Прибыль от реализации продукции формируется как
Перейти к содержимому

Прибыль от реализации продукции формируется как

  • автор:

II. Порядок формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли

13. Конечный финансовый результат (прибыль или убыток) слагается от финансового результата от реализации продукции (работ, услуг), основных средств и иного имущества предприятия и доходов от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям.

Прибыль (убыток) от реализации продукции (работ, услуг) и товаров определяется как разница между выручкой от реализации продукции (работ, услуг) в действующих ценах без налога на добавленную стоимость и акцизов и затратами на ее производство и реализацию.

Выручка при реализации продукции (работ, услуг) по государственным регулируемым ценам и тарифам (включая применение наценок, надбавок или скидок к ценам и тарифам) определяется исходя из указанных цен и тарифов с учетом наценок, надбавок или скидок.

(абзац введен Постановлением Правительства РФ от 11.09.1998 N 1095)

Предприятия, осуществляющие экспортную деятельность, при исчислении прибыли из выручки от реализации продукции (работ, услуг) исключают экспортные тарифы.

Для целей налогообложения (кроме акцизов) выручка от реализации продукции (работ, услуг) определяется либо по мере ее оплаты (при безналичных расчетах — по мере поступления средств за товары (работы, услуги) на счета в учреждения банков, а при расчетах наличными деньгами — по поступлению средств в кассу), либо по мере отгрузки товаров (выполнения работ, услуг) и предъявления покупателю (заказчику) расчетных документов.

(в ред. Постановлений Правительства РФ от 01.07.1995 N 661, от 06.09.1998 N 1069)

(см. текст в предыдущей редакции)

Метод определения выручки от реализации продукции (работ, услуг) устанавливается предприятием на длительный срок (ряд лет) исходя из условий хозяйствования и заключаемых договоров.

Письмом МНС РФ от 11.03.1999 N ВГ-6-02/161@ сообщается, что Правительство РФ (поручение от 29.12.1998 N ЮМ-П13-38813) согласилось с мнением Минфина РФ от 15.12.1998 N 01-10/04-4661 о том, что абзац 6 пункта 13 данного Положения, согласно которому выручка от реализации подакцизных товаров (за исключением природного газа) определяется по моменту отгрузки (передачи) подакцизных товаров, включая произведенные из давальческого сырья, должен применяться только для целей исчисления акцизов.

Выручка от реализации подакцизных товаров, за исключением природного газа, определяется по моменту отгрузки (передачи) подакцизных товаров, включая произведенные из давальческого сырья. Выручка от реализации природного газа определяется по мере его оплаты (при безналичных расчетах — по мере поступления средств за товары на счета в учреждения банков, а при расчетах наличными деньгами — по поступлению средств в кассу).

(абзац введен Постановлением Правительства РФ от 06.09.1998 N 1069)

14. В состав внереализационных доходов включаются:

(в ред. Постановления Правительства РФ от 01.07.1995 N 661)

(см. текст в предыдущей редакции)

доходы, полученные на территории Российской Федерации и за ее пределами от долевого участия в деятельности других предприятий, дивиденды по акциям и доходы по облигациям и другим ценным бумагам, принадлежащим предприятию;

доходы от сдачи имущества в аренду;

абзац исключен. — Постановление Правительства РФ от 01.07.1995 N 661;

(см. текст в предыдущей редакции)

В соответствии с Постановлением Конституционного Суда РФ от 28.10.1999 N 14-П статьей 2 Закона РФ от 27.12.1991 N 2116-1 объектами налогообложения являются только полученные прибыль, доходы, а имущественные права (права требования), т.е. неполученные доходы в виде присужденных и признанных должником штрафов, пеней и других санкций за нарушение условий договора, объектами налогообложения не признаются.

Впредь до принятия федерального закона определяющего порядок формирования финансовых результатов, учитываемых при расчете налогооблагаемой прибыли, при определении налогооблагаемой базы для начисления налога на прибыль в части присужденных, но не полученных сумм штрафов, пеней и других санкций, нормы Налогового кодекса РФ и Закона РФ от 27.12.1991 N 2116-1, а также не противоречащие им нормативные акты в их конституционном истолковании подлежат применению с учетом Постановления Конституционного Суда РФ от 28.10.1999 N 14-П.

По вопросу, касающемуся применения Постановления Конституционного Суда РФ 28.10.1999 N 14-П, см. также письмо МНС РФ от 24.12.1999 N ВГ-6-02/1049.

Решением Верховного Суда РФ от 31.10.2001 положения абзаца 4 пункта 14 признаны недействительными в части включения в состав внереализационных доходов присужденных или признанных должником штрафов, пеней, неустоек и других видов санкций за нарушение условий хозяйственных договоров, но не полученных кредитором штрафов, пеней и других санкций. Определением Верховного Суда РФ от 27.12.2001 N КАС01-491 указанное решение оставлено без изменения.

присужденные или признанные должником штрафы, пени, неустойки и другие виды санкций за нарушение условий хозяйственных договоров, а также доходы от возмещения причиненных убытков;

прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году;

абзац исключен. — Постановление Правительства РФ от 01.07.1995 N 661;

(см. текст в предыдущей редакции)

другие доходы от операций, непосредственно не связанных с производством и реализацией продукции (работ, услуг);

положительные курсовые разницы по валютным счетам, а также курсовые разницы по операциям в иностранной валюте.

(абзац введен Постановлением Правительства РФ от 11.03.1997 N 273)

15. В состав внереализационных расходов включаются:

(в ред. Постановления Правительства РФ от 01.07.1995 N 661)

(см. текст в предыдущей редакции)

затраты по аннулированным производственным заказам, а также затраты на производство, не давшее продукции;

затраты на содержание законсервированных производственных мощностей и объектов (кроме затрат, возмещаемых за счет других источников);

не компенсируемые виновниками потери от простоев по внешним причинам;

абзац исключен. — Постановление Правительства РФ от 01.07.1995 N 661;

(см. текст в предыдущей редакции)

убытки по операциям с тарой;

судебные издержки и арбитражные расходы;

присужденные или признанные штрафы, пени, неустойки и другие виды санкций за нарушение условий хозяйственных договоров, а также расходы по возмещению причиненных убытков;

суммы сомнительных долгов по расчетам с другими предприятиями, а также отдельными лицами, подлежащие резервированию в соответствии с законодательством;

убытки от списания дебиторской задолженности, по которой срок исковой давности истек, и других долгов, нереальных для взыскания;

убытки по операциям прошлых лет, выявленные в текущем году;

некомпенсируемые потери от стихийных бедствий (уничтожение и порча производственных запасов, готовых изделий и других материальных ценностей, потери от остановки производства и прочее), включая затраты, связанные с предотвращением или ликвидацией последствий стихийных бедствий;

некомпенсируемые убытки в результате пожаров, аварий, других чрезвычайных ситуаций, вызванных экстремальными условиями;

убытки от хищений, виновники которых по решениям суда не установлены;

абзац исключен. — Постановление Правительства РФ от 01.07.1995 N 661;

(см. текст в предыдущей редакции)

другие расходы по оплате отдельных видов налогов и сборов, уплачиваемых в соответствии с установленным законодательством порядком за счет финансовых результатов, а также по операциям, связанным с получением внереализационных доходов;

(абзац введен Постановлением Правительства РФ от 01.07.1995 N 661)

отрицательные курсовые разницы по валютным счетам, а также курсовые разницы по операциям в иностранной валюте.

(абзац введен Постановлением Правительства РФ от 11.03.1997 N 273)

Отрицательная разница между суммами акциза, уплаченными на территории Российской Федерации по подакцизным товарам, использованным в качестве сырья, включая давальческое, для производства других подакцизных товаров, и суммами акциза по реализованным готовым подакцизным товарам (за исключением подакцизных товаров, производимых из подакцизных видов минерального сырья);

(абзац введен Постановлением Правительства РФ от 06.09.1998 N 1069)

Изменения, внесенные Постановлением Правительства РФ от 26.06.1999 N 696, применяются начиная с 1 июля 1999 года.

проценты, уплачиваемые эмитентом по облигациям, обращение которых осуществляется через организаторов торговли на рынке ценных бумаг, имеющих лицензию Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг. Для целей налогообложения затраты по уплате указанных процентов принимаются в пределах действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной на три пункта.

(абзац введен Постановлением Правительства РФ от 26.06.1999 N 696)

По облигациям, условиями выпуска которых не предусмотрена выплата процентов, к проценту приравнивается разница между номинальной стоимостью и ценой первичного размещения облигаций (дисконт).

(абзац введен Постановлением Правительства РФ от 26.06.1999 N 696)

При этом проценты (дисконт), начисляемые исходя из установленного условиями выпуска срока обращения облигаций, в целях налогообложения принимаются в пределах процентов (дисконта), начисленных при погашении облигаций за время их фактического обращения.

(абзац введен Постановлением Правительства РФ от 26.06.1999 N 696)

Как посчитать прибыль от реализации продукции

Ответ на вопрос, как посчитать прибыль от реализации продукции, не так-то прост. Сделать это можно по данным из бухгалтерской отчетности или на базе сведений оперативного учета. Чтобы сделать прогноз на будущие периоды, необходимо знать плановые значения таких показателей, как объем продаж, уровень предполагаемой себестоимости, особенности ценовой политики.

  • Прибыль от реализации продукции, работ, услуг — что это
  • Формула расчета прибыли от реализации
    • Метод прямого счета
    • Затраты на один рубль продукции
    • Аналитический (экономический) метод
    • Расчет прибыли от реализации в плановом периоде

    Прибыль от реализации продукции, работ, услуг — что это

    Прибыль от реализации продукции — один из самых важных финансовых показателей, который характеризует результат деятельности компании. Показатель представляет собой разницу между валовым доходом и затратами производства. При этом под валовым доходом необходимо понимать выручку, полученную предприятием от реализации товаров, очищенную от материальных затрат.

    Не секрет, что основной целью ведения бизнеса является извлечение прибыли. Логично, что именно наличие дохода выступает в роли гаранта того, что в будущем компания будет оставаться на рынке и развиваться. Вырученные в ходе работы средства, предоставляют компании возможность накапливать и модернизировать производство. Кроме того, в сложные времена полученная ранее и сохраненная прибыль поддержит компанию или поспособствует привлечению дополнительных источников финансирования.

    Прибыль от реализации позволяет владельцам бизнеса и руководящему составу понять, насколько эффективна деятельность их предприятия. Именно от значения показателя прибыли от реализации зависит платежеспособность и ликвидность организации.

    Кроме того, ориентируясь на значение показателя прибыли от продаж, управленческий аппарат формирует стратегические решения, а инвесторы оценивают перспективность вложения средств в изучаемую компанию.

    Резюмируя можно сказать, что прибыль от реализации продукции есть не что иное, как сумма денежных средств, которая остается в распоряжении организации после того, как все доходы организации будут уменьшены на себестоимость продукции, коммерческие и управленческие расходы.

    формирование прибыли от реализации продукции схема

    Схематично принцип формирования прибыли от реализации продукции можно представить следующим образом:

    Формула расчета прибыли от реализации

    Опираясь на сказанное выше, можно вывести обобщенную формулу расчета фактически полученной прибыли от реализации продукции. Выглядеть она будет следующим образом:

    Существует и альтернативны вариант расчета данного показателя:

    Однако, помимо простого расчета фактического значения прибыли от продаж, в теории финансового анализа существуют три метода, позволяющих произвести более глубокое исследование прибыли от реализации. Рассмотрим их.

    Метод прямого счета

    Позволяет получить экономический результат отдельно по каждому виду продукции, производимому на предприятии. Источником информации являются:

    • реестр с указанием количества продукции по всему ассортименту производимой и реализуемой продукции;
    • данные по себестоимости каждой ассортиментной позиции;
    • цена единицы продукции.

    Формула для расчета выглядит следующим образом:

    По понятным причинам данный способ применяется в организациях, которые производят не очень широкий ассортимент продукции. Однако, следует отметить, что данный метод обладаем высокой точностью.

    К минусам метода можно отнести высокую степень трудозатрат и отсутствие возможности определения степени влияния различных факторов на общую величину прибыли.

    Затраты на один рубль продукции

    С помощью данного метода можно определить отношение полных затрат на производство и реализацию к стоимости выпущенной продукции. Полученный результат показывает уровень расходов на один рубль проданной продукции. Если полученный результат имеет значение меньше единицы, то можно говорить о рентабельности производства, а если больше — об убыточности.

    Формула выглядит следующим образом:

    Метод определения затрат на один рубль продукции можно назвать универсальным, т.к. он пригоден для использования в любой отрасли.

    Аналитический (экономический) метод

    Данный метод позволяет не только рассчитать доходность, но также определить влияние на нее следующих составляющих:

    • объема производства или реализации продукции;
    • себестоимости продукции;
    • уровня оптовых цен;
    • рентабельности продукции;
    • ассортимента и качества продукции.

    Применение метода допустимо отдельно по сравнимой (производимая в предыдущем периоде) и несравнимой (производимая с этого года) продукции.

    Применение метода подразумевает несколько этапов:

    1. Расчет базовой рентабельности:

    2. Расчет прибыли планового периода с применением фактической себестоимости единицы продукции в отчетном году и фактической цены.

    3. Оценка воздействия различных факторов на величину плановой прибыли.

    Сравнив прибыль, рассчитанную с применением в формуле себестоимости отчетного периода с аналогичным показателем, рассчитанным с использованием себестоимости планового периода, можно вычислить влияние изменения себестоимости на значение показателя прибыли.

    Расчет прибыли от реализации в плановом периоде

    Последнее, на чем хочется остановиться, так это на том, как рассчитать данный показатель для планового периода. Подобное планирование следует выполнять регулярно, в разрезе каждого вида продукции или деятельности.

    Доход, полученный от реализации — разница между выручкой от продаж готовой продукции и полной себестоимости данной продукции:

    плановый объем продаж формула расчета

    При этом для расчета планируемого объема реализации предусмотрена следующая формула:

    Еще больше полезной информации по теме — в «КонсультантПлюс». Если у вас еще нет доступа к системе, вы можете получить его на 2 дня бесплатно. Или закажите актуальный прайс-лист, чтобы приобрести постоянный доступ.

    Пример расчета прибыли от реализации продукции

    пример расчета прибыли от реализации продукции

    В качестве источника информации, для расчета фактически полученной прибыли от реализации, воспользуемся данными финансовой отчетности условной компании ООО «Х».

    расчет прибыли от реализации продукции пример

    Произведем расчет двумя способами:

    Представленный пример наглядно демонстрирует, что результат не зависит от способа, при помощи которого был произведен расчет.

    Как посчитать прибыль от реализации продукции в excel

    Несмотря на то, что источником информации для расчета фактически полученной прибыли от продаж служат данные бухгалтерской отчетности, мы показали на примере, что сам расчет был произведен в excel с использованием приведенных выше формул. Этот универсальный продукт позволяет осуществлять расчеты различной степени сложности в зависимости от потребностей пользователя.

    Кроме того, используя программу excel можно на основе имеющихся фактических или полученных расчетным путем данных производить планирование показателей будущих периодов.

    Получив результат фактической прибыли по итогам двух прошедших лет, стало очевидно, что по сравнению с 2021 годом, результаты 2022 резко снизились.

    Руководство организации поставило перед своими сотрудниками цель, получить в 2023 году выручку, равную 400 млн. руб. Предположим, что в нашей компании достаточно большой ассортимент, и рассчитать планируемую прибыль в разрезе номенклатурных позиций и планируемого объема реализаций не представляется возможным.

    Тогда нам остается воспользоваться данными, полученными по итогам прошлого периода. Кроме того, финансовая служба заранее просчитала, что себестоимость продаж в расчете на 1 рубль выручки увеличится на 40%.

    прибыль от реализации продукции пример расчета в exel

    Произведем следующий расчет:

    Расчетным путем было установлено, что при прочих равных условиях, выручка в размере 400 млн. руб., даже при условии возросшей на 40% себестоимости позволит получить прибыль в размере 117 млн. руб.

    расчет прибыли от реализации продукции в excel пример

    Наша предыдущая таблица будет выглядеть следующим образом:

    Анализ прибыли от реализации продукции

    Эффективность работы предприятия можно оценить по динамике изменения прибыли и рентабельности. В первом случае сравниваются значения прибыли за разные годы, положительной динамикой будет ежегодное увеличение ее показателя. Рентабельность реализационной деятельности вычисляется путем деления размера прибыли на объем выручки (оптимальное значение — 8-10%).

    Факторный анализ прибыли от реализации продукции позволяет найти резервы для увеличения доходности бизнеса. Его суть заключается в определении ключевых факторов, которые существенно влияют на изменение уровня прибыли. Алгоритм его проведения подразумевает поэтапный расчет величины изменения рентабельности с учетом каждого из критериев по отдельности — объема продаж, производственных издержек, ценовой политики.

    Бухгалтерский учет прибыли от продаж — проводки

    В зависимости от вида деятельности, которым занимается организация, существуют некоторые различия в отражении прибыли от продаж в бухгалтерском учете.

    Проследим весь алгоритм формирования прибыли / убытка от реализации в учете организации:

    Конечным счетом, на котором «оседает» результат деятельности организации в результате реализации товаров, работ, услуг — это счет 99 «Прибыли и убытки». Мы неслучайно отразили всю цепочку бухгалтерских записей. Внимательно изучив схему можно увидеть, что на счет 99 приходит сумма выручки, уменьшенная на себестоимость, и налоги, включенные в стоимость реализуемой продукции или услуг.

    При правильном отражении бухгалтерских записей свернутое сальдо по счету 90 «Продажи» будет нулевым. Наличие остатка свидетельствует о закравшейся в учете ошибке.

    При проведении операции по реформации баланса счет 90 закрывается, т.е. сальдо по всем субсчетам счета 90 переносится на 90.09.

    В результате реформации баланса возможны следующие проводки:

    По окончании реформации баланса сальдо по счету 90.09 должно иметь нулевое значение.

    Итоги

    Прибыль от реализации товаров, работ и услуг является одним из ключевых показателей при проведении финансового анализа, т.к. он отражает результат деятельности организации от ведения основного направления бизнеса, т.е. того направления, ради которого изначально и создавалось.

    Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
    Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

    Прибыль от реализации продукции формируется как

    12.1. Расчет валового дохода от реализации товаров

    12.1.1. Прибыль от реализации товаров определяется как разность между валовым доходом и издержками обращения, относящимися к реализованным товарам.

    Вышеуказанный показатель есть разность между выручкой от реализации (продажной стоимостью реализованных товаров) и покупной стоимостью проданных товаров. Эта разность представляет собой торговую надбавку, относящуюся к реализованным товарам, или, иначе говоря, реализованную торговую надбавку.

    12.1.2. Если товары учитывают по покупным ценам при организации учета по количественно — стоимостной схеме, то валовой доход от реализации выявляется автоматически как кредитовое сальдо счета 46 в результате записей по отражению в учете реализации и списанию реализованных товаров.

    При организации учета по стоимостной схеме покупная стоимость реализованных товаров определяется расчетным путем (ст. 4.3.4).

    12.1.3. Если товары учитывают по продажным ценам, то валовой доход от реализации определяется расчетным путем. Основными способами расчета являются: 1) по общему товарообороту; 2) по ассортименту товарооборота; 3) по среднему проценту; 4) по ассортименту остатка товаров.

    12.1.4. При способе расчета по товарообороту валовой доход от реализации товаров (ВД) рассчитывается по формуле:

    ВД = Т x РН : 100,

    где Т — общий товарооборот,

    РН — расчетная торговая надбавка.

    где ТН — торговая надбавка, %.

    Способ расчета валового дохода по общему товарообороту используется в том случае, когда на все товары применяется одинаковый процент торговой надбавки. Если ее размер в течение отчетного периода изменялся, следует определить объем товарооборота отдельно по периодам применения разных размеров торговой надбавки.

    12.1.5. Валовой доход по ассортименту товарооборота определяется по формуле:

    Т x РН + Т x РН + . + Т x РН

    где Т — товарооборот по группам товаров,

    РН — расчетная торговая надбавка по группам товаров.

    Способ расчета валового дохода по ассортименту товарооборота используется, если на разные группы товаров применяются разные размеры торговой надбавки. Он предполагает обязательный учет товарооборота по группам товаров, каждая из которых включает товары с одинаковой надбавкой.

    12.1.6. Валовой доход по среднему проценту рассчитывается по формуле:

    где П — средний процент валового дохода.

    где ТН — торговая надбавка на остаток товаров на начало

    отчетного периода (сальдо счета 42 «Торговая наценка» на начало

    ТН — торговая надбавка на товары, поступившие за отчетный

    период (кредитовый оборот счета 42 «Торговая наценка» за отчетный

    ТН — торговая надбавка на выбывшие товары (дебетовый

    оборот счета 42 «Торговая наценка» за отчетный период);

    Под выбытием товаров в данном случае понимается так называемый документальный расход (возврат товаров поставщикам, списание порчи товаров и т.п.).

    ОК — остаток товаров на конец отчетного периода (сальдо счета 41 «Товары» на конец отчетного периода).

    Способ расчета валового дохода по среднему проценту является простым и может применяться в любой организации.

    12.1.7. Расчет валового дохода по ассортименту остатка товаров определяется по формуле:

    ВД = (ТН + ТН — ТН ) — ТН ,

    где ТН — торговая надбавка на остаток товаров на конец

    Виды прибыли: какие бывают и в чём разница

    Любой бизнес должен приносить прибыль. Самая желанная из них — чистая. А ещё предприниматели мечтают о высокой марже и вале, которые тоже прибыль, но уже другая. Всего же в бизнесе выделяют четыре вида прибыли, каждый из которых важно рассчитать и при этом не запутаться. Как и для чего это делать, рассказали в статье.

    Время чтения 13 мин
    Поделиться

    Что такое прибыль

    У Андрея автосервис. Его финансовый менеджер в отпуске, и подвести итог по прибыли он решил самостоятельно. Открыл расчётный счёт, проверил остаток средств — почти 5 млн руб. Если бы он был совсем новичком, решил бы, что это и есть его прибыль за месяц. Но это не так. Почему, объясняем ниже.

    Прибыль — это разница между выручкой и расходами компании. И если с расходами всё понятно, то с выручкой есть нюанс. Она формируется из выполненных компанией обязательств: пока заказ не выполнен, аванс от клиента нельзя считать своими деньгами, это лишь предоплата. Она может находиться на счёте компании, но выручкой станет только тогда, когда обязательства будут выполнены. Это одна из причин, почему прибыль бизнеса нельзя приравнивать к остатку на расчётном счёте.

    Прибыль бывает двух видов: экономической и бухгалтерской. При расчёте бухгалтерской прибыли учитывают только явные расходы предприятия, то есть те, что указаны в бухгалтерских документах. Этот показатель нужен для отчётности перед налоговыми органами.

    Экономическая прибыль, наоборот, учитывает все издержки, в том числе и неявные. Например, у компании есть пустой офис, который можно сдавать в аренду и получать за это прибыль. Но вместо этого он простаивает. Это позволяет говорить о возможной недополученной прибыли от аренды, то есть о неявных издержках.

    Показатель экономической прибыли отражает реальное положение дел в компании, поэтому финансовые специалисты рекомендуют опираться именно на него при принятии управленческих решений.

    Чем прибыль отличается от выручки

    Прибыль нередко путают с выручкой. Как мы уже писали выше, между этими понятиями есть связь, но они далеко не синонимы.

    Выручка — это сумма, полученная от продажи товаров или оказания услуг. Это деньги, уплаченные клиентами бизнесу за выполненные перед ними обязательства. Если вы получили оплату от клиента за цветы, но сам букет ещё не доставили, говорить о выручке ещё нельзя. Предоплата станет выручкой только тогда, когда покупатель получит свой букет.

    Выручка всегда больше прибыли, так как из неё вычитаются расходы на производство, закупку сырья, зарплату, рекламу, содержание офиса и другие издержки.

    Выручка — это заработок компании за выполненные обязательства.

    Прибыль — это выручка минус расходы.

    А ещё выручка не может быть отрицательной, а вот прибыль может.

    Какие есть виды прибыли

    Прибыль — это обобщённое название показателя. Она может быть нескольких видов, в зависимости от того, какие расходы учитывают при расчёте.

    В управленческом учёте выделяют следующие виды прибыли:

    • маржинальную;
    • валовую;
    • операционную;
    • чистую.

    Чем больше расходов вычитают, тем меньше прибыль. Визуально это можно изобразить так:

    Из графика видно, что маржинальная прибыль самая большая, а чистая — самая маленькая. Как формируется каждый вид прибыли и какие расходы учитывают при его расчёте, разбираем ниже.

    Маржинальная прибыль

    Маржинальная прибыль (маржа) — это часть выручки от продаж, которая остаётся после выплаты переменных затрат. То есть она показывает, сколько денег остаётся у компании после оплаты всех составляющих, необходимых для выполнения заказа или оказания услуги.

    Переменные издержки — это расходы, размер которых напрямую зависит от объёмов производства или количества оказанных услуг. Например, это расходы на сырьё и материалы, заработная плата сотрудников производства, траты на электричество и пр. Чем больше у производства заказов в этом месяце, тем выше его переменные расходы. Если в какой-то из месяцев производство было остановлено или услуги не оказывались, то переменные расходы за этот период равны нулю.

    Пример

    Фабрика игрушек заработала 2 млн руб. на продажах. Это её выручка за последний месяц. На зарплаты сдельным рабочим, сырьё и материалы потратили 750 000 руб. — это переменные расходы фабрики.

    Подставляем цифры в формулу:

    2 000 000 − 750 000 = 1 250 000 руб. — маржинальная прибыль фабрики.

    Маржинальная прибыль идёт на покрытие постоянных затрат и налогов с дохода, поэтому важно, чтобы её показатель был как можно выше нуля. Зная его, можно вычислить предельный уровень постоянных расходов, который организация может себе позволить.

    Если маржа ниже нуля, дело плохо: бизнес не может окупить даже затраты на производство и каждая произведённая единица лишь увеличивает убытки. Нужно внести корректировки в производственный процесс, пересмотреть ассортимент выпускаемой продукции или поднять цены.

    А вот общепринятой нормы у этого показателя нет: каждая компания устанавливает её самостоятельно. Как управлять маржинальной прибылью, мы рассказывали в отдельной статье.

    Валовая прибыль

    Валовая прибыль — это часть выручки от продаж за вычетом себестоимости товаров или услуг, а также общепроизводственных расходов. Она показывает, какие из направлений приносят бóльший доход компании и эффективен ли бизнес в целом.

    Её также можно найти, если вычесть из маржи прямые постоянные производственные расходы:

    Постоянные производственные расходы не зависят от объёмов производства, и их нужно оплачивать даже в тот период, когда производственный процесс был остановлен. К этому виду издержек можно отнести расходы на аренду производственных помещений, обслуживание и ремонт оборудования, коммунальные услуги и т. п.

    Пример

    Вернёмся к фабрике игрушек. Маржа за прошлый месяц составила 1 250 000 руб. А на аренду производственного помещения, коммунальные услуги и обслуживание станков ушло 250 000 руб. — это постоянные производственные расходы.

    1 250 000 − 250 000 = 1 000 000 — валовая прибыль фабрики.

    Валовая прибыль идёт на покрытие административных и коммерческих расходов бизнеса. Например, из неё оплачивают аренду офиса, рекламу и работу административного персонала. Чем валовая прибыль больше, тем лучше.

    Также расчёт этого показателя помогает определить, адекватны ли текущие затраты на производство или стоит их оптимизировать. А при расчёте валовой прибыли по направлениям собственник сможет понять, какие из них наиболее эффективны и достойны финансовых вложений. Подробнее об этом можно прочитать здесь.

    Операционная прибыль

    Операционная прибыль (прибыль от продаж, прибыль от реализации) — это разница между выручкой и операционными расходами компании. Это доход компании до уплаты процентов по кредитам, амортизации и налога на прибыль, поэтому иначе её ещё называют прибылью до налогообложения.

    К операционным издержкам относятся производственные, административные и коммерческие расходы предприятия. Они называются операционными, так как связаны с основной деятельностью компании.

    Операционную прибыль можно найти через валовую:

    Административные расходы не связаны с производством. К ним относятся зарплата административного персонала, аренда офиса, затраты на интернет и связь.

    Коммерческие расходы связаны с продвижением товаров или услуг. Это могут быть расходы на рекламу, участие в конференциях и пр.

    Пример

    Фабрика игрушек каждый месяц оплачивает услуги бухгалтера и программиста — это 170 000 руб. Услуги связи обходятся в 30 000 руб., а на рекламу и участие в выставках уходит 100 000 руб. Напомним, что валовая прибыль за прошедший месяц составила 1 млн руб.

    1 000 000 − 170 000 − 30 000 − 100 000 = 700 000 руб. — операционная прибыль фабрики.

    Операционная прибыль может быть как положительной, так и отрицательной. Отрицательное значение называется операционным убытком.

    Увеличить операционную прибыль можно, сократив постоянные или переменные затраты бизнеса. Например, уменьшить административные расходы компании или постараться сократить закупочную стоимость сырья и материалов. Больше способов можно найти в статье.

    Чистая прибыль

    Чистая прибыль — это доход бизнеса после вычета всех расходов, в том числе налога на прибыль, амортизации и процентов по кредитам. Это главный финансовый показатель, который отражает, сколько денег принёс бизнес своему владельцу.

    Чистую прибыль можно найти через операционную:

    Если показатель чистой прибыли отрицательный, значит, бизнес работал в убыток.

    Пример

    Фабрика игрушек выплачивает кредит, который брала на расширение производства. Ежемесячный платёж — 50 000 руб.

    Амортизационные отчисления за новое оборудование — 20 000 в месяц.

    Фабрика сдаёт в аренду пустой цех, это приносит 100 000 в месяц. Это дополнительный доход компании, который необходимо учитывать при расчёте чистой прибыли.

    Налог на прибыль составляет 20 %. Рассчитаем его, используя все данные:

    (700 000 + 100 000 − 50 000 − 20 000) x 0,2 = 146 000 руб.

    Теперь можно узнать чистую прибыль компании:

    700 000 + 100 − 50 000 − 20 000 − 146 000 = 584 000 руб.

    В прошлом месяце фабрика игрушек принесла своему владельцу 584 000 руб. Он может вывести эти деньги на себя в качестве дивидендов или реинвестировать в бизнес и потратить на его развитие. Прибыль, которая не выводится, то есть не распределяется между собственниками или акционерами компании, называется нераспределённой прибылью.

    Показатель чистой прибыли помогает оценить эффективность бизнеса. Для это рассчитывают рентабельность по чистой прибыли.

    Этот показатель помогает оценить общую эффективность бизнеса, сколько чистой прибыли он получает с каждого рубля выручки. Поэтому чем рентабельность выше, тем лучше. Узнать больше о чистой прибыли можно в статье.

    Расчёт прибыли без формул

    Рассчитать все виды прибыли можно самостоятельно в эксель- или гугл-таблицах. Этот способ подойдёт небольшим компаниям, которые ещё не столкнулись с бесконечным потоком финансовых операций.

    При других условиях самостоятельный расчёт будет отнимать много времени. Но его всегда можно автоматизировать с помощью специализированного сервиса для финучёта.

    В Финтабло информация о прибыли предприятия содержится в Отчёте о прибылях и убытках. После первой настройки сервиса отчёт формируется автоматически на основании данных из других разделов и сервисов. В нём можно найти все нужные показатели:

    За показателями рентабельности полезно следить в динамике: это поможет выяснить, какие факторы влияют на её снижение или увеличение. В Финтабло рентабельность по прибыли отображается на интерактивных графиках.

    Рентабельность по чистой прибыли на графике в Финтабло

    Преобразование данных из таблиц в наглядные графики упрощает управление бизнесом. Вы можете проверить это сами, зарегистрировавшись в Финтабло. За знакомство с сервисом платить не нужно: первые 14 дней после регистрации все функции будут доступны бесплатно. Запишитесь на консультацию, чтобы узнать подробности.

    Узнайте о всех возможностях Финтабло

    Покажем, как сервис поможет упростить финансовый учет и найти где вы теряете деньги

    Записаться на встречу

    Бесплатно
    Займёт 40 минут
    Zoom, Skype или Google Meet

    Елена Чумакова
    Финансовый директор

    Как анализировать показатели

    Показатели прибыли отражают финансовое положение предприятия, и на их основе принимают управленческие решения. Данные показатели отслеживают в динамике, чтобы понять, насколько эффективно работает бизнес, и получить ответы на вопросы:

    • развивается бизнес или стагнирует;
    • выросла прибыль в сравнении с предыдущим отчётным периодом или уменьшилась;
    • прибыльна ли компания и её отдельные направления;
    • как расходы влияют на прибыль.

    Обычно для этих целей используют три вида анализа: горизонтальный, вертикальный и конкурентный.

    Горизонтальный анализ позволяет сравнить данные за разные периоды. Например, прибыль за текущий месяц и за предыдущий, за первый квартал 2023 г. и первый квартал 2022 г. Такой анализ помогает понять, как изменяются показатели с течением времени, улучшаются они или нет.

    Вертикальный анализ, или структурный, предполагает изучение структуры выручки, её составляющих: сколько уходит на постоянные расходы, налоги, платежи по кредитам, себестоимость продукции и пр.

    Например, собственник может заметить, что в сентябре чистая прибыль составила 20 % от выручки, а в октябре — только 10 %. Нужно разбираться в причинах такого резкого снижения: смотреть, куда ушла выручка, какие статьи затрат в октябре были слишком большими.

    Конкурентный анализ, или сравнительный, предполагает сравнение показателей вашего бизнеса с показателями конкурентов. Чаще всего сравнивают операционную прибыль. Узнать цифры конкурентов можно от инсайдеров, ориентировочные показатели по направлениям бизнеса — у финансовых консультантов.

    Как анализировать бизнес: 6 видов финансового анализа

    В статье разбираем, как правильно анализировать бизнес, какие методы использовать и на что обратить внимание.

    Следить, как меняется каждый из показателей, отслеживать их динамику удобнее всего по интерактивным графикам.

    Динамика выручки и прибыли на графике в Финтабло

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *