоги уплачиваются в соответствии с НК РФ (п. 3 ст. 346.11 НК РФ).

При этом индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов, предусмотренных НК РФ (п. 5 ст. 346.11 НК РФ).

Обязанность налогоплательщика по представлению налоговых деклараций не ставится в зависимость от результатов предпринимательской деятельности. То есть декларацию по УСН организации и ИП должны представлять и при отсутствии дохода от предпринимательской деятельности, облагаемой в рамках УСН (смотрите определение КС РФ от 17.06.2008 N 499-О-О).

Декларация по форме 3-НДФЛ представляется ИП как предпринимателем в следующих случаях:

1) если ИП применяет общий режим налогообложения и уплачивает НДФЛ;

2) если ИП применял спецрежим, но в течение налогового периода утратил на него право.

Так, если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со ст. 346.15 НК РФ и с подп. 1 и 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ, превысили 200 млн рублей и (или) в течение отчетного (налогового) периода допущено несоответствие требованиям, установленным подп. 1-11, 13, 14 и 16-21 п. 3 ст. 346.12 и п. 3 ст. 346.14 НК РФ, и (или) средняя численность работников налогоплательщика превысила ограничение, установленное подп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ, более чем на 30 человек, такой налогоплательщик считается утратившим право на применение УСН с начала того квартала, в котором допущены указанные превышения доходов налогоплательщика и (или) средней численности его работников и (или) несоответствие указанным требованиям (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Такая обязанность возникает также, если ИП получил доходы, по которым физические лица исчисляют и уплачивают НДФЛ самостоятельно, то есть по сути это доходы, полученные вне рамок предпринимательской деятельности ИП по УСН, в частности (п. 1, п. 3 ст. 228 НК РФ):

  • исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества (подп. 1 п. 1 ст. 228 НК РФ);
  • исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных п. 17.1 ст. 217 НК РФ, когда такие доходы не подлежат налогообложению, а также если иное не предусмотрено настоящей главой (подп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ);
  • доход получили физические лица — налоговые резиденты Российской Федерации, за исключением российских военнослужащих, указанных в п. 3 ст. 207 НК РФ, получающие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, — исходя из сумм таких доходов (подп. 3 п. 1 ст. 228 НК РФ) и т.д.

Кроме того, декларация может быть представлена ИП и как физическим лицом, если наряду с доходами от деятельности в рамках УСН он получает доходы, облагаемые НДФЛ, и желает получить имущественные вычеты (например, является одновременно трудоустроенным работником и приобрел квартиру или претендует на социальный налоговый вычет).

Поскольку в рассматриваемом случае ИП применял УСН, при отсутствии вышеуказанных оснований сдавать декларацию по форме 3-НДФЛ не требуется.

Денежные средства, полученные от предпринимательской деятельности, принадлежат предпринимателю как гражданину, и он вправе распоряжаться ими по своему усмотрению (ст. 128, ст. 209 ГК РФ). Полученные предпринимателем денежные средства могут быть сняты с расчетного счета с целью использования для личных нужд или переведены на другой (личный) счет. Налогообложение сумм денежных средств, снятых с расчетного счета индивидуального предпринимателя для использования на личные нужды, НК РФ не предусмотрено.

Также и внесение предпринимателем собственных средств на счет не формирует доходы ИП, облагаемые НДФЛ, и не приводит к обязанности подать декларацию 3-НДФЛ.

Так, согласно ст. 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами 23 «Налог на доходы физических лиц» и 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ. Легко видеть, что при преобразовании ИП своих денежных средств в безналичную форму экономическая выгода отсутствует.

Таким образом, собственные денежные средства, вносимые предпринимателем в кассу или на расчетный счет, не признаются доходом ИП, и суммы указанных средств налогами, в том числе в рамках УСН, не облагаются (письма Минфина России от 19.04.2016 N 03-11-11/24221, от 08.07.2009 N 03-11-09/241). Смотрите также Вопрос: ИП находится на УСН с объектом налогообложения «доходы за вычетом расходов». ИП внес личные денежные средства на свой расчетный счет (400 руб.) (назначение: денежная наличность, поступившая через банкомат, займ) для оформления банковских документов. За квартал на расчетном счете больше оборотов не было. Будут ли эти внесённые 400 руб. объектом налогообложения, то есть считать ли эти 400 руб. доходами ИП, и нужно ли с них платить 15%? Также с этих 400 руб. банк брал комиссию за услуги банка. Будет ли эта комиссия обоснованными внереализационными расходами? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, сентябрь 2018 г.).

Рекомендуем также ознакомиться с материалами:

  • Энциклопедия решений. Исчисление налога при УСН с объектом налогообложения «доходы»;
  • Энциклопедия решений. Годовой отчет 2022. Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН;
  • Энциклопедия решений. Налоговая декларация по УСН;
  • Вопрос: ПБОЮЛ, работающий на УСН, вносит на свой расчётный счёт личные средства. Считаются ли они доходом? (журнал «Практический бухгалтерский учет», N 7, июль 2016 г.);
  • Вопрос: ИП по неопытности вносил личные средства для инвестиций в бизнес на свой рассветный счёт через систему «самоинкассация» от Сбербанка. При отчетности за год налоговая посчитала эти средства доходом и требует уплаты с них налогов. Как быть? Можно ли как-то спасти ситуацию? (Правовед.RU, май 2018 г.);
  • ИП вносит личные средства на счет, используемый для предпринимательства: каковы последствия? (О.П. Гришина, журнал «Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение», N 1, январь 2019 г.).

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Шпилевая Ольга

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор, член ассоциации «Содружество» Мельникова Елена

31 марта 2023 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Сдаем декларацию 3–НДФЛ правильно

Декларацию 3–НДФЛ сдают физические лица, получившие доходы сверх тех, которые уже оплатил налоговый агент, к примеру, заказчик или работодатель. Она нужна, чтобы отчитаться о полученном доходе или для получения налоговых вычетов. Специалисты компании «ГЭНДАЛЬФ» помогут вам сдать декларацию 3–НДФЛ своевременно.

Сдаем декларацию 3–НДФЛ правильно

В услугу входит

  1. Проверка корректности настроек программы в соответствии с выбранной системой налогообложения/ установленные ставки, льготы и т. п.
  2. Проверка корректности расчета налогов/взносов. При необходимости – исправление.
  3. Корректность заполнения декларации/расчета.
  4. Ссылки на ИТС с подробным описанием как правильно вести учет (в письменном виде).

Стоимость
от 5400 руб.

Кто обязан сдавать 3–НДФЛ

Сдача декларации 3–НДФЛ обязательна для лиц, которые попадают в одну из следующих категорий:

  • Физические лица, не являющиеся ИП.
  • Иностранные лица, которые осуществляют свою деятельность по патенту. В этом случае сдавать 3–НДФЛ нужно только при определенных обстоятельствах: если выставленная к уплате сумма налога больше, чем сумма уже уплаченных фиксированных платежей или при аннулированном патенте. Первая ситуация актуальна для иностранных граждан, которые работают на физическое лицо для помощи в домашних и прочих личных делах, даже если они покидают территории России до окончания налогового периода.
  • ИП и лица, которые занимаются частной практикой. К этой категории относятся, к примеру, адвокаты и нотариусы.

Обратите внимание: обязательства компании (ИП) по сдаче декларации по НДФЛ не зависит от факта получения доходов предпринимателем в соответствующем налоговом периоде. ИП не имеет права предоставить в органы единую (упрощенную) налоговую декларацию.

При этом законодательство прямо определяет в каких случаях декларацию 3–НДФЛ сдают физические лица, незарегистрированные как ИП. Обязательство по сдаче этой отчетности возникает при получении гражданами следующих доходов:

  • Вознаграждения от физических лиц или организаций, которые не являются налоговыми агентами. Вознаграждение выдают на основании ранее заключенных гражданско–правовых и трудовых договоров, включая доходы, полученные по договорам найма или аренды имущества.
  • Доходы, полученные от продажи имущества и имущественных прав.
  • Доходы от источников, которые не находятся на территории России.
  • Денежные выплаты от операторов лотерей, распространителей или организаторов азартных игр.
  • Выплачиваемое правопреемникам вознаграждение авторам литературных и научных произведений, искусства, изобретений, промышленных образцов и полезных моделей.
  • Доходы в натуральной или денежной формах в порядке дарения.
  • Доходы, которые являются денежным эквивалентом недвижимости и/или каких–либо ценных бумаг, переданные для пополнения целевого капитала некоммерческой организации.
  • Иные доходы, при получении которых налоговые агенты не удерживали налог. Исключения составляют доходы, сведения о которых предоставлены налоговыми агентами в установленном п. 5 ст. 226, п. 14 ст. 226.1 НК РФ. порядке.

Не знаете, как верно заполнить декларацию 3–НДФЛ? Специалисты «ГЭНДАЛЬФ» готовы помочь вам

Что указывать в декларации 3–НДФЛ

Чтобы налоговая точно приняла декларацию, нужно указать в ней все необходимые данные:

  • все доходы, полученные компанией в налоговом периоде, если иное в данном случае не предусмотрено п. 4 ст. 229 НК РФ;
  • налоговые вычеты;
  • источники выплат указанных доходов;
  • суммы налогов, которые удерживали налоговые агенты;
  • суммы налогов, которые подлежат уплате или возврату по итогам текущего налогового периода;
  • фактически уплаченные авансовые платежи в течение налогового периода.

При этом в декларации 3–НДФЛ не обязательно указывать следующие данные:

  • любые доходы, которые не подлежат налогообложению (освобождены от него) в соответствии с ст. 217 НК РФ. Исключения составляют доходы, указанные в п. 60 и п. 66 ст. 217 НК РФ;
  • доходы, при получении которых налоговые агенты не удерживают налог, если это не является препятствием для получения налогоплательщиком налоговых вычетов.

Нужна помощь по другим видам отчетности и взносам, выберите отчетность и оставьте заявку:

  • Страховые взносы
  • 4-ФСС
  • НДС
  • Налог на прибыль
  • РСВ
  • Декларация по УСН
  • 6-НДФЛ
  • Земельный налог
  • Транспортный налог

Как подавать декларацию 3–НДФЛ

Все перечисленные лица по общему правилу должны подавать в налоговую декларацию по форме 3–НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим. При этом оплатить начисленную сумму налога нужно не позднее 15 июля того же года.

Вместе с декларацией 3–НДФЛ налогоплательщик подает набор документов, которые подтверждают его доходы и расходы. К таким документам относится справка о доходах и суммах налога физического лица, форма по КНД 1175018, которая применяется с апреля 2021 года. По требованию налоговой плательщик обязан выдать работодатель или непосредственно та организация, которая является источником дохода.

В декларацию 3–НДФЛ налогоплательщик также переносит суммы доходов и вычетов, которые удерживал налоговый агент. Выписать эти данные можно из справки о доходах и суммах налога физического лица, форма по КНД 1175018.

С 1 января 2021 года налогоплательщики вправе подать в налоговую инспекцию заявление о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного НДФЛ в составе налоговой декларации в соответствии с п. 4 ст. 229 НК РФ.

Законодательство допускает наличие обстоятельств, при которых декларацию 3–НДФЛ подают еще до конца того года, когда налогоплательщик получил доходы. К таким обстоятельствам относится:

  • Прекращение деятельности в статусе ИП, а также частной практики в течение налогового периода. Предоставить декларацию необходимо в течение 5 дней со дня прекращения работы.
  • Выезд за пределы России иностранного гражданина, деятельность которого облагается налогом. Декларация предоставляется не позднее, чем за месяц до предполагаемого выезда.

Важно: если налогоплательщик, который не является ИП, не получал облагаемых НДФЛ доходов в течение налогового периода, он не должен подавать декларацию. Это касается и тех доходов, НДФЛ с которых удерживали налоговые агенты. Однако, если налогоплательщик, необязанный сдавать данную декларацию, захочет составить 3–НДФЛ и по собственному желанию принести в налоговую, никто не будет этому препятствовать. Нужно учесть, что он может подавать декларацию только в инспекцию по месту жительства: по месту пребывания сдавать нельзя. Обычно этим правилом пользуются при подаче декларации с целью получения налоговых вычетов. Ее можно подать в любое время текущего года, а не до конкретной даты.

Сдавайте отчетность 3–НДФЛ верно, получив консультацию от специалистов компании«ГЭНДАЛЬФ»

В каком формате подавать декларацию 3–НДФЛ?

Существует несколько способов подачи декларации 3–НДФЛ в налоговую, которые прописаны в ст. 80 НК РФ:

  • личным визитом или через законного представителя;
  • на бумажном носителе через МФЦ;
  • почтовым отправлением с описью вложения;
  • через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или в виде электронного документа.

Если вы решили подавать декларацию через законного представителя, учитывайте, что это может занять на порядок больше времени, чем в случае использования других способов. Для электронной подачи декларации посещать налоговую нет необходимости: файл обмена автоматически формируется в утвержденный ФНС формат. Для предоставления электронный отчетности 3–НДФЛ налогоплательщик должен иметь электронную подпись, которую выдает специализированный удостоверяющий центр.

Если хотите подать декларацию через личный кабинет на сайте ФНС необходимо предварительно нужно получить регистрационную карту, где указаны учетные данные пользователя личного кабинета. Этот вариант подходит тем, кто планирует сдавать декларацию по 3–НДФЛ на регулярной основе.

При единоразовой сдаче больше подходит направление декларации в виде почтового отправления. При отправлении почтой отчетный документ нужно оформить как ценную бандероль с описью вложения и уведомлением о вручении адресату. Дата сдачи – дата на почтовом штампе о приеме бандероли. Это позволяет отправлять декларацию даже в последний день сдачи.

Если декларация не сдана вовремя налогоплательщику грозит штраф в размере 5% от суммы неуплаченного налога за каждый месяц просрочки. Минимальный размер штрафа составляет 1000 рублей и не может быть больше 30% от указанной суммы налога.

Как правильно составить декларацию 3–НДФЛ

Данные в декларацию 3–НДФЛ можно внести различными способами. Налоговая допускает заполнение документа от руки или на компьютере, с дальнейшим сохранением в формате PDF при помощи программы Adobe Acrobat Reader.

При заполнении декларации вручную все данные в полях документа необходимо указывать заглавными печатными буквами. Если же для какой–то из ячеек декларации нет нужной информации, то в ней нужно поставить прочерк.

Важно: вносить изменения в заполненную декларацию нельзя.

ФНС России предлагает налогоплательщикам заполнить отчетность на сайте с помощью специальной программы «Декларация». Найти ее можно в разделе «Программные средства» – «Декларация». В этой программе можно автоматически сформировать отчетность по форме 3–НДФЛ, при этом все указанные в ней данные будут проверены на корректность, проверена сумма налога, исчисление вычетов, а также рассчитаны необходимые показатели. В итоге пользователь получает заполненную декларацию, которую можно отправлять в налоговую. Готовый файл в формате PDF можно распечатать и сдать в налоговую инспекцию лично, почтовым отправлением или через «Личный кабинет налогоплательщика».

Электронную версию декларации 3–НДФЛ также можно заполнить на сайте ФНС. Для этого нужно воспользоваться сервисом «Заполнение и представление в электронном виде налоговой декларации 3–НДФЛ». С его помощью можно в онлайн–режиме заполнить все данные и экспортировать готовую декларацию в файл формата .xml для сдачи в налоговую в электронном виде. Сервис также предполагает наличие квалифицированной электронной подписи, благодаря которой в налоговую можно отправить как готовую декларацию, так и заверенные скан–копии сопроводительных документов.

Декларация 3–НДФЛ используется часто, но заполнить ее верно с первого раза без помощи специалиста сможет не каждый налогоплательщик. Нужно обращать внимание на все поля декларации и подробно изучать требования к их заполнению. Это поможет избежать вопросов от налоговой в связи с неверным указанием данных в декларации 3–НДФЛ.

Декларация 3-НДФЛ для ИП: особенности заполнения

3-НДФЛ для ИП — форма отчета, позволяющая показать не только поступления и расходы от предпринимательства, но и доходы, а также вычеты, получаемые ИП как обычным физлицом. Особенностям 3-НДФЛ для ИП посвящена наша статья.

Вам помогут документы и бланки:

  • Когда предприниматель платит НДФЛ
  • Как сдать 3-НДФЛ для ИП на ОСНО и когда вносятся авансовые платежи по этому налогу
  • Нужна ли справка 3-НДФЛ для ИП на УСН или ином спецрежиме?
  • Нулевая декларация 3-НДФЛ при отсутствии деятельности и закрытии ИП
  • Итоги

Когда предприниматель платит НДФЛ

Согласно п. 1 ст. 23 ГК РФ индивидуальный предприниматель — это физическое лицо, которое ведет предпринимательскую деятельность и зарегистрировано в таком качестве. Таким образом, ИП, как физлицо, признается налогоплательщиком НДФЛ (п. 1 ст. 207 НК РФ). На необходимость исчисления указанного налога с доходов, полученных ИП от предпринимательства, указывает и текст подп. 1 п. 1 ст. 227 НК РФ.

При применении спецрежимов НДФЛ вместе с НДС и налогом на имущество заменяются одним налогом, отвечающим соответствующему режиму (ЕСХН, УСН, ПСН). Однако это касается только доходов, связанных с предпринимательской деятельностью. Доходы, полученные ИП не от предпринимательства, расцениваются как доходы обычного физлица и облагаются НДФЛ с учетом требований гл. 23 НК РФ (письма Минфина России от 09.09.2020 № 03-11-11/79032, от 23.04.2013 № 03-04-05/14057).

Обязанность по представлению ИП декларации о полученных от предпринимательства доходах и произведенных расходах отражена в п. 5 ст. 227 НК РФ. Оформляется такая декларация на бланке, называемом формой 3-НДФЛ. В 2024 году за 2023 год 3-НДФЛ следует оформлять на обновленном бланке, в редакции приказа ФНС от 11.09.2023 № ЕД-7-11/615@. Вы можете скачать его бесплатно, кликнув по картинке ниже:

Уточненка за предыдущие годы подается по формам, действующим в корректируемых отчетных периодах.

Если вам нужно скорректировать отчетность за 2020-2022 годы, скачайте нужные бланки декларации здесь.

Как сдать 3-НДФЛ для ИП на ОСНО и когда вносятся авансовые платежи по этому налогу

Используя общий режим налогообложения, ИП в отличие от юрлиц, платящих при этом режиме налог на прибыль, в общеустановленном порядке оформляет и представляет декларацию 3-НДФЛ. В декларации 3-НДФЛ для ИП на ОСНО тоже одновременно могут быть отражены доходы, как не связанные с предпринимательской деятельностью, так и полученные в ходе ее ведения.

Сроки уплаты авансовых платежей с 2023 года изменились. Теперь в течение года налогоплательщик, использующий ОСНО по НДФЛ должен вносить авансовые платежи в следующие сроки:

  1. до 28 апреля (28.04.2024 в 2024 году) — за 1 квартал 2024 года;
  2. до 28 июля (28.07.2024 в 2024 году) — по результатам полугодия 2024 года;
  3. не позднее 30 октября — так как 28-е число выпадает на субботу (30.10.2023 в 2023 году) — за 9 месяцев 2024 года.

Подробнее об изменениях читайте здесь.

ВАЖНО! С 01.01.2023 налоговые платежи необходимо вносить единым налоговым платежом. В связи с этим изменены сроки уплаты налогов в 2024 году.

Особенности декларации, заполняемой ИП, заключаются в том, что:

  • на титульном листе 3-НДФЛ у ИП указывается категория налогоплательщика — 720;
  • обязательным к заполнению помимо титульного листа и разделов 1, 2 является приложение 3.

Доходы и расходы ИП в целях исчисления налоговой базы от предпринимательства определяются с учетом положений гл. 25 НК РФ. Обоснованность расходов должна удовлетворять требованиям ст. 252 НК РФ. При этом ИП может воспользоваться предусмотренными гл. 23 НК РФ вычетами: стандартным, социальным, имущественным, профессиональным и инвестиционным.

В какой срок проводится камеральная проверка 3-НДФЛ, поданная ИП? Меняется ли срок проверки в случае подачи уточненки? Как ИП заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ? Ответы на эти и другие вопросы можно найти в Готовом решении от «КонсультантПлюс». Получите пробный доступ и бесплатно изучите авторитетное мнение экспертов.

Согласно ст. 229 НК РФ крайний срок представления декларации 3-НДФЛ — 30 апреля года, наступающего за отчетным. Нарушение этого срока приведет к применению ответственности по ст. 119 НК РФ — штрафу в размере 5–30% от неуплаченной суммы, но не менее 1 000 руб.

За 2023 год подать декларацию следует не позднее 02.05.2024.

Если в поданной декларации обнаружена ошибка, отчет можно уточнить. Подробнее об этом — в статье «Особенности уточненной налоговой декларации 3-НДФЛ».

Нужна ли справка 3-НДФЛ для ИП на УСН или ином спецрежиме?

Если индивидуальный предприниматель применяет УСН или иной спецрежим, он освобожден от уплаты НДФЛ, если получает доход от бизнеса. Однако есть обстоятельства, при которых ИП все-таки должен подавать 3-НДФЛ, а именно если:

  • в течение налогового периода ИП утратил право на использование в своей деятельности УСН или другого срецрежима, при этом предпринимателю придется отчитываться уже по ОСНО и представлять 3-НДФЛ;
  • ИП реализует свое недвижимое или движимое имущество, которое не используется в предпринимательской деятельности;
  • ИП получил от организации денежные средства как частное лицо и эта организация не выступает в качестве налогового агента (например, при получении беспроцентного займа экономия на процентах будет доходом).
  • он выиграл в лотерею;
  • получил иностранную валюту в рамках выплат по деятельности, не связанной с предпринимательством;
  • ему выплачены дивиденды.

Читайте о совмещении УСН и общего режима налогообложения ИП и юрлицами.

Если возникли обстоятельства, приведенные в перечне, ИП придется отчитаться в налоговую инспекцию как физлицу и внести соответствующие суммы налога в бюджет до 15 июля.

Уплатить налог за 2023 год следует до 15.07.2024.

Может ли налоговая наказать за непредставление 3-НДФЛ, читайте в материале «Есть ли штраф за несвоевременную сдачу декларации 3-НДФЛ?».

Нулевая декларация 3-НДФЛ при отсутствии деятельности и закрытии ИП

Если налогоплательщик в течение налогового периода (года) не получал дохода от предпринимательской деятельности, он все равно должен отчитаться перед ИФНС путем подачи декларации. Как заполнить декларацию 3-НДФЛ для ИП в этом случае? Такой отчет оформляется с нулевыми показателями (письмо Минфина России от 25.12.2007 № 03-02-07/1-507).

При его составлении используется действующая форма бланка декларации 3-НДФЛ.

Формы декларации 3-НДФЛ для ИП и обычных физлиц идентичны, но заполняются они этими налогоплательщиками по-разному.

Получите бесплатно пробный доступ к «КонсультантПлюс» и в системе вы найдете примеры заполнения 3-НДФЛ на все случаи жизни, например, для получения вычета при покупке жилья или при его продаже.

Обязательны для заполнения и для ИП, и для физлица титульный лист и разделы 1, 2. Именно их надо оформить при подаче нулевой декларации 3-НДФЛ у ИП. Остальные листы заполняются и ИП, и физлицом по мере необходимости.

Отсутствие деятельности логически может перерасти в ликвидацию статуса ИП. В таких обстоятельствах у налогоплательщика тоже отсутствуют данные для заполнения граф декларации. В результате сдается нулевая 3-НДФЛ, причем представить отчет требуется в короткий срок, не превышающий 5 дней со дня регистрации факта прекращения деятельности ИП.

ИП на ОСНО также сдает нулевую декларацию по НДС. Подробнее — здесь.

Итоги

ИП, не применяющий какой-либо из спецрежимов, обязан исчислять и уплачивать НДФЛ от доходов, полученных в результате предпринимательства. Декларируются такие доходы ежегодно в специальном отчете (декларации) 3-НДФЛ. Форма 3-НДФЛ у ИП и физлиц одинакова, но заполняют они в ней (помимо обязательных) разные листы.

3 НДФЛ для ИП на УСН

3 НДФЛ для ИП на УСН

Отчетность, которая сдается в налоговую инспекцию, представлена в виде множества документов. У индивидуальных предпринимателей, которые используются ту или иную систему налогообложения, часто возникает вопрос, какие именно документы им необходимо подавать за отчетный период. Среди наиболее интересующих тем значится и та, которая затрагивает необходимость 3 НДФЛ для ИП на УСН. Именно об этом и пойдет речь в данной статье.

3 НДФЛ для ИП на УСН

Необходимо ли сдавать 3 НДФЛ для ИП на УСН без работников?

По общему правилу, установленному действующее налоговое законодательство, те предприниматели, которые применяют в своей деятельности упрощенную систему налогообложения (УСН) не платят НДФЛ. Под ним подразумевается налог с тех доходов, которые получены в результате осуществления предпринимательской деятельности. Следовательно, для них вопрос подачи декларации по форме 3-НДФЛ не имеет актуальности, так как ее назначение заключается в отражении уплаты данного налога.

На первый взгляд все предельно ясно. Однако из рассмотренного правила есть и исключения. В ряде случаев вопрос о том, как заполнить 3 НДФЛ ИП на УСН, остается открытым, так как оговорены ситуации, когда предпринимателю необходимо предоставлять упомянутую декларацию в налоговую инспекцию даже при использовании упрощенной системы. К обстоятельствам, при которых требуется подача декларации 3-НДФЛ для ИП на УСН, можно отнести следующие моменты.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *