Назначение платежа ндс что писать
Перейти к содержимому

Назначение платежа ндс что писать

  • автор:

НДС в назначении платежа в платежном поручении

Указание НДС в платежном поручении необходимо производить в поле, отведенном для назначения платежа – в бланке платежки это поле 24. Содержание каждого элемента документа регламентировано законодательно. Ошибки в отражении НДС в назначении платежа чреваты спорами с налоговиками. Рассмотрим как указывать НДС в платежном поручении.

  • Как указывать НДС в назначении платежа в платежном поручении
  • Если НДС указан неверно
  • Итоги

Как указывать НДС в назначении платежа в платежном поручении

При формулировании назначения платежа в платежном поручении необходимо отразить суть оплачиваемой услуги (поставка товаров, оказание услуг, выполнение работ), указать документ, на основании которого производится расчет между плательщиком и получателем средств, вид платежа (аванс или последующая оплата). Стандартные формулировки допускают включение другой существенной информации.

Заканчивается фраза о назначении платежа упоминанием о размере заложенного в оплачиваемую сумму НДС, либо об отсутствии налога. Требование выделять НДС в расчетных документах отдельной строкой содержится в п. 4 ст. 168 НК РФ. Исключение сделано для перечислений по налогам и страховым сборам, где информация об НДС не указывается.

Максимальное количество знаков в назначении платежа – 210 символов. Когда оформляется платежное поручение, НДС по тексту может указываться, к примеру, так:

  1. «За произведенные монтажные работы по договору № 55 от 12.01.2022 г., акту выполненных работ от 15.07.2022 г., в том числе НДС – 15 855,00 руб.»
  2. «Предоплата за вязальные машины по счету № 655 от 12.07.2022 г., в т.ч. НДС (20%) – 25 857,88 руб.»
  3. «Благотворительный взнос по договору № б/н от 18.07.2022 г. НДС не облагается»
  4. «Пополнение расчетного счета. Без НДС»

Если НДС указан неверно

НДС в назначении платежа в платежном поручении должен быть указан корректно. При налоговой проверке может обнаружиться, что сумма, заявленная к вычету, не соответствует величине налога, обозначенной в банковской выписке. Спорная ситуация может возникнуть, например, если в счете на оплату был указан НДС, а покупатель при перечислении средств продавцу вписал в назначении платежа «Без НДС». В этом случае покупатель, допустивший неточность при оформлении платежного документа, должен составить письмо на имя получателя денег с уточнением назначения платежа, указав в нем правильную сумму налога.

Аргументация плательщика о необходимости вписывать в платежках «Без НДС» на основании того, что он сам не является плательщиком этого налога, несостоятельна. Он освобожден от уплаты налога по товарам, которые им реализуются, а в составе стоимости покупаемой продукции величина НДС должна быть им погашена. При допущении ошибки в назначении платежа такой недочет можно исправить путем отзыва документа и замены его правильным экземпляром. Если же банк успел провести платеж, то единственным способом откорректировать назначение переведенных денег – направить получателю уточняющее письмо.

Когда нельзя уточнить платеж контрагенту, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Указание НДС в платежном поручении, или информации о его отсутствии, обязательно для покупателя. Требуемое значение реквизита берется из счета, договора или иного документа, предъявленного к оплате.

Самостоятельно выделить размер налога, заложенного в стоимость товара, можно и расчетным путем по формуле:

Сумма платежа / 120 х 20 (для НДС 20%), или

Сумма платежа / 110 х 10 (для НДС 10%).

Итоги

Указание НДС в платежном поручении необходимо производить в поле, отведенном для назначения платежа – в бланке платежки это поле 24. Содержание каждого элемента документа регламентировано законодательно. Перечень информации, которая должна быть отражена в платежном поручении, приведен в Положении, утвержденном Банком России 29.06.2021 г. № 762-П.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

В назначении платежа не указан ндс

Подборка наиболее важных документов по запросу В назначении платежа не указан ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

  • НДС:
  • 18210301000010000110
  • 18210301000011000110
  • 18210301000012100110
  • 18210301000013000110
  • 18210401000011000110
  • Показать все
  • НДС:
  • 18210301000010000110
  • 18210301000011000110
  • 18210301000012100110
  • 18210301000013000110
  • 18210401000011000110
  • Показать все
  • Платежное поручение:
  • 11100
  • 18210202090072110160
  • 18210301000011000110
  • 20100
  • 39310202050072100160
  • Показать все

Судебная практика

Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 172 «Порядок применения налоговых вычетов» главы 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY») Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном принятии налогоплательщиком к вычету НДС при приобретении недвижимого имущества. Налоговый орган установил, что налогоплательщик принял к вычету НДС по авансовым платежам, выплаченным по договору купли-продажи недвижимости. Налоговый орган пришел к выводу, что основной целью указанного договора купли-продажи фактически являлись дофинансирование и наделение (пополнение) оборотными средствами продавца имущества, фактическая передача имущества не состоялась. Налоговый орган указал, что договор купли-продажи не содержит каких-либо условий о предоплате, в платежных поручениях в назначении платежа отсутствуют слова «предварительная оплата, авансовый платеж», в счетах-фактурах не указано наименование товара, не содержится информация о каком-либо договоре купли-продажи (поставки), спустя 4 года после заключения договора правообладателем имущества, согласно данным ЕГРН, является продавец. Суд признал обоснованным отказ в принятии к вычету НДС, поскольку, учитывая установленную налоговым органом цель заключения договора, налогоплательщик не планировал использовать приобретаемое имущество в облагаемых НДС операциях.

Подборка судебных решений за 2006 год: Статья 172 «Порядок применения налоговых вычетов» главы 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ
(ООО «Журнал «Налоги и финансовое право») По мнению ИФНС, предприниматель не подтвердил фактическую уплату предъявленного поставщиками товара налога (в представленных им платежных поручениях сумма НДС не выделена отдельной строкой, в графе «назначение платежа» не указаны номер и дата оплачиваемых счетов-фактур, а общая стоимость приобретенной продукции не соответствует фактически уплаченным по расчетным документам суммам). В связи с этим НДС и штрафные санкции по п. 1 ст. 122 НК РФ начислены ему правомерно.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы

Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
(«Налоги и финансовое право», 2023, N 4) Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, договор купли-продажи не содержит условий о предоплате, в платежных поручениях в назначении платежа отсутствуют слова «предварительная оплата, авансовый платеж», в счетах-фактурах не указано наименование товара, не содержится информация о каком-либо договоре.

Нормативные акты

Указание Банка России от 03.12.1997 N 51-У
(ред. от 22.02.1999)
«О введении новых форматов расчетных документов» В платежном требовании и платежном требовании — поручении в поле «Назначение платежа» указывается наименование товара, выполненных работ, оказанных услуг, номера, даты и суммы товарных документов, договоров, способ отправления, дата отгрузки, номера транспортных документов, грузоотправитель и станция отправления, грузополучатель и станция назначения, НДС, а в случаях, установленных законодательством, — показания измерительных приборов и действующих тарифов.

Правовые ресурсы

  • «Горячие» документы
  • Кодексы и наиболее востребованные законы
  • Обзоры законодательства
    • Федеральное законодательство
    • Региональное законодательство
    • Проекты правовых актов и законодательная деятельность
    • Другие обзоры
    • Календари
    • Формы документов
    • Полезные советы

    Должна ли организация (применяющая УСН) выделять НДС в платежном поручении при оплате поставщику (плательщику НДС)? Какой документ регулирует данную ситуацию?

    При оплате продукции или услуг в платежном поручении в разделе «Назначения платежа» необходимо указывать налог на добавленную стоимость (НДС) или ссылку на то, что этот налог не уплачивается. Например: «Оплата по счету-фактуре № 5 от 12.05.2017 г., в том числе НДС 18000-00» или «Оплата по счету № 1 от 12.05.2017 г., НДС не облагается». При этом сведения об НДС должны быть записаны в обязательном порядке отдельной строкой. Такое оформление документа основывается на п. 4 ст. 168 Налогового кодекса РФ, который гласит, что «в расчетных документах, в том числе в реестрах чеков и реестрах на получение средств с аккредитива, первичных учетных документах и в счетах-фактурах, соответствующая сумма налога выделяется отдельной строкой». В «Положении о безналичных расчетах в Российской Федерации» Банка России № 2-П от 3 октября 2002 года, а также с 9 июля 2012 года в «Положении о правилах осуществления перевода денежных средств» № 383-П от 19.06.2012 г. говорится так: «в платежном поручении, инкассовом поручении, платежном требовании указываются назначение платежа, наименование товаров, работ, услуг, номера и даты договоров, товарных документов, а также может указываться другая необходимая информация, в том числе в соответствии с законодательством, включая налог на добавленную стоимость».

    Теперь рассмотрим, какие могут быть последствия у организаций, которые пренебрегают данным требованием и указывают неверную информацию об НДС в платежном поручении. Во-первых, необходимо взять во внимание остальные документы по сделке, к примеру, договор, в котором есть упоминание о том, что цена сделки содержит НДС, есть счет-фактура и подписанная накладная, где также выделена сумма НДС. В такой ситуации, если НДС не выделен только в платежном документе, можно особенно не беспокоиться, вряд ли будут какие-то претензии. А вот если и в договоре вследствие, например, опечатки цена не содержит НДС, то здесь, во-первых, возникнет основание для того, чтобы выставить НДС сверху уплаченной цены, что увеличит суммы налога, а во-вторых, для плательщика возникнет основание для доплаты суммы НДС, были такие судебные прецеденты. В такой ситуации необходимо сделать дополнительное соглашение к договору и попросить контрагента, указавшего неверную информацию в платежном поручении, написать письмо с уточнением назначения платежа.

    Таким образом, платежное поручение необходимо заполнять строго в соответствии с документами, полученными от поставщика. Основанием для записи должен быть выставленный продавцом товара или поставщиком услуг счет-фактура (он и есть основной документ).

    Ведущая рубрики: Светлана ПЕНТЕГОВА, профессиональный налоговый консультант, практикующий бухгалтер

    Назначение платежа ндс что писать

    Вопрос:

    Компания (заказчик) на ОСНО оплачивает счет за транспортно-экспедиционные услуги ИП на УСН (получатель платежа). В платежке заказчик (компания на ОСНО) приводит сумму с формулировкой «в том числе НДС 0%». Подскажите, пожалуйста, допустима ли такая формулировка и не возникнет ли проблем с налоговой у компании-заказчика и ИП-получателя платежа?

    Ответ:

    Хотя ответственности за указание ставки НДС 0% не предусмотрено, указание такой ставки может являться основанием для направления налоговыми органами запроса о представлении информации в целях устранения неясностей.

    Обоснование:

    По общему правилу поставка товара может облагаться НДС по ставке 18% либо по ставке 0%, например, в случае международной перевозки (ст. 164 НК РФ).

    При оплате товаров, работ, услуг, имущественных прав плательщики НДС обязаны выделять сумму налога в расчетных документах отдельной строкой в реквизите 24 «Назначение платежа» платежного поручения (п. 4 ст. 168 НК РФ, Приложение 1 к Положению Банка России от 19.06.2012 N 383-П, Письмо Минфина России от 31.05.2007 N 03-07-11/147). Платежное поручение – расчетный документ (п. 1.12 Положения о правилах осуществления перевода денежных средств, утвержденного Банком России 19 июня 2012 г. № 383-П).

    Законодательством РФ не предусмотрена ответственность за указание в платежном поручении ставки НДС 0%, вместо указания платежа, без НДС. Судебная практика по данному вопросу также отсутствует. На практике налоговые органы при проведении проверки будут анализировать всю информацию о Заказчике и ИП, включая выписки по операциям на расчетных счетах (п.2 ст. 86 НК РФ, п.3 Приказа ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок»).

    В случае выявления несоответствия сведений, содержащихся в налоговой декларации по НДС и сведений, имеющихся у налоговых органов, налоговые органы направят налогоплательщику требование о представление пояснений (п. 3 ст. 88 НК РФ).

    Таким образом, хотя ответственности за указание ставки НДС 0% не предусмотрено, указание такой ставки может являться основанием для направления налоговыми органами запроса о представлении информации в целях устранения несоответствия.

    Автор — Валерий Провоторов, ведущий юрист налоговой практики юридической компании Coleman Legal Services, для журнала «Финансовый директор».

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *