Лизинг как особая форма кредитования
Перейти к содержимому

Лизинг как особая форма кредитования

  • автор:

VII Международная студенческая научная конференция Студенческий научный форум — 2015

ЛИЗИНГ КАК ФОРМА КРЕДИТОВАНИЯ ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Урбан Е.С. 1 , Солодкевич М.В. 1

1 Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Омский государственный аграрный университет имени П.А.Столыпина»

Работа в формате PDF

Текст работы размещён без изображений и формул.
Полная версия работы доступна во вкладке «Файлы работы» в формате PDF

Лизинг – это одна из форм кредитования, вследствие которой выполняется передача объекта собственности в длительную аренду с вариантами дальнейшего права выкупа или возврата. [1]

Лизинг, ровно как модель кредитования, является совокупностью экономических и правовых отношений, в соответствии с которыми лизингодатель обязан приобрести в свою собственность указанное получателем этой формы кредита имущество у определенного им продавца, после чего обеспечить его за определенную плату во временное использование с правом выкупа.

Договор этой кредитной формы может предусматривать, что выбор, как продавца, так и покупаемого имущества, выполняется лизингодателем. Лизинг — соглашение аренды, к примеру, завода, недвижимости, индустриальных продуктов, оборудования с целью их применения в производственных нуждах арендатором, в тот период, когда данные товары приобретаются арендодателем.

Таблица 1 – Объекты лизинга

разное конторское оборудование, оргтехника, упаковочные, электронно-вычислительные и сортировочные машины

средства дистанционной и телевизионной связи

ноу-хау, лицензии, компьютерные программы

В соответствие с международной практикой лизинг, как форма кредитования, подразумевает содействие в ней трех субъектов (рисунок 1).

Владелец имущества или лизингодатель, который предоставляет его в использование или в аренду согласно условиям комплексного лизингового соглашения.

дочерние предприятия (учреждения) коммерческого банка, Уставы которых предусматривают подобный вариант кредитно-ссудной деятельности

специализированные лизинговые компании, берущие на себя в дополнение к финансовому обеспечению сделки комплекс услуг нефинансового характера, такие, как ремонт и содержание имущества, замена изношенных частей, осуществление консультаций по применению промышленного оборудования

финансовые компании, которые создавались специально для осуществления лизинговых операций, и имеющие основную и единственную функцию — реальную оплату арендуемого имущества, а именно финансирование сделки

Настоящий пользователь арендованного имущества или лизингополучатель, которым может быть юридическое лицо независимо от его формы собственности.

Продавец имущества для лизингодателя (поставщика). В его качестве также может находиться любое юридическое лицо, например, снабженческо-сбытовая фирма, производитель имущества, торговая фирма

Рисунок 1- Субъекты лизинга

На сегодняшний день в экономической практике различных стран используются разные типы лизинга, каждый из которых характеризуется собственными отличительными чертами.

Исходя из состава участников, лизинговые сделки могут подразделяться, как на прямой, так и на косвенный лизинг. Как форму кредитования различают финансовый и оперативный лизинг (таблица 2). [1]

Прямой лизинг — собственник имущества (поставщик) сдает объект в лизинг (двусторонняя сделка) непосредственно. Лизинг при участии двух сторон, согласно оценок экспертов, занимает достаточно скромное место в общем объеме заключаемых контрактов: не больше 5—7%.

Таблица 2 – Виды лизинга

является соглашением, которое предусматривает в период своего действия погашение лизинговых платежей, перекрывающих всю стоимость амортизации оборудования или его более значительную часть, а также дополнительные издержки.

предусматривает содействие третьей стороны;

невозможно прекращение договора в момент основного периода аренды, однако на практике подобные договоры (контракты) все же могут расторгаться, если эта возможность предусматривается договором;

обладает наиболее длительным периодом соглашения — зачастую близким к допустимому сроку службы объекта;

распространяется на арендные отношения, согласно которым совокупные расходы лизингодателя, которые связаны с покупкой и содержанием оборудования, сдаваемого в аренду, не могут покрываться арендными платежами в течение промежутка только одного лизингового контракта, а перекрываются благодаря многократным арендным договорам.

заключается на период 2-5 лет

контракт и договор аренды может расторгаться лизингополучателем в любой момент по собственному желанию

риск утраты и порчи объекта лизинга имеет лизингодатель, однако договор может предусматривать выплату определенной компенсации лизингополучателем при порче оборудования

ставка платежей по лизингу часто больше, чем при банковском кредитовании или финансовом лизинге, вследствие того, что лизингополучатель, не обладает гарантиями окупаемости расходов, принимает во внимание различные коммерческие риски

Косвенный лизинг — производится передача имущества благодаря посреднику. Данная схема может быть классической трехсторонней сделкой (поставщик — лизингодатель — лизингополучатель) или крупной сделкой с большим количеством участников, которая имеет распространение в виде формы финансирования сложных крупномасштабных объектов.

Зачастую результативность экономического лизинга обуславливается с помощью его сопоставления с применением схемы банковского кредита. Это обосновано схожестью данных финансовых инструментов.

В таблице 3 представлено сравнение лизинга и кредита.

Далее приведем практический пример порядка отражения в учете лизингополучателя действий согласно соглашению лизинга, предусматривающему учет предмета лизинга на балансе лизингодателя.

Если в соответствие с договором лизинга переданный лизингополучателю предмет лизинга учитывается на балансе лизингодателя, лизингополучатель принимает полученное имущество на забалансовый учет по счету 001 «Арендованные основные средства». [5]

Таблица 3 – Сравнение лизинга и кредита

Срок принятия решения о выдаче кредита/лизинга(со сбором документов)

Минимальная сумма сделки

На усмотрение банка

На усмотрение лизинговой компании

Помощь в сборе документов

Платежи, относимые на себестоимость

проценты по ставке 14,3 — 15

Перевод оборотов в финансирующий банк

Предметы лизинга учитываются на забалансовом счете 001 «Арендованные основные средства» в оценке, указанной в лизинговых договорах. Согласно этому забалансовому счету нужно осуществлять аналитический учет в разрезе лизингодателей и объектов лизингового имущества.

ООО «Актив» с целью реализации производственной деятельности по договору долгосрочного лизинга приобрело оборудование, стоимость которого, согласно условиям договора, составляет 300000 руб. (в том числе НДС 45762,71 руб.). По соглашению сторон оборудование учитывается на балансе у лизингодателя, ежемесячная сумма лизинговых платежей составляет 9000 руб. (включая НДС 1372,88 руб.). По истечении срока договора оборудование возвратится лизингодателю.

Если по условиям договора лизинга лизинговое имущество учитывается на балансе лизингодателя, то стоимость лизингового имущества, поступившего лизингополучателю, учитывается им на забалансовом счете 001 «Арендованные основные средства» в оценке указанной в договоре. Для целей налогообложения прибыли согласно п.10 статьи 264 НК РФ лизинговые платежи относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией. Сумма НДС по лизинговым платежам отражается по дебету счета 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» в корреспонденции с кредитом счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», субсчет «Задолженность по лизинговым платежам». [5]

Организация имеет право принять к вычету из бюджета сумму налога на добавленную стоимость по лизинговым платежам. Списание принятых к вычету сумм НДС отражается в бухгалтерском учете организации по дебету счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» в корреспонденции с кредитом счета 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям». Бухгалтерские записи по учету лизинговых операций представлены в таблице 4.

Таблица 4 – Хозяйственные операции

Получено оборудование от лизингодателя

Лизинг как форма кредитования организации

Воробьева, В. М. Лизинг как форма кредитования организации / В. М. Воробьева. — Текст : непосредственный // Молодой ученый. — 2018. — № 19 (205). — С. 38-40. — URL: https://moluch.ru/archive/205/50056/ (дата обращения: 05.03.2024).

В статье рассматривается понятие лизинга как одной из форм кредитования. Актуальность развития лизинга в России, включая формирование лизингового рынка, обусловлена, прежде всего, неблагоприятным состоянием парка оборудования: значителен удельный вес морально устаревшего оборудования (производственные фонды страны изношены, по оценкам специалистов, уже на 40–50 %, через два-три года ожидается их массовое выбытие на 25 %, а к 2020 году на 30 %), низка эффективность его использования, нет обеспеченности запасными частями и т. д. Одним из вариантов решения этих проблем может быть лизинг, который объединяет все элементы внешнеторговых, кредитных и инвестиционных операций.

Ключевые слова: лизинг, вид лизинга, лизинговая компания, лизинговая сделка.

Лизинг является одной из форм кредитования, благодаря которой производится передача объекта собственности в длительную аренду с вариантами последующего права выкупа или возврата.

Лизинг, как форма кредитования, считается совокупностью экономических и правовых отношений, в соответствии с которыми лизингодатель должен приобрести в свою собственность указанное получателем данной формы кредита имущество у установленного им продавца, после чего предоставить его за определенную плату во временное использование с правом выкупа [1].

Лизингом считается договор аренды, например, завода, недвижимости, промышленных товаров, оборудования с целью их использования в производственных нуждах арендатором, в тот период, когда данные товары приобретаются арендодателем, после чего он сохраняет за собой право собственности также и на весь промежуток действия лизингового договора.

В качестве объектов лизинга (лизингового договора) наиболее часто может выступать такая капитальная продукция, как: оборудование, машины, транспортные средства или иные инвестиционные товары. Их можно разделить по разным базисным труппам:

– разное конторское оборудование, оргтехника, упаковочные, электронно-вычислительные и сортировочные машины и др.;

– средства дистанционной и телевизионной связи;

– ноу-хау, лицензии, компьютерные программы и др. [1].

На специализированных сайтах, посвященных лизингу представлены методики оценки лизинга по сравнению с альтернативными схемами финансирования капитальных инвестиций. При всем этом, до сих пор единой общепризнанной методики оценки в современной науке нет [4].

Согласно международной практике лизинг, как форма кредитования, предполагает участие в ней трех субъектов.

Первым субъектом является владелец имущества или лизингодатель, который предоставляет его в использование или в аренду согласно условиям комплексного лизингового соглашения. В роли лизингодателей могут быть: дочерние предприятия (учреждения) коммерческого банка, Уставы которых предусматривают подобный вариант кредитно-ссудной деятельности; финансовые компании, которые создавались специально для осуществления лизинговых операций, и имеющие основную и единственную функцию — реальную оплату арендуемого имущества, а именно финансирование сделки; специализированные лизинговые компании, берущие на себя в дополнение к финансовому обеспечению сделки комплекс услуг нефинансового характера, такие, как ремонт и содержание имущества, замена изношенных частей, осуществление консультаций по применению промышленного оборудования и др.

Второй субъект лизинговой сделки — это настоящий пользователь арендованного имущества или лизингополучатель, которым может быть юридическое лицо независимо от его формы собственности. Третьим субъектом лизинговой сделки выступает продавец имущества для лизингодателя (поставщика). В его качестве также может находиться любое юридическое лицо, например, снабженческо-сбытовая фирма, производитель имущества, торговая фирма или др. Исходя из определенных экономических условий реальное количество участников лизинговой сделки может изменяться.

Лизинговые услуги предоставляют специализированные компании, банки и страховые компании. В лизинговой сделке можно выделить несколько субъектов: лизингодатель; лизингополучатель; поставщик имущества; кредитное учреждение, предоставляющее средства на приобретение имущества; страховые компании, освобождающие остальные субъекты лизинга от возможных рисков [2].

Обычно выделяют три основных вида лизинга: оперативный лизинг, финансовый лизинг, возвратный лизинг.

По своей сути лизинговые операции могут приравниваться к кредитным и носят название «кредит-аренда». Однако стоит указать некоторые отличительные преимущества лизинга в сравнении с кредитом: в то время, как кредит выдается только на определенную часть всей стоимости оборудования, лизинг представляет собой стопроцентное кредитование. Из-за необходимости в предоставлении дополнительной гарантии коммерческому банку для получения кредита, на наш взгляд, малому и среднему бизнесу проще оформить лизинг, нежели кредит. Лизинговый контракт позволяет выработать удобную схему финансирования, выбрать более гибкие сроки оплаты, а также дает возможность отсрочить начало выплат, что при кредитовании не представляется возможным.

Также важной отличительной чертой лизинга является то, что лизинговые взносы списываются на себестоимость продукции, тогда как выплаты по кредиту осуществляются за счет прибыли.

Для каждой из сторон сделки существуют как преимущества, так и недостатки. Среди преимуществ можно выделить следующие.

Для каждой из сторон сделки существуют как преимущества, так и недостатки. Среди преимуществ можно выделить следующие.

Лизинг обладает целым рядом особенностей, которые при соответствующем использовании становятся весомыми преимуществами в пользу выбора именно этого способа финансирования.

  1. Налоговые льготы. Как уже было сказано выше, лизинговые платежи включаются в себестоимость продукции и не относятся к прибыли компании, в связи с чем уменьшается база налогообложения по налогу на прибыль. А также уменьшается период уплаты имущественного налога ввиду использования ускоренной амортизации. Еще одним преимуществом является принятие к вычету налога на добавленную стоимость в составе лизинговых платежей.
  2. Отсутствие нужды в дополнительном залоге. В связи с современным положением экономической системы в России, получение долгосрочного кредита является непростой задачей для компании, особенно учитывая, что основная часть банков предоставляет кредит только при условии наличия залога в обеспечение этого самого кредита. В случае лизинга обеспечением договора является само оборудование, поэтому лизинг является более доступным способом привлечения финансовых ресурсов.
  3. Также в ряде случаев международный лизинг предоставляет лизингополучателю возможность пользоваться налоговыми льготами страны лизингодателя за счет уменьшения лизинговых ставок.

Однако особенности, являющиеся преимуществами для одной стороны, могут оказаться недостатками для другой.

Поэтому необходимо указать и отрицательные стороны лизинга.

  1. Арендодатель не выигрывает на увеличении остаточной стоимости имущества. Частной причиной этому может служить инфляция.
  2. При использовании международного лизинга возникает вероятность валютных рисков.
  3. Стоимость всех лизинговых взносов больше стоимости самого оборудования, т. к. лизингодатель берет большую комиссию за компенсацию взятого на себя риска устаревания оборудования.
  4. Наконец, важным недостатком является устаревание оборудования. В большинстве случаев убытки из-за этого несет лизингодатель, однако, если контрактом не предусмотрена возможность его досрочного расторжения, то убытки может нести в том числе и лизингополучатель.

Лизинговые услуги имеют как преимущества, так и недостатки для отдельно взятой компании.

Однако в целом можно сказать, что лизинг, безусловно, является эффективным и удобным инструментом вложения средств в активы компании [3].

Схема лизинговой сделки представлена на рисунке 1.

Рис. 1. Схема лизинговой сделки [3].

Таким образом, становится очевидно, что лизинг, как и любой другой способ вложения в реальные ресурсы компании, наряду с положительными сторонами имеет и отрицательные. Однако в связи с ростом потребности организаций во вложении свободных финансов в производство, финансовые резервы, ценные бумаги и пр. растет и актуальность лизинга. Основным его преимуществом является возможность высвободить некоторую часть денежных средств из внеоборотных активов и вложить их в текущие нужды компании.

Также удобство лизинга заключается главным образом в возможности быстрой и не требующей больших финансовых затрат модернизации технологического процесса и оборудования. Выбор вида лизинга и его условий зависит прежде всего от финансовых возможностей организации и от специфики ресурсов, в которых она нуждается.

Литература:

  1. Лещенко, М. И. Основы лизинга: учебное пособие. / М. И. Лещенко. — М.: Финансы и статистика, 2015. — С. 328.
  2. Ляшенко, Е. Лизинг как эффективный инструмент инвестирования: проблемы развития и пути решения в современных экономических условиях России. / Е. Ляшенко. // Апробация. — 2015. — № 3 (30).
  3. Мурадова, М. А. Лизинг как инструмент финансовой деятельности. / М. А. Мурадова. // Наука и молодежь Материалы Всероссийской научно-практической конференции студентов, молодых ученых и аспирантов. — 2017.
  4. Рябчук, П. Г. Особенности методики оценки эффективности лизинга. /П. Г. Рябчук. // Вестник Омского университета. — 2012. — № 3. — С. 364.

Основные термины (генерируются автоматически): лизинговая сделка, лизинг, форма кредитования, преимущество, коммерческий банк, лизинговый договор, международный лизинг, промышленное оборудование, Россия, юридическое лицо.

Сущность лизинга, формы и виды лизинга

Лизингу, как источнику финансирования приобретения имущества, посвящено большое количество материалов в печатных и электронных источниках. В этой статье мы постараемся вкратце рассказать о сущности лизинга и возможных формах и видах лизинга.

Несмотря на то, что в законодательстве существует чёткое определение лизинга, зачастую при объяснении сути лизинга приходится прибегать к аналогиям и сравнениям с другими, более привычными видами деятельности и формами финансирования. Связано это прежде всего с тем, что российский рынок лизинга весьма молод (он начал зарождаться в начале 90-х годов XX века) и лизинг, как форма финансирования, ещё не стал привычным инструментом финансирования покупки автомобилей, спецтехники, оборудования.

Лизинг является видом инвестиционной деятельности, объединяющей в себе элементы аренды и кредитования.

С арендой лизинг роднит факт передачи клиенту в пользование реального имущества, за использование которого лизингополучатель выплачивает лизинговые платежи. Именно поэтому лизинг также называется финансовой арендой.

С кредитованием у лизинга также есть много общего. И при кредитовании, и при заключении договора лизинга производится анализ финансового состояния клиента, при этом методы оценки заёмщика одинаковые. Это связано с тем, что лизинговая компания аналогично кредитующему банку инвестирует денежные средства в приобретение конкретного имущества по заявке лизингополучателя и вернуть вложенные в сделку средства – одна из основных задач лизингодателя. Лизинговые компании не заинтересованы в изъятии переданного в лизинг имущества, т.к. в этом случае возникает проблема его реализации в целях погашения средств, направленных на финансирование лизинговой сделки (доля заёмных средств в структуре источников финансирования лизинговых сделок составляет более 70%). Самостоятельной эксплуатацией, сдачей в аренду или иным использованием оборудования, автотранспорта, спецтехники лизинговые компании не занимаются.

Принято выделять три основные формы лизинга: финансовый лизинг, оперативный лизинг (или операционный лизинг) и возвратный лизинг.

Финансовый лизинг – наиболее распространённая форма лизинга в России. При финансовом лизинге в сделке участвуют три основные стороны: лизинговая компания, лизингополучатель и поставщик лизингового имущества. Лизинговая компания покупает имущество у поставщика и передаёт это имущество в пользование лизингополучателю. По окончании договора лизинга имущество переходит в собственность клиента. Договоры финансового лизинга заключаются на срок, сопоставимый со сроком полной амортизации объекта лизинга (как правило, 3-5 лет).

Оперативный лизинг (иначе его называют операционный лизинг) отличается от финансового лизинга тем, что по окончании договора лизинга предполагается не переход предмета лизинга в собственность лизингополучателя, а возврат лизинговой компании. На сегодня рынка оперативного лизинга в России по сути не существует. Программы операционного лизинга предлагает всего несколько лизинговых компаний, при этом данные программы предполагают лизинг легковых автомобилей. Такое плачевное состояние рынка оперативного лизинга связано прежде всего с тем наличием противоречий между действующим законодательством и природой оперативного лизинга. При повторной передачи в лизинг имущества, которое было возвращено лизинговой компании лизингополучателем в рамках договора операционного лизинга не выполняется одно из условий, предусмотренное законодательством о лизинге – приобретение лизингового имущества для передачи в лизинг конкретному лизингополучателю.

Возвратный лизинг – это форма лизинга, при которой лизингополучатель и поставщик являются одним и тем же лицом. При заключении договора возвратного лизинга организация – собственник имущества продаёт это имущество лизинговой компании и берёт это же имущество в лизинг. Возвратный лизинг позволяет использовать все преимущества и налоговые льготы финансовой аренды (лизинга), а также получить на длительный период (срок действия договора лизинга) оборотные средства для развития текущей деятельности.

Ещё одна из форм лизинга, которую следует упомянуть – это международный лизинг. При международном лизинге одна из сторон договора лизинга – лизингодатель или лизингополучатель – является нерезидентом Российской Федерации. В заключаемых в России сделках международного лизинга нерезидентом является лизингодатель. Это, как правило, лизинговые компании, аффилированные с поставщиками лизингового имущества.

НАЙДЁМ И ПОМОЖЕМ ОФОРМИТЬ ЛИЗИНГ БЕСПЛАТНО

  • от 0 % — первый взнос
  • до 84 мес. — срок лизинга
  • новое и б/у имущество

Что такое лизинг и какие бывают виды лизинга

Что такое лизинг и какие бывают виды лизинга

Лизинг – это финансовая аренда, с помощью которой физическое или юридическое лицо получает имущество в пользование с возможностью приобретения его в собственность по окончании действия договора лизинга.

Клиентская сторона при оформлении сделки получает комплекс дополнительных услуг, так как до завершения договора лизинга владельцем имущества является лизинговая компания. Именно на ее плечи ложатся содержание, техническое обслуживание, постановка на регистрационный учет ТС, страхование и прочие дополнительные расходы, которые несет собственник имущества. Правомерность использования инструмента и защиту сторон обеспечивают следующие нормативные акты: Федеральный Закон «О финансовой аренде (лизинге)» от 29.10.1998 N 164-ФЗ и статьи 665 и 666 Гражданского Кодекса РФ. Важно! Лизинг – это экономический инструмент, позволяющий клиенту на оговоренных в договоре условиях использовать технику с правом ее последующего выкупа. Следует помнить, что окончание аренды не всегда сопряжено с передачей прав собственности на предмет договора. Иногда клиент просто возвращает владельцу взятое в пользование имущество.

Практический смысл

  • заключает договор купли-продажи автомобиля с поставщиком техники;
  • осуществляет постановку ТС на учет;
  • оформляет договор страхования по полису ОСАГО или КАСКО.

Обратите внимание! Исключительной особенностью лизинга являются налоговые преференции. Минимальная налоговая ставка и ускоренная схема амортизации позволяют бизнесу экономить и использовать денежные средства для развития. Предприятиям малого и среднего бизнеса это особенно важно.

Какое имущество можно взять в лизинг?

Лизинг – достаточно универсальный инструмент финансирования, но не все имущество может быть предметом лизинга. Определим, что можно взять в финансовую аренду, а что нет.

Предмет лизинга – это любые материальные не потребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспорт и другое движимое или недвижимое имущество.

Лизинговое имущество также может быть передано в сублизинг. То имущество, которое было передано во временное пользование лизингополучателю, принадлежит лизингодателю.

Что не может быть предметом лизинга?

Предметами лизинга (ПЛ) не могут быть земельные участки и другие природные объекты, которые законами запрещены для свободного обращения, в том числе и те, для которых установлен особый порядок обращения.

В договоре необходимо подробно описать отличительные признаки ПЛ, которые позволяют его четко идентифицировать и отличить от другого подобного. Без описания характеристик договор признается незаключенным.

К таким признакам относятся:

  • местонахождение имущества относительно других объектов;
  • площадь, технические характеристики;
  • марка, модель, цвет, VIN и т.д. (если в качестве ПЛ выступает транспорт).

Чем более подробно описан предмет лизинга, тем меньше вероятность возникновения конфликтных ситуаций между сторонами и с контролирующими органами.

Чем подробнее описан ПЛ, тем меньше вероятность возникновения конфликтных ситуаций с контролирующими органами и между сторонами.

Если по договору передается недвижимость, то клиент должен иметь возможность использовать ее целиком. Например, предметом лизинга может являться сооружение, но не его часть. Стена, крыша, окно или дверь – не могут выступать ПЛ.

Виды лизинга

На рынке принято выделять несколько разновидностей лизинга: финансовый, оперативный и возвратный. Именно эти основные виды лизинга используют юрлица, предприниматели и частные клиенты. Рассмотрим их подробнее.

Вид 1. Финансовый

Такая лизинговая сделка представляет собой трехстороннее взаимодействие: лизингодатель-поставщик-лизингополучатель. Лизингодатель покупает технику у поставщика и передает ее в пользование клиенту. Стороны в финансовом лизинге на протяжении всего действия договора обязуются исполнять оговоренные на этапе заключения сделки действия.

Обратите внимание! При таком виде лизинговая компания обязуется предоставить выбранную технику получателю. Получатель должен производить платежи в рамках действующего договора. Именно ежемесячные выплаты покрывают стоимость амортизации приобретенного оборудования, а также дополнительные расходы.

Вид 2. Оперативный

Оперативный вид лизинга подразумевает выполнение таких же действий сторон с одним только исключением. Приобретенное в лизинговой компанией транспортное средство после окончания договора лизинга возвращается обратно, а не переходит в собственность клиента. Оперативный лизинг обычно предоставляется на срок не превышающий три года. Оперативный лизинг обычно предоставляется на срок не превышающий три года.

Вид 3. Возвратный

Предприниматели обращаются к лизингу для снижения налоговой нагрузки. В возвратном лизинге одна сторона может выступать и как лизингодатель, и как лизингополучатель. Схема проста: предприятие, в собственности которого находится имущество, продает его лизинговой компании, после чего берет свою же технику в финансовую аренду. Так, бизнесу открываются налоговые преференции, которые предоставляются юрлицам при покупке транспортного средства в лизинг. Также предприятие получает оборотные средства в течение действия договора лизинга, которые может затратить на развитие своей деятельности.

Другие виды лизинга

В практике наиболее часто используются основные виды лизинга, о которых мы рассказали ранее. При этом существуют и другие классификации:

По степени риска:
Необеспеченный — в таком случае клиент не обеспечивает лизинговую компанию дополнительными гарантиями.
Частично обеспеченный — предусматривает наличие страхового депозита.
Гарантированный — при котором риски распределены между несколькими сторонами, одновременно являющимися гарантами получателя.

По характеру форм расчетов между сторонами:
Денежные — когда платежи осуществляются в денежном эквиваленте.
Компенсационные — платежи производятся в форме предоставления товаров, произведенных на сданном в аренду оборудовании.
Смешанные — предусматривается оплата и товарами, и в денежной форме.

По типу имущества:
Лизинг недвижимости — финансовая аренда зданий, конструкций, жилых помещений и прочего недвижимого имущества.
Лизинг движимости (спецтехника, автомобили, грузовая техника, самосвалы, экскаваторы и другое), в том числе б/у.

Лизинг по сравнению с кредитом: чем отличается и что выгоднее

Покупка автомобиля или любой другой техники зачастую требует дополнительного финансирования. И бизнес, и частные лица чаще всего рассматривают покупку в кредит или лизинг. У каждого инструмента свои особенности, рассмотрим их подробнее. При кредитовании, покупатель выбирает понравившийся автомобиль, при помощи займа сразу оплачивает его полную стоимость и становится собственником. Но при этом заемщик, хоть и владеет теперь транспортным средством, берет на себя все расходы по его содержанию, постановке на регистрационный учет, техническому обслуживанию, оформлению страховки, уплату транспортного налога и другие расходы. Стоит учесть, что также ему предстоит вносить фиксированную сумму ежемесячно в счет уплаты долга по кредиту, а такая покупка не принесет ему никаких налоговых льгот. Так как договор кредита на покупку автомобиля является целевым, то приобретенное имущество становится залоговым. Данный вид покупки выгоден может быть только для физических лиц, и только тех, кто может пройти строгие требования банка.

Как же обстоит дело с лизингом? Лизингодатель является собственником автомобиля, а соответственно, балансодержателем, что позволяет клиенту избежать увеличения налогов и перенаправить финансы на развитие бизнеса. В бухгалтерской отчетности лизингополучателя такая покупка будет записана в графе расходов, следовательно, и транспортный налог взиматься не будет. Также лизинговая сделка дает возможность получить налоговые льготы и применить ускоренную амортизацию с трехкратным коэффициентом, который в итоге сильно удешевит выкупную стоимость транспортного средства. Кроме того, дорогой коммерческий транспорт и технику для специализированных работ, при автолизинге лизинговая компания обслуживает за свой счет. Она же несет и другие дополнительные расходы (оформление страховки, постановка ТС на регистрационный учет).

Обратите внимание! Срок действия договора лизинга может доходить до 84 месяцев. Банки на такой длительный период, как правило, не кредитуют. Благодаря покупке авто в лизинг у клиента появляется возможность разработки удобной схемы погашения, которая будет учитывать индивидуальные особенности конкретного бизнеса.

Таким образом, приобретение транспортного средства на условиях финансовой аренды зачастую выгодно именно для организаций и предпринимателей.

Приведем пример, чтобы наглядно показать, какой способ покупки авто наиболее выгоден — автокредит или автолизинг. При равных условиях: выбран автомобиль с начальной стоимостью в 690 тыс. рублей.

Стоит учитывать, что все расходы по содержанию автомобиля, включая оформление страховки, при автокредитовании несет владелец автомобиля (т.е. покупатель).

Учитывая, что машина при лизинге возвращается после окончания договора обратно лизингодателю, то ежемесячный платеж ниже на 38%, чем при автокредитовании. Если же лизинг предполагает выкуп автомобиля, то сделка обойдется в 1 миллион 33 тысячи 440 рублей. Если же лизинг предполагает выкуп автомобиля, то сделка обойдется в 1 миллион 33 тысячи 440 рублей. Данный подход экономически нецелесообразен для физических лиц. Но для бизнеса, который может вернуть благодаря налоговым преференциям до 46% стоимости автомобиля, такая покупка является финансово выгодной.

Как работает лизинг – главные этапы лизинговой операции

Использование лизинговых схем при покупке авто дает возможность не изымать средства из оборота.

При этом бизнес может в короткий срок получить необходимое оборудование, спецтехнику либо коммерческий транспорт на выгодных условиях. Механизм заключения лизинговой сделки на покупку требуемой техники предусматривает несколько этапов.

Этап 1. Выбор техники и компании

Клиент самостоятельно находит поставщика техники либо выбирает из предложенного лизинговой компанией списка, определяет условия сделки, которые включают: параметры автомобиля, марку, цену, условия поставки, полную комплектацию и др. Если лизингополучателем является юридическое лицо, то поиском подходящего варианта занимается финансовый отдел.

Этап 2. Изучение условий и предварительное согласование

Клиент выбрал технику, предоставляет данную информацию лизингодателю, и стороны оговаривают условия сделки. Важно определить следующие позиции:

  • сумму предстоящего авансового платежа;
  • размер и график ежемесячных платежей;
  • условия окончания сделки и ответственность сторон.

Если условия устраивают обе стороны, то клиент предоставляет необходимый пакет документов и заявку, а лизинговая компания уже принимает решение о предоставлении транспортного средства.

Этап 3. Составление договора лизинговой сделки

Для составления договора получателю необходимо предоставить следующий пакет документов:

  • заявку на приобретение авто в лизинг;
  • бухгалтерскую отчетность за последние три года, для физических лиц такой отчетностью выступает справка о доходах по форме 2-НДФЛ;
  • копия паспорта получателя или руководителя компании.

Для организаций и предпринимателей так же потребуется:

  • справка из банка об оборотах компании по счетам за прошедший год;
  • информационное письмо об организации.

При составлении договора лизинговой сделки также требуется договор с поставщиком техники и страховка ПЛ. Данный список не полный, так как каждая лизинговая компания может дополнительно попросить предоставить другие документы.

Этап 4. Первый взнос и поставка имущества

Стороны заключают соглашение, клиент вносит авансовый платеж. После чего получает во владение технику, которую может сразу использовать. При этом право собственности на ПЛ на весь период сделки остается за лизингодателем, который и будет нести расходы на его содержание и обслуживание. Поставку имущества осуществляет лизингодатель.

Этап 5. Эксплуатация объекта и приобретение в собственность

Эксплуатация приобретенного в лизинг оборудования возможна уже после первоначального взноса. Если клиент не вносит оговоренные договором платежи, то лизинговая компания вправе изъять такое имущество без судебного разбирательства. При этом если условия сделки выполняются неукоснительно, право собственности после окончания срока договора переходит к лизингополучателю, который оплатит остаточную стоимость приобретенного транспортного средства.

Как выбрать лизинговую компанию

Успех лизинговой сделки во многом зависит от того, насколько грамотно клиент подойдет к выбору финансовой организации.

Некоторые компании для привлечения клиентов используют схемы, которые кажутся выгодными. Однако, ориентироваться только лишь на ценовое предложение не стоит. Отметим те факторы, на которые рекомендуем обращать внимание:

  • История компании, ее опыт и положение на рынке.
  • Количество сделок, которые компания ведет и уже закрыла.
  • Размеры компании — ее филиальная сеть, общий штат, квалификация менеджеров.
  • Доступность услуг для клиентов, на гибкость и открытость в их предоставлении.
  • Ограничения по условиям.

При проведении данного исследования необходимо обращать внимание не только на выгодные условия, которые готова предоставить компания, но и на штрафные санкции, которые данная сделка может принести.

Резюме

Подводя итог вышесказанному, следует отметить, что лизинг является на данный момент прекрасной альтернативой кредиту и аренде, особенно касается это стартапов, которые только начинают развитие своего бизнеса и не могут изымать существенные денежные активы из оборота компании. Учитывая, что для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей предусмотрены налоговые льготы, позволяющие оптимизировать ресурсы и направлять их на повышение эффективности предприятия, лизинг является выгодным инструментом.

Остались вопросы?

Получите консультацию и персональный расчет по приобретению легкового автомобиля в лизинг

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *