Орн что это за система налогообложения
Перейти к содержимому

Орн что это за система налогообложения

  • автор:

Орн что это за система налогообложения

Осуществляющим предпринимательскую деятельность физическим лицам, местом нахождения (местом осуществления предпринимательской деятельности) которых является приграничная территория Белгородской области, продлен срок уплаты налогов, страховых взносов и страховых взносов по травматизму на 12 месяцев с 21.02.2023 (за исключением НДС и налогов, уплачиваемых налоговыми агентами) (Постановление Правительства РФ от 18.02.2023 N 259).
О мерах поддержки мобилизованных лиц см. Постановление Правительства РФ от 20.10.2022 N 1874, разъяснения ФНС России, промостраницу «Налогообложение в период частичной
п.

Раздел 1. Общий режим налогообложения (ОРН)

1.1. Уплата налогов и сборов

  • 1.1. Уплата налогов и сборов
  • 1.2. Представление отчетности

О налогах для индивидуальных предпринимателей

Приняв решение открыть свое дело и стать индивидуальным предпринимателем человек должен понимать, что помимо расходов на ведение бизнеса появятся обязанности по уплате налогов и страховых взносов. Разберемся, какие обязательные платежи есть у ИП.

В нашей стране предприниматель (ИП) имеет право выбрать одну из пяти систем налогообложения: один общий режим налогообложения (ОРН) и четыре специальных — УСН, ЕСХН, ПСН и НПД. Выбирая важно понимать особенности ведения вашего бизнеса, чтобы налоговые платежи не перекрыли прибыль. Причем от системы налогообложения зависит размер не только налога, но и страховых и пенсионных взносов.

Общий режим налогообложения

Такой налоговый режим действует «по умолчанию» при регистрации ИП. Для изменения человек должен сообщить в ФНС о желании перейти на один из специальных режимов.

Как отмечают специалисты, общий режим налогообложения (ОРН) подходит для всех видов бизнеса. ОРН подойдет тем, кому нужно платить НДС. Например, хороший вариант для тех, кто возит товары из-за границы или работаете с бизнес-партнерами, которые тоже платят НДС.

Какие платежи есть на ОРН:

  • НДФЛ за сотрудников и за себя (13% от дохода, если он меньше 5 млн рублей за год, и 15% — с суммы дохода, которая превышает этот лимит);
  • НДС (до 20%);
  • налоги на собственность – транспортный, земельный, водный и налог на имущество;
  • страховые взносы за себя и за сотрудников.

Страховые взносы за себя — в 2024 год установлена общая сумма платежей 49 500 рублей в год, в том числе, это взнос на ОПС и обязательное медицинское страхование (ОМС). С суммы годового дохода, превышающего 300 тысяч рублей платится 1% от суммы превышения в качестве взноса на ОПС (но не более 277 571 рублей).

ОПС и ОМС нужно оплатить до 31 декабря текущего года, любыми взносами и в любое время. Доплата с превышения перечисляется до 1 июля следующего года.

Страховые взносы за работников ИП-шник должен оплатить до 15 числа следующего месяца. ОПС составляет — 22% от фонда оплаты труда (ФОТ), ОМС — 5,1% от ФОТ, обязательное социальное страхование (ОСС): от болезней, травм, на материнство – 2,9% и от несчастных случаев и профзаболеваний — от 0,2% до 8,5% от ФОТ (определяются ФСС и зависят от вида деятельности ИП).

Упрощенная система налогообложения (УСН)

УСН или просто «упрощенка» самый распространенная система налогообложения среди ИП. В соответствии с наименованием вести учет и отчетность по ней проще, чем по остальным системам.

Однако не каждый бизнес может пользоваться данным режимом. На «упрощенке» доход ИП не может быть выше 150 млн рублей в год, а число сотрудников — превышать 100. Для производства подакцизных товаров данный режим также не подойдет.

При этом налогооблагаемая база на УСН может рассчитываться двумя способами СН бывает двух видов: налогообложение доходов; налогообложение разницы между доходом и расходом.

Какие налоги платит ИП на УСН:

  • НДФЛ за сотрудников (13% от дохода, если он меньше 5 млн рублей за год, и 15% — с суммы дохода, которая превышает этот лимит). Для отчета нужно сдавать до 30 апреля годовую декларацию и платить авансы по налогу по УСН каждый квартал;
  • налог (от 6% на доход и 5–15% на разницу между доходом и расходом, либо 1% от дохода в случае убытка — ставка зависит от региона, в котором вы зарегистрировали ИП);
  • фиксированные страховые взносы за себя (31,1% от минимального размера оплаты труда при доходе до 300 тысяч рублей и 1% от доходов сверх этой суммы);
  • страховые взносы за сотрудников в пределах суммы, установленной налоговым кодексом (от 15 до 30% — зависит от зарплаты сотрудника).

Патентная система налогообложения или патент

Очень простой вид налогообложения. Покупая патент предпринимателю, не нужно заполнять налоговые декларации, меньше приходится взаимодействовать с ФНС. Иными словами, легче документооборот и меньше бюрократии. Покупка патента по одной из видов деятельности дает право предпринимателю на конкретный вид деятельности. При этом патент может быть приобретен от 1 до 12 месяцев в рамках одного календарного года.

Получается, покупая патент предприниматель платит налог. Сумма налога зависит не от конкретного дохода, а от потенциально возможного годового дохода бизнеса. Цена патента за год (то есть размер годового налога) — 6% от этой суммы. При этом можно уменьшить сумму налога на фиксированные страховые взносы ее не уменьшают (как в случае с ОРН и УСН). Рассчитать налог для предпринимателей Калининградской области поможет налоговый калькулятор здесь.

Для подсчёта необходимо выбрать место ведения бизнеса, вид деятельности, срок ведения и отметить наличие или отсутствие наемных сотрудников.

Покупая патент ИП платит:

  • 6% от потенциально возможного дохода (стоимость патента);
  • фиксированные страховые взносы за себя (31,1% от минимального размера оплаты труда при доходе до 300 тысяч рублей и 1% от доходов сверх этой суммы);
  • страховые взносы в ПФ за работников — 20% от их зарплаты (в исключительных случаях, например, небольшие магазины и кафе — 30%);
  • НДФЛ за сотрудников (13% от дохода, если он меньше 5 млн рублей за год, и 15% — с суммы дохода, которая превышает этот лимит).

Регистрация как самозанятый

Также ИП имеет право платить налог на профессиональный доход или проще говоря зарегистрироваться как самозанятый. Ставка налога при этом режиме одна из самых выгодных. Но выбрать эту систему налогообложения могут только предприниматели, у которых нет наемных сотрудников, а профессиональный доход за год не превышает 2,4 млн рублей.

Подробнее о режиме для самозанятых граждан и ИП можно почитать здесь.

Материал подготовлен в рамках программы Министерства финансов «Повышение уровня финансовой грамотности жителей Калининградской области». Дополнительная информация — по телефону «горячей линии» по вопросам финансовой грамотности (звонок бесплатный) 8-800-555-85-39 или на сайте fingram39.ru.

Сравнение налоговых режимов: ОРН, УСН, ЕНВД, ЕСХН

Кратко и наглядно рассматриваются различия общего и специальных налоговых режимов (УСН, ЕНВД, ЕСХН), которые могут применять:

  • организации (юридические лица);
  • индивидуальные предприниматели (ИП).

Сравнение налоговых режимов

ОРН, УСН, ЕНВД, ЕСХН

для организаций и индивидуальных предпринимателей

Сравнение общего налогового режима и специальных режимов для организаций

  • организации, имеющие филиалы и (или) представительства;
  • банки;
  • страховщики;
  • негосударственные пенсионные фонды;
  • инвестиционные фонды;
  • профессиональные участники рынка ценных бумаг;
  • ломбарды;
  • организации, занимающиеся игорным бизнесом;
  • организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции;
  • численность наемных работников > 100 чел.
    (п.п.15 п.3 ст.346.12 НК РФ)
  • доход за год > 60 млн. руб.
    (п.4 ст.346.13 НК РФ)
  • стоимость основных средств > 100 млн. руб.
    (п.п.16 п.3 ст.346.12 НК РФ)
  • доля участия других организаций > 25%
    (п.п.14 п.3 ст.346.12 НК РФ)

По налогу на имущество организаций: Освобождаются от уплаты налога организации по установленному НК РФ перечню
(ст.381 НК РФ)
Также:
Законами субъектов РФ могут быть установлены: налоговые ставки, освобождение от исчисления и уплаты авансовых платежей
и льготы
(п.2 ст.372, п.3 ст.380 и п.6 ст.382 НК РФ)

Сравнение общего налогового режима и специальных режимов для индивидуальных предпринимателей

Режим Налог Объект налогообложения Ставка Налоговый период Представление налоговой декларации
ОРН НДФЛ доходы (ст.209 НК РФ) 13% (ст. 224 НК РФ) Календарный год (ст. 216 НК РФ) По итогам года (п.1 ст.229 НК РФ)
Налог на имущество физических лиц Виды имущества, закрепленные в (ст.2 закона РФ от 09.12.1991 N 2003-1 (в ред. от 29.06.2012) ) Зависит от суммарной инвентаризационной стоимости имущества. Варьируется от 0,1% до 2% (ст.3 закона РФ N 2003-1 от 09.12.1991) Календарный год Не представляется
НДC реализация товаров (работ, услуг) (ст.146 НК РФ) 0%; 10% ; 18% (п. 2 и п. 3 ст. 164 НК РФ) Квартал (ст. 163 НК РФ) По итогам каждого квартала (п.5 ст.174 НК РФ)
УСН УСН Доходы (п.1 ст.346.14 НК РФ) 6 % (п.1 ст.346.20 НК РФ) Календарный год (п.1 ст. 346.19 НК РФ) По итогам года (п.п.2 п.1 ст.346.23 НК РФ)
Доходы, уменьшенные на величину расходов (п.1 ст. 346.14 НК РФ) 15 % (п.2 ст. 346.20 НК РФ)
ЕНВД Единый налог на вмененный доход Вмененный доход (п. 1 ст. 346.29 НК РФ) 15% (ст. 346.31 НК РФ) Квартал (ст. 346.30 НК РФ) По итогам квартала (п.3 ст.346.32 НК РФ)
ЕСХН Единый сельскохозяйственный налог доходы, уменьшенные на величину расходов (ст.346.4 НК РФ) 6 % (ст. 346.8 НК РФ) Календарный год (п.1 ст. 346.7 НК РФ) По итогам года (пп.1 п.2 ст.346.10 НК РФ)
ПСН Уплата стоимости патента Потенциально возможный к получению годовой доход (ст. 346.47 НК РФ) 6 % (ст.346.50 НК РФ)) Зависит от срока действия патента, но не более календарного года (ст. 346.49 НК РФ) Не представляется (ст. 346.52 НК РФ)

Документы и комментарии

Текст документа не противоречит публикации
на официальном сайте ФНС России: http://nalog.ru

  • 27492 просмотра

ОРН, УСН, ЕСХН и другие незнакомые слова: какие налоги платит индивидуальный предприниматель?

Чтобы выбрать оптимальную систему налогообложения, нужно четко понимать, каким будет ваш бизнес: доходы и расходы, количество сотрудников, с кем планируете работать, собираетесь ли вести проекты в России или за рубежом. От этого выбора зависит не только размер налога и страховых взносов, но и отчетность, которую придется сдавать, и не будет ли ограничений на вид бизнеса.

ВКонтакте 0
Одноклассники 0
WhatsApp 0
Поделиться 0

Чтобы выбрать оптимальную систему налогообложения, нужно четко понимать, каким будет ваш бизнес: доходы и расходы, количество сотрудников, с кем планируете работать, собираетесь ли вести проекты в России или за рубежом. От этого выбора зависит не только размер налога и страховых взносов, но и отчетность, которую придется сдавать, и не будет ли ограничений на вид бизнеса.

Какие бывают системы налогообложения?

Вы можете выбрать общий режим налогообложения (ОРН) или специальный — упрощенную систему налогообложения (УСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), патентную систему налогообложения (ПСН) или налог на профессиональный доход (НПД).

1. Общий режим налогообложения (ОРН)

Общий режим действует по умолчанию, если при регистрации ИП или в течение 30 дней после нее вы не заявите, что хотите перейти на один из специальных режимов.

ОРН подходит для всех видов бизнеса. В этой системе нет ограничений по годовому обороту и количеству работников. Но начинающему предпринимателю может оказаться непросто вести отчетность на ОРН: здесь больше налогов и поводов для проверок, чем в других налоговых режимах. Вероятно, вам придется нанимать бухгалтера.

По ОРН платят:

  • налог на добавленную стоимость (НДС) — до 20 % в зависимости от вида деятельности и товаров, которые вы продаете;
  • налог на доход физических лиц (НДФЛ) за сотрудников и за себя (13 % от дохода, если он меньше 5 млн рублей за год, и 15 % — с суммы дохода, которая превышает этот лимит);
  • налоги на собственность — транспортный, земельный, водный и на имущество;
  • страховые взносы за себя и за сотрудников.

Эта система подойдет, когда у вас много поставщиков или подрядчиков, которые тоже отчисляют налог на добавленную стоимость. Если вы оплачивали счета партнеров с учетом НДС, то можете сложить их и оформить на эту сумму налоговый вычет. Так вы уменьшите размер налога, который должны перечислить в ФНС.

2. Упрощенная система налогообложения (УСН)

Она же — «упрощенка». Самая распространенная среди индивидуальных предпринимателей. Название говорит само за себя: вести учет и отчетность по ней проще, чем по ОРН.

Но подходит УСН не всем: годовой доход ИП должен быть не выше 200 млн рублей, число сотрудников компании — не более 130, стоимость основных средств — не более 150 млн рублей. К основным средствам, в частности, относятся инструменты, техника, здания, транспорт, которые будут использоваться в производстве как минимум в течение года.

Выбрать УСН нельзя, если вы производите товары с акцизными марками (например, табак или алкоголь), предлагаете банковские, страховые и другие финансовые услуги или у вашей компании есть филиал.

В УСН два вида налогообложения (этот режим регулируется статьей 346.12 НК РФ):

1. Налог на доходы подойдет, если у вас немного расходов или их сложно подтвердить документами.

  • Когда ваша выручка до 150 млн рублей, а число работников не больше 100 человек, то действует ставка 6%. Регионы могут снижать ее для разных видов бизнеса — даже до 1 %.
  • Если доходы выше 150 млн рублей (но до 200 млн рублей) или число работников от 101 до 130 человек, то используется ставка 8 %.

2. Налог на «доходы минус расходы» стоит выбрать, когда расходы велики и вы можете их подтвердить.

  • При выручке до 150 млн рублей и числе работников не больше 100 человек применяется ставка 15 %. Региональные власти вправе снижать ее для определенных видов бизнеса — вплоть до 5 %.
  • С доходов выше 150 млн рублей (но до 200 млн рублей) или при численности работников от 101 до 130 человек налог взимается по ставке 20 %.

Если вы выберете налогообложение «доходы минус расходы» и по итогам года налог, который вы рассчитали, окажется меньше 1 % от выручки, то оплата будет производиться по другой ставке. В этом случае нужно будет перечислить в ФНС 1 % от дохода.

Также по УСН платят:

  • фиксированные страховые взносы за себя (31,1 % от минимального размера оплаты труда при доходе до 300 000 рублей и 1 % от доходов сверх этой суммы);
  • страховые взносы за сотрудников в пределах суммы, установленной налоговым кодексом (от 15 до 30 % — зависит от зарплаты сотрудника);
  • НДФЛ за сотрудников (13 % от дохода, если он меньше 5 млн рублей за год, и 15 % — с суммы дохода, которая превышает этот лимит). Для отчета нужно сдавать до 30 апреля годовую декларацию и платить авансы по налогу по УСН каждый квартал.

УСН разрешается применять одновременно с патентом — но по разным видам бизнеса. Скажем, у вас есть ресторан, для которого вы выбрали УСН. А теперь думаете о выездном обслуживании праздников. Чтобы понять, насколько это будет выгодно, можно для начала купить отдельный патент на приготовление и доставку блюд для мероприятий.

3. Патентная система налогообложения (ПСН)

Она не всегда оказывается выгоднее, чем УСН. Но при патентной системе не требуется заполнять и сдавать налоговую декларацию — легче документооборот, меньше бюрократии. Вы можете купить патент на определенный вид деятельности на ограниченное время — от 1 до 12 месяцев.

По сути, вы платите налог авансом, когда оформляете патент. Стоимость патента зависит не от вашего фактического дохода, а от потенциально возможного годового дохода бизнеса — он может отличаться в разных регионах, так как его рассчитывают и устанавливают местные власти. Цена патента за год (то есть размер годового налога) — 6 % от этой суммы. Фиксированные страховые взносы ее не уменьшают (как в случае с ОРН и УСН).

Узнать, сколько стоит патент для вашего бизнеса, можно на сайте ФНС.

Кому подойдет патентная система?

Предпринимателям из сферы товаров и услуг со штатом не больше 15 человек и годовым доходом не выше 60 млн рублей по всем видам бизнеса, на которые оформлены патенты. Такая система подойдет и для нового небольшого бизнеса. Если есть сомнения, будет ли спрос на ваши товары или услуги, можно купить патент на 1–2 месяца и за этот срок оценить перспективы.

Патент действует только на один вид бизнеса и на одно предприятие. Например, если вы приобрели патент на косметический салон, а через полгода открыли еще три новых — на них нужно будет оформлять отдельные патенты. При этом допускается покупка других патентов, скажем, на химчистку или ремонт обуви.

По ПСН платят (этот режим регулируется статьей 346.43 НК РФ):

  • 6 % от потенциально возможного дохода;
  • фиксированные страховые взносы за себя (31,1 % от минимального размера оплаты труда при доходе до 300 000 рублей и 1 % от доходов сверх этой суммы);
  • страховые взносы за работников — 20 % от их зарплаты (в исключительных случаях, например, для небольших магазинов и кафе — 30 %);
  • НДФЛ за сотрудников (13 % от дохода, если он меньше 5 млн рублей за год, и 15 % — с суммы дохода, которая превышает этот лимит).

Стоимость патента не зависит от того, какой доход вы получите. Но выручку все же нужно подсчитывать. Если по всем вашим патентам она превысит 60 млн рублей за год, придется перейти на другую систему налогообложения. При желании вы сможете вернуться на патентную систему с начала следующего календарного года — опять-таки до тех пор, пока ваш доход не перевалит за лимит.

4. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

По этой системе ставка выгоднее, чем налог по ОРН и даже УСН, однако подходит она далеко не всем. Важно, чтобы ваше предприятие не просто перерабатывало или продавало сельхозпродукты, но и производило их.

ЕСХН подходит для ИП, которые:

  • получают не менее 70 % от общего дохода за счет продажи сельскохозяйственных продуктов, которые они сами же и произвели;
  • не производят продукты, на которые нужен акциз (если вы выращиваете превосходный табак или производите сидр из собственных яблок, ЕСХН вам не подойдет).

По ЕСХН платят (этот режим регулируется статьей 346.3 НК РФ):

  • налог 6 % на разницу между доходом и расходом (это максимальная ставка, регионы могут устанавливать и более низкий налог);
  • фиксированные страховые взносы за себя (31,1 % от минимального размера оплаты труда при доходе до 300 000 рублей и 1 % от доходов сверх этой суммы);
  • страховые взносы за сотрудников в пределах суммы, установленной налоговым кодексом (от 15 до 30 % — зависит от зарплаты сотрудника);
  • НДФЛ за сотрудников (13 % от дохода, если он меньше 5 млн рублей за год, и 15 % — с суммы дохода, которая превышает этот лимит).

Также нужно платить НДС. Но если вы впервые выбрали ЕСХН, то до конца календарного года можете не отчислять этот налог. Затем все зависит от того, какой доход вы получите по итогам года. Если он окажется в пределах 60 млн рублей, то на следующий год снова разрешается не платить НДС. При этом каждый раз нужно подавать заявление об освобождении от уплаты налога в ФНС.

Для отчета достаточно годовой декларации по специальной форме.

Налог на профессиональный доход (НПД)

Ставка налога меньше, чем в других режимах. Но выбрать эту систему налогообложения могут только самозанятые — предприниматели, у которых нет наемных сотрудников, а профессиональный доход за год не превышает 2,4 млн рублей.

Такие предприниматели вправе заниматься не всеми видами бизнеса. К примеру, нельзя перепродавать товары чужого производства.

Чтобы выбрать эту систему налогообложения, нужно зарегистрироваться в ФНС как самозанятый. НПД регулируется отдельным законом.

Самозанятые платят:

  • 4 % от дохода, если получают деньги за свои товары или услуги от физических лиц;
  • 6 % — если от юридических лиц и ИП.

Подоходный налог и налог на прибыль дополнительно не начисляются. Взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) идут автоматически из общей суммы уплаченного НПД. Социальные — на случай декрета или болезни — платить не нужно, а пенсионные можно отчислять по желанию.

Налоговая декларация не требуется . ФНС сама ежемесячно рассчитывает сумму налога и присылает предпринимателю уведомления. Подробнее об особенностях этого налогового режима читайте здесь.

Что еще надо знать о налогах?

В некоторых регионах действуют местные законы, устанавливающие нулевые ставки для начинающих предпринимателей, которые выбрали ПСН и УСН. В Красноярском крае для УСН действуют следующие ставки.

Такие льготы предусмотрены для людей, которые только зарегистрировали ИП и планируют работать в производстве, науке, сфере социальных или бытовых услуг. Не платить налоги разрешается в течение двух налоговых периодов подряд — то есть не больше двух лет.

Если вам трудно выбрать подходящий налоговый режим, воспользуйтесь онлайн-тестом на Цифровой платформе МСП или сервисом на сайте ФНС. Они помогут понять, какие системы налогообложения подойдут для вашего бизнеса и сколько налогов вы будете платить при каждом из них.

По материалам проекта «Финансовая культура» ЦБ РФ.
Иллюстрации: fincult.info

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *