Как стать it компанией и получить налоговые льготы
Перейти к содержимому

Как стать it компанией и получить налоговые льготы

  • автор:

Полный разбор льгот для ИТ-компаний 2023 года

На сегодня у отдельных видов деятельности существуют большие возможности по снижению налоговой нагрузки и использованию пониженных тарифов. Государство не первый год вводит изменения для поддержки и стимулирования развития бизнеса.

Однако даже люди, далекие от налогового учета, могли заметить – в «любимчиках» уже давно закрепились ИТ-компании. Являетесь сотрудником таковой или думаете, что у вашей компании есть потенциал в ИТ? Отлично, тогда этот материал для вас.

В статье подробно разберем, какой бизнес может считать себя ИТ-компанией, как попасть в список аккредитованных компаний, чем государство поддерживает отрасль и почему налоговое планирование теперь точно стало реальностью ИТ-компаний.

Какой бизнес попадает под налоговые льготы для IT

Откровенно говоря, за последние несколько лет многие организации использовали модную аббревиатуру и приписывали «ИТ» в названия своих компаний к месту и не к месту. Конечно, в нынешних реалиях это не дает ровным счетом ничего.

В марте 2022 года Минцифры четко разъяснили, кого государство считает ИТ-компанией, способной претендовать на все заявленные налоговые льготы для IT. Для этого звания важно соблюдать три условия.

Первое. Подходить под само определение ИТ-компании. Вот оно.

ИТ-компания – это компания, которая занимается разработкой ПО, деятельностью по планированию, проектированию, подготовке, эксплуатации и сопровождению компьютерных систем.

Также ИТ считаются организации, специализирующиеся на создании баз данных и информационных ресурсов; связанные с использованием вычислительной техники и ИТ и/или работает в области компьютерных технологий.

Второе. Доход ИТ-компании должен приносить их продукт. Поэтому следующие условие это «не менее 30% доходов компании должно поступать от разработки ПО и продажи собственных программных продуктов».

Этих двух пунктов вполне достаточно, чтобы поставить в голове у себя галочку и сказать самому себе, что ваша компания – самая что ни на есть ИТ-организация. А вот для получения льгот от государства обязательно третье условие.

Третье. Необходимо пройти государственную аккредитацию и попасть в Реестр аккредитованных ИТ-компаний.

К концу 2022 года число аккредитованных ИТ-компаний достигло 19 тысяч и продолжает расти. Кстати, фан-факт: первые 1,5 тысячи ИТ-компаний – кто бы мог вспомнить – были аккредитованы Минкомсвязи в 2011 году. Так что проект этот появился не вчера.

�� Лайфхак
Несмотря на то, что бизнесу гораздо удобнее и дешевле вести операционную деятельность от одного юридического лица, в этом случае вторая «компания» здорово и законно поможет снизить налоговую нагрузку.

Логично вывести ИТ-специалистов в отдельную компанию и подать заявку на аккредитацию. Это поможет:

  1. сократить расходы на содержание, как правило, самых дорогостоящих сотрудников компании
  2. сократить расходы на страховые взносы и получить право использовать пониженные тарифы
  3. избежать потери этих сотрудников для бизнеса – они могут попасть как под мобилизацию, так и просто уйти в компанию, которая предоставляет бронь
  4. как бонус – стать более привлекательным работодателем на рынке, так как сотрудникам аккредитованных компаний также предлагается ряд льгот от государства

Войти в ИТ: льготы по налогам и взносам

Всего пакетов поддержки ИТ вышло три – в 2020 году в связи с пандемией Covid-19, второй пакет мер был утвержден в 2021 году и третий был подписан 2 марта 2022 года. В них входят гранты, налоговые, страховые льготы, льготное кредитование и отмена проверок госорганами. Мы подробно разберем три, связанные с налогами:

  • нулевая ставка НДС для отечественного ПО;
  • ставка налога на прибыль 0%;
  • пониженный тариф страховых взносов — 7,6%.

Все эти льготы действуют только на компании, входящие в Реестр аккредитованных ИТ-компаний. Но важно помнить, что для получения налоговых льгот (кроме НДС) доля доходов от ИТ-деятельности должна быть не менее 70% (напомним, что для аккредитации ИТ-компании достаточно выполнить условие о 30% доле ИТ-доходов).

Ставка налога на прибыль 0%

До 2020 года ИТ компании с разной степенью исправности платили свои 20% налога на прибыль. В связи с пандемией и первым серьезным пакетом по поддержке ИТ-отрасли указом президента ставка была снижена до 3%.

С 2022 года и до 2024 года пониженный тариф составляет 0%. Даже если брать оставшийся период, можно прикинуть, какой бюджет компании можно сохранить, получив возможность нулевой ставки налога на прибыль.

Нулевая ставка НДС для отечественного ПО

Льготы по НДС действуют в том случае, если ПО или база данных, на которые организация передает исключительные права или права использования, были включены реестр российского ПО.

Кстати, если у вас нет ПО в российском реестре, вы не планируете подавать свою компанию на аккредитацию и вашим клиентам не нужен НДС, они сами применяют УСН, и вам достаточно оборота в пределах 251,4 млн рублей – это лимит на УСН в 2023 году, то имеет смысл оставаться на УСН.

Можно рассмотреть регионы с более выгодными ставками для ИТ – почти все регионы предоставляют налоговые льготы для IT. Для этого достаточно иметь юридический адрес в этом регионе.

Пониженный тариф страховых взносов — 7,6%

Не откроем Америку, если скромно напомним, что уплата страховых взносов лежит на работодателе. От ИП-шника до корпорации, обязательные страховые взносы с зарплаты сотрудников платят все работодатели. Все организации в РФ обязаны перечислять страховые взносы в бюджет при наличии фонда оплаты труда.

Начиная с 2023 года установлен единый тариф страховых взносов 30% и 15,1%

  • в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов — 30%;
  • свыше установленной единой предельной величины базы для исчисления, страховых взносов соответственно 15,1%.

А вот для айтишников этот взнос составляет всего 7,6%. Спасибо льготам.

Приостановка выездных проверок IT-компаний

2 марта 2022 года также была принята беспрецедентная мера поддержки – выездные проверки IT-компаний не будут проводиться до 2025 года. В том числе и повторные.

Но совсем расслабляться не стоит – есть исключения. В них входят проверки, которые инициировал руководитель регионального управления налоговой службы или сама налоговая служба. Каждая такая инициатива рассматривается в частном порядке.

И ещё: камеральные налоговые проверки проводятся в стандартном режиме, их никто не отменял. И, конечно, послабления касаются только компаний, которые входят в реестр.

Доверьте налоговое планирование профессионалам

Узнать больше
Узнать больше

Льготная ипотека для сотрудников

Эту меру поддержки также запустили в 2022 году и дополнили в 2023. И так же, как и остальные перечисленные, мера направлена на поддержку отрасли. С очевидной разницей – она выгодна еще и сотрудникам.

Ставка ипотечного кредита для ИТ-сотрудников всего 5%, однако и тут без условий не обошлись – купить можно под такой процент только новостройку.

В феврале 2023 года увеличили и возрастную вилку для сотрудников, которые имеют право на льготную ипотеку. Условия такие: теперь ее могут взять сотрудники всех аккредитованных IT-компаний в возрасте от 18 до 50 лет. Еще условия:

  • в Москве сотрудник должен зарабатывать не менее 150 000 рублей;
  • в городах-миллионниках – не менее 120 000 рублей;
  • в остальных регионах – не менее 70 000 рублей;
  • в Москве и миллионниках можно рассчитывать на ипотеку до 18 млн рублей при первоначальном взносе 15%;
  • в остальных регионах – 9 млн при первоначальном взносе 15%.

Отсрочка от армии

На данный момент – май 2023 года, отсрочка предоставляется специалистам, работающим по профессии из перечня попадающих на отсрочку. Но это еще не все. Сейчас отсрочка предоставляется гражданам в возрасте от 18 до 27 лет, имеющим высшее образование по специальности из перечня и работающим в аккредитованной ИТ-компании не менее 11 месяцев.

Другие меры поддержки IT-сферы – гранты и льготные займы

Помимо налоговых и страховых послаблений, а также льгот для сотрудников сферы, многие фонды предлагают выгодные предложения для ИТ.

  • Российский Фонд Развития Информационных Технологий помогает приобрести отечественное ПО в половину (скидка 50%) дешевле компаниям с доходом до двух миллиардов рублей в год и штатом менее 250 человек
  • Фонд развития промышленности – льготное заёмное финансирование под 1% и 3% годовых предоставляется на проекты, направленные на импортозамещение
  • Фонд содействия развитию малых форм предприятий – гранты на разработку и внедрение ИТ-решений в России
  • Фонд «Сколково» – гранты на импортозамещающие ИТ-проекты грантами до 700 млн рублей

Почему «по старинке» у ИТ-компаний уже не получится

В своей практике мы часто наблюдаем, что даже ИТ-бизнес, несмотря на всевозможные налоговые льготы для IT, гранты и другие послабления, продолжает работать как исторически сложилось. Например, до сих пор используют дробление на несколько «упрощенок».

Еще один старый и далеко не добрый метод – разделять финансовые потоки по доходам и расходам. Помимо очевидных неудобств, сохраняются высокие налоговые риски такого «дробления», когда налоговая может объединить в одну компанию и пересчитать налоги по общей системе.

И это всего пара примеров на самых «популярных» схемах. Удивительно, но они применяются ИТ-компаниями до сих пор, в то время, когда можно и нужно использовать льготы.

«В нашей бухгалтерской и налоговой практике мы ни разу не видели «порядка» во взаимодействии между разными юрлицами бизнеса. Штатные бухгалтеры привыкают вести упрощенный учет только для целей уплаты «упрощенного» налога. Навыки и знания по обслуживанию компаний на общей системе налогообложения, а тем более с применением налоговых льгот отсутствуют. У штатных сотрудников нет мотивации и понимания, как учетные процессы будут работать иначе, так как это сильно сложнее. Одним словом, сотрудники бояться что-либо менять, не проявляют инициативы и саботируют изменения. Что говорить о разделении финансовых потоков – эта схема даже звучит сложно, а на практике приводит к беспорядку и, как часто бывает, оставлении генерального директора один на один с бардаком и налоговой.»

Ольга Рулькова, партнер по аудиторским, бухгалтерским услугам, налоговому праву и консалтингу

Планы на ИТ-бизнес у государства большие, поэтапно расписаны до 2030 года. И, конечно, к льготным программам прикладывается немалая ответственность. Использовать старые «серые» схемы не выйдет. Да и зачем, если уменьшить налоговую нагрузку позволяют программы поддержки? Это тот случай, когда не стоит изобретать велосипед – за вас уже придумали машину. Куда проще использовать законные и прозрачные методы.

Еще пара советов по налогам

Подводя итог, хочется сказать: налоги – это просто. И, на первый взгляд, может так и показаться. Но это, конечно, не так. Даже без «хитрых» схем вас могут подвести пробелы в знаниях или недостаточная осведомленность в апдейтах законодательства. Чтобы платить налоги максимально выгодно для бизнеса и при этом не нарваться на проверки, стоит:

  • использовать налоговые льготы для IT-компаний – это дает широкие возможности и условия, чтобы законно снизить налоговую нагрузку;
  • считать общую налоговую нагрузку на весь бизнес – это относится ко всем компаниям, и к ИТ в частности;
  • перейти к налоговому планированию;
  • логически и экономически выстраивать взаимосвязи между всеми участниками бизнеса и поддерживать их в регулярном режиме.

Наши клиенты часто обращаются к нам за налоговым консалтингом в период планирования изменений в структуре бизнеса, для реализации изменений и их поддержания в переходный период и для дальнейшего мониторинга налоговых изменений и планирования их применения. Обычно для бизнеса и руководства компании это в категории «Важно, но не срочно». Но ключевое тут все-таки «Важно». Тот, кто решился, уже сейчас экономит на налогах абсолютно законно.

Попробуйте, и вы перейдете на более цивилизованную налоговую стратегию и сможете снизить финансовую нагрузку на свой бизнес. А мы поможем.

Екатерина Ампар

Руководитель проектов аутсорсинга бухгалтерского и налогового учета

Налоговые льготы для IT-компаний 2024

Законодатели предоставили ИТ-компаниям значительное количество налоговых льгот и иных мер поддержки. Расскажем, какими льготами для it компаний и при каких условиях могут воспользоваться «айтишники» в 2024 году.

Льготы по налогу на прибыль и страховым взносам

Для ИТ — компаний налоговое законодательство в 2024 устанавливает следующие налоговые льготы ИТ:

  • применение налоговой ставки 0 % по налогу на прибыль (п. 1.15 ст. 284 НК РФ),
  • пониженные тарифы по страховым взносам (пп.3 п.1, п. 5, 2.2 ст. 427 НК РФ).

Единый пониженный тариф страховых взносов в 2023 — 2024 годах установлен в размере 7,6 % для выплат в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов. Размер указанной предельной базы с 1 января 2024 года составляет 2 225 000 руб. (утвержден Правительством РФ в постановлении от 10.11.2023 N 1883).

В отношении суммы выплат, превышающей предельную сумму, страховые взносы исчисляются по ставке 0 %.

Условия для применения налоговых льгот по налогу на прибыль и страховым взносам

  1. компания должна пройти аккредитацию в Минцифры России как ИТ-компания. Порядок государственной аккредитации установлен Постановлением Правительства РФ от 30.09.2022 № 1729.
  2. доля «айтишных доходов», которые учитываются в общей сумме доходов в целях исчисления налога на прибыль, за отчетный (налоговый) период составляет не менее 70 %.

Льготы по налогу на прибыль применяются с года получения аккредитации. Например, если организация получила аккредитацию ИТ-компании в июне 2023 года, применять нулевую ставку по налогу на прибыль она вправе к налоговой базе, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода (то есть с 01.01.2023), если соблюдены условия о 70% «айтишных доходов» (письма Минфина России от 25.01.2023 г. №СД-4-3/763@, от 02.05.2023 г. № 03-03-06/1/40180). Но начать применять льготные тарифы по страховым взносам ИТ-компания вправе не ранее месяца получения документа о государственной аккредитации в качестве ИТ-компании (Письма Минфина от 14.10.2022 года № 03-03-07/99719, от 02.05.2023 г. № 03-03-06/1/40180).

Что входит в «айтишные доходы»?

Т.к. рассматриваемые льготы только для айтишников, важно разобраться с понятием «айтишных доходов». «Айтишные доходы» — это доходы, которые перечислены в п.1.15 ст.284, п.5 ст.427 НК РФ.

В них следует включать следующие виды доходов:

1. от реализации программ ЭВМ и баз данных (БД), разработанных, адаптированных и (или) модифицированных ИТ-организацией либо лицом, входящим с ней в одну группу лиц (далее также — собственные программы для ЭВМ, базы данных);

В целях применения «льгот» лицом, входящим в одну группу лиц с данной организацией, признается лицо, которое (любой вариант из нижеследующих):

  • прямо участвует в данной организации;
  • в котором прямо участвует данная организация;
  • в котором и в данной организации прямо участвует третье лицо.

При этом доля участия должна быть более 50 %.

Иными словами, если у организаций один и тот же учредитель с долей более 50% или одна организация участвует в другой с долей более 50%, то такие организации входят в одну группу. Следовательно, льготы по налогу на прибыль и страховым взносам могут применять «родственные» вендоры, интеграторы и дистрибьюторы, входящие в одну группу.

Организация должна иметь документы, подтверждающие, кто осуществлял разработку программ для ЭВМ, БД (Письмо Минфина России от 13.03.2023 г. № 03-03-06/1/20606).

2. от передачи исключительных прав на собственные программы ЭВМ и БД;

3. от предоставления прав использования собственных программ ЭВМ и БД;

Права могут быть предоставлены (как один из вариантов) через удаленный доступ к собственным программам для ЭВМ, БД, включая обновления к ним и дополнительные функциональные возможности, через информационно-телекоммуникационную сеть, в т.ч. через ИТС «Интернет» (за некоторым исключением, которые будут рассмотрены ниже).

Доходы от реализации или передачи прав на программы ЭВМ и БД учитываются в составе «айтишных» доходов, только в отношении «собственных программ и БД», т.е. если правообладатель является разработчиком, адаптировал или модифицировал данные продукты или разработку, адаптацию или модификацию программного продукта осуществляло лицо, входящее с правообладателем в одну группу.

4. от оказания услуг (выполнения работ) по разработке, адаптации и модификации программ ЭВМ, БД;

Для целей применения льгот в НК РФ программы ЭВМ и БД, разработанные, адаптированные и модифицированные организацией называются «заказные программы».

Минфин России в письме от 25.01.2023 г. №СД-4-3/763@ разъяснил, что в целях включения в доходы, учитываемые при определении 70-процентной доли доходов, в целях применения льготной ставки, могут быть включены как доходы от модификации или адаптации тех программ для ЭВМ и БД, разработку которых компания осуществляла самостоятельно (или посредством лица, входящего с ней в одну группу), так и тех, разработка которых этой компанией не осуществлялась.

5. от оказания услуг (выполнения работ) по установке, тестированию и сопровождению собственных программ для ЭВМ, баз данных и заказных программ для ЭВМ, баз данных;

6. доходы, связанные с разработкой и реализацией программно-аппаратных комплексов (ПАК):

  • от оказания услуг (выполнения работ) по разработке (включая тестирование и сопровождение) ПАК при наличии выданного Минцифры документа, подтверждающего отнесение предусмотренных договором услуг (работ) к разработке ПАК;
  • от оказания услуг (выполнения работ) по адаптации, модификации, тестированию и сопровождению ПАК, включенных в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных (Российский Реестр);
  • от реализации ПАК, разработанных данной организацией и включенных в Российский Реестр.

7. доходы от оказания услуг с использованием собственных программ для ЭВМ, БД, включенных в Российский Реестр (либо в случае, если составная часть собственной программы включена в Реестр):

  • распространение рекламной информации в сети «Интернет» и (или) получению доступа к такой информации. Например, если компания при помощи собственной «российской» программы оказывает услуги по отправке рекламных рассылок в Интернет;
  • размещение и (или) продвижение предложений, объявлений о приобретении (реализации) товаров (работ, услуг), имущественных прав, предложений о трудоустройстве, осуществление поиска таких предложений, объявлений (доступа к таким предложениям, объявлениям) и (или) заключение договоров (за исключением некоторых «высоко маржинальных»);
  • доступ к аудиовизуальным произведениям и (или) сообщениям телепередач на аудиовизуальном сервисе, включенном в реестр аудиовизуальных сервисов (доступ к видеосервису);
  • доступ к отдельным фонограммам(аудио-сервисы).

8. доходы от оказания услуг «образовательных платформ» (в т.ч. с удаленным доступом) с использованием собственных программ для ЭВМ, БД, включенных в Реестр (либо если составная часть собственной программы включена в Реестр).

Но такие доходы учитываются в «айтишных доходах» только, если организация имеет лицензию на осуществление образовательной деятельности.

АУДИТ ВСЕ ПОБЕДИТ!

Узнайте, сколько стоит помощь в учете без ошибок вместе с защитой от налоговых рисков и страховкой Рассчитать за 1 мин.

Вадим Чимидов
Руководитель направления налоговой практики и споров

Чимидов

Исключения из «айтишных доходов»

  • торговых площадок, имеющих собственные или арендованные склады и (или) транспорт для доставки или если у площадки заключен ГПД с взаимозависимым лицом, имеющим арендованные склады и (или) транспорт для доставки;
  • агрегаторов такси;
  • агрегаторов общепита (если есть заказ блюд с обеспечением возможности выдачи и доставки);
  • площадок по госзакупкам;
  • бирж;
  • «платформ» по оказанию банковских или финансовых услуг;
  • маркировки товаров, хранения данных в центрах обработки данных;
  • связи по передаче данных для передачи голосовой информации, предоставляемой оператором связи;
  • связанные со сделками с недвижимостью и долевым строительством.

Если у вас есть сомнения: относится ли интересующая вас услуга к «айтишным», то вы можете обратиться за разъяснениями в Минцифры России (Письма Минфина России от 06.06.2022 N 03-03-06/1/53163, N 03-03-06/1/53260).

Что делать, если компания не смогла выполнить условия для применения налоговых льгот?

Если по итогам налогового (отчетного, расчетного) периода компания не смогла выполнить хотя бы одно из указанных выше условий, она теряет право на льготы по налогу на прибыль и страховым взносам с начала налогового (расчетного) периода.

К примеру, если компания утратит аккредитацию в качестве ИТ-организации в мае 2024, она должна будет уплатить налог на прибыль и страховые взносы по общей ставке (тарифам) за весь период, начиная с 01.01.2024 года.

Кто не вправе применять льготы по налогу на прибыль и страховым взносам?

Нулевую ставку по налогу на прибыль и пониженные тарифы страховых взносов НЕ вправе применять следующие организации:

  • организации, созданные в результате реорганизации (кроме преобразования) после 01.07.2022;
  • организации, реорганизованные в форме присоединения к ним другого юридического лица либо выделения из его состава одного или нескольких юридических лиц после 1 июля 2022 года;
  • организации (в том числе кредитные), в которых прямо и (или) косвенно участвует Российская Федерация с долей 50% и более.

При этом обращаем внимание, что до 2024 года действовал переходный период в отношении применения таких запретов: если указанные выше компании получили документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, до 1 июля 2022 года и применяли в 2022 году льготные тарифы по взносам и (или) ставку 0% по налогу на прибыль, они также вправе были применять указанные льготы без вышеперечисленных ограничений до 2024 года.

К примеру, Минфин России в письме от 02.03.2023 г. № 03-03-06/1/17527 указал, что если организация, реорганизованная в форме присоединения к ней другого юридического лица после 01.07.2022, до реорганизации не выполняла условие о доле «айтишных доходов» и не применяла нулевую ставку налога на прибыль и льготные тарифы страховых взносов, то такая организация не вправе применять соответствующие льготы.

В свою очередь, если «первоначальная» организация (к которой была присоединена другая организация) применяла налоговые льготы и ранее, то она вправе была продолжать их применять и после реорганизации в форме присоединения до 2024 включительно.

Начиная с 01.01.2024 года указанные выше запреты применяются в полном объеме.

У некоторых компаний возникает вопрос: если создать новое юрлицо и перевести в него программистов из «старой» компании (компаний), можно ли применять льготы?

По мнению экспертов, это очень рискованно, т.к. перевод сотрудников из «старой» компании в «новую» легко отследить, и такая «неформальная реорганизация» будет легко обнаружена налоговыми органами. В такой ситуации возникает высокий риск того, что налоговый орган будет вменять компании нарушение положений ст. 54.1 НК РФ, и налог на прибыль и страховые взносы будут доначислены по общим (нельготным) ставкам (а также будут начислены пени и штрафы).

Кроме того, необходимо, чтобы вновь созданная компания действительно была коммерчески самостоятельной, т.е. чтобы ее создание преследовало коммерческую цель, а не было обусловлено исключительно экономией на налогах, и она оказывала услуги не только «своим» компаниям.

Аудит с «подсказками» в моменте, защита от ИФНС и страховка на 3 года

Виктория Варламова
Руководитель отдела консалтинга Советник налоговой службы II ранга

Варламова

Иные налоговые преференции для ИТ — компаний и их клиентов Помимо указанных выше налоговых льгот можно выделить следующие налоговые преференции в отношении операций, связанные с информационными технологиями.

Освобождение от уплаты НДС

  • реализация, передача исключительных прав на программы ЭВМ и БД, включенные в Российский реестр и (или) единый реестр результатов научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ военного, специального или двойного назначения,
  • передача прав на использование таких программ и БД (включая обновления к ним и дополнительные функциональные возможности), в том числе путем предоставления удаленного доступа через «Интернет».

Данное освобождение не применяется, если передаваемые права состоят в получении возможности распространять рекламу в сети «Интернет», осуществлять поиск информации о потенциальных покупателях (продавцах) и (или) заключать сделки (подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ).

Обращаем внимание, что для применения освобождения от уплаты НДС не требуется аккредитация компании в качестве ИТ-организации, также не требуется, чтобы программы ЭВМ, БД, права на которые передаются, были разработаны передающей их компанией. Также на применение льготы не влияет вид договора, оформляющего передачу прав, в частности права могут быть переданы, в том числе по сублицензионному договору (Письма Минфина России от 12.02.2021 № 03-07-08/9626, от 18.12.2020 N 03-07-07/111669). Льгота применяется именно в отношении перечисленных операций. Ключевым фактором для ее применения является включение программы ЭВМ, БД в Российский реестр.

Ускоренная амортизация для ИТ — продуктов

Кроме того, законодатель предусмотрел ряд преференций в отношении начисления амортизации по нематериальным активам, связанным с развитием искусственного интеллекта (ИИ).

Так установлена возможность применения коэффициента 1,5 при формировании первоначальной стоимости нематериальных активов в виде исключительных прав на программы ЭВМ и БД, включенные в Российский реестр и относящиеся к сфере искусственного интеллекта (что должно быть отмечено в реестре) (п. 3, 4 ст. 257 НК РФ).

Также закреплено право налогоплательщика применять к основной норме амортизации повышенный коэффициент в пределах 3 в отношении нематериальных активов в виде исключительных прав на программы ЭВМ и БД, включенных в Российский реестр (за исключением случаев, когда налогоплательщик воспользовался правом на самостоятельное определение срока полезного использования такого НМА на основании п. 2 ст. 258 НК РФ) (подп. 6 п. 2 ст. 259.3 НК РФ).

Такие преференции являются элементом учетной политики и применяются независимо от наличия у налогоплательщика аккредитации в качестве ИТ-компании. Отметим, что если компания принимает решение воспользоваться ускоренной амортизацией, ей необходимо прописать это в учетной политике для целей налогообложения, указав размер специального коэффициента (Письмо Минфина России от 08.11.2022 № 03-03-06/1/108245).

Мораторий на выездные налоговые проверки ИТ-компаний

Еще одной «налоговой» мерой поддержки является приостановление проведения выездных налоговых проверок в отношении аккредитованных ИТ-компаний (письмо ФНС России от 24.03.2022 №СД-4-2/3586@).

По общему правилу, указанные выездные проверки не будут назначаться до 3 марта 2025 года. Налоговый орган может назначить выездную налоговую проверку ИТ-компании только с разрешения руководителя (заместителя руководителя) вышестоящего налогового органа (ФНС России, УФНС России).

Отметим, что мораторий не распространяется на камеральные налоговые проверки деклараций, расчетов ИТ-компаний.

Мы на вашей стороне!

В нашей компании работают 100% только штатные специалисты. Мы не передаем никакие данные третьим лицам и не пытаемся подставить бухгалтера. Находим резервы и даем рекомендации по устранению ошибок.

Льготы для IT-компаний и их сотрудников, которые будут действовать до 2024 года

Льготы для IT-компаний и их сотрудников, которые будут действовать до 2024 года

С прошлого года IT-компании получили налоговые послабления и преференции, а работники IT-сектора — ипотеку со сниженной ставкой и отсрочку от армии. Рассказываем, как компании пройти аккредитацию и кто из сотрудников может рассчитывать на льготы.

Какие есть льготы у IT-компаний

  • ОКВЭД из утвержденного перечня;
  • нет налоговых задолженностей больше 3 тыс. рублей;
  • у руководителя нет неснятой или непогашенной судимости;
  • прямая или косвенная доля участия государства в организации не больше 50%;
  • у организации есть свой сайт, на котором указана информация об IT-деятельности;
  • организация — не банк, не страховая компания и не оператор связи.

Это общие правила, а далее процедура аккредитации разнится:

  • IT-стартапы. К ним есть требования по средней зарплате в штате, возрасту компании и общему доходу с момента регистрации.
  • Правообладатели российского программного обеспечения. У них учитывается годовой доход и профильный доход от IT-деятельности.
  • Все остальные компании. В этом случае учитывается общий годовой доход и доля IT-деятельности.

Все компании, которые прошли аккредитацию, размещены в одном реестре. Его можно найти на «Госуслугах».

Для организаций IT-сферы до 31 декабря 2024 года установлены следующие льготы:

  • ставка налога на прибыль 0% для организаций на ОСН;
  • ставка НДС для разработчиков ПО — 0%;
  • пониженный тариф страховых взносов — 7,6%. Для сравнения: обычные компании платят 30% от фонда оплаты труда, а малый и средний бизнес — 15% с зарплат выше МРОТ;
  • мораторий на проверки — как плановые, вроде трудовых и валютных, так и выездные от ФНС;
  • кредиты со ставкой 3%. Но заемные деньги можно тратить только на внедрение проектов цифровой трансформации.

Начать пользоваться льготами можно с квартала, в котором получена аккредитация и соблюдено условие по доле профильной выручки (больше 70%).

12.08.2023 07:40

Какие есть льготы у сотрудников IT-компаний

Льготная ипотека

По льготной ставке до 5% годовых можно получить до 9 млн рублей в регионах с населением менее 1 млн человек и до 18 млн рублей — в регионах с населением более 1 млн человек. Кредит можно увеличить, используя рыночную программу.

Первоначальный взнос — от 20%.

С сентября 2023 года у заемщиков до 35 лет доход учитываться не будет. Для сотрудников от 36 лет действуют следующие ограничения по заработной плате (до вычета НДФЛ):

  • от 150 тыс. рублей в месяц в Москве;
  • от 120 тыс. рублей в регионах, где свыше миллиона жителей;
  • от 70 тыс. рублей в остальных субъектах.

Подробнее об ипотечной программе для IT-специалистов можно узнать в отдельном материале. Там же дана информация по ставкам, срокам и суммам, которые действуют в 2023 году.

13.09.2023 16:10

Отсрочка от армии

IT-специалисты младше 30 лет получают отсрочку от призыва на срочную военную службу, пока работают в аккредитованной IT-компании. При этом у работника должно быть:

  • высшее образование по специальностям, которые есть в перечне правительства;
  • стаж работы не менее 11 месяцев в течение года, предшествующего дате очередного призыва, либо любой, если выпускник принят на работу в IT-компанию в течение года после окончания вуза. Получается, чтобы получить отсрочку в 2023 году, по общему правилу специалист должен был отработать 11 месяцев в 2022 году.

При увольнении отсрочка прекращает свое действие, и такого человека могут призвать на срочную службу в ближайший осенний или весенний призыв.

Упрощенное ВНЖ в России для иностранцев

Если иностранный IT-специалист захочет работать в России, то ему не нужно оформлять разрешение на работу или патент, а работодателю не нужно получать разрешение на привлечение и использование работника-иностранца. Правда, это касается только трудоустройства в аккредитованных Минцифрой компаниях.

Сразу после приезда в Россию и начала работы такой сотрудник вместе со всеми членами семьи может подать в ближайшее отделение миграции МВД заявление на получение бессрочного ВНЖ. Оно будет действовать, пока иностранец работает в компании, а после увольнения у него будет месяц на поиск новой работы в другой аккредитованной компании. Тогда переоформлять ВНЖ и выезжать из страны будет не нужно.

\n \n\t\t\t \n\t\t\t \n\t\t \n\t»,»content»:»\t\t

\n\t\t\t\u0412\u044b \u043d\u0435 \u0430\u0432\u0442\u043e\u0440\u0438\u0437\u043e\u0432\u0430\u043d\u044b \u043d\u0430 \u0441\u0430\u0439\u0442\u0435.\n\t\t \n\t\t

\n\t\t\t \n\t\t\t\t\u0412\u043e\u0439\u0434\u0438\u0442\u0435\n\t\t\t \n\t\t\t\u0438\u043b\u0438\n\t\t\t \n\t\t\t\t\u0437\u0430\u0440\u0435\u0433\u0438\u0441\u0442\u0440\u0438\u0440\u0443\u0439\u0442\u0435\u0441\u044c.\n\t\t\t \n\t\t \n\t»>’ >

Налоговые льготы для IT-компаний

Итак, вы зарегистрировали юридическое лицо и наняли первых сотрудников. Поздравляем!
Но им нужно платить заработную плату, а значит, и зарплатные налоги, которые очень даже большие.
Поэтому, если можно получить законную льготу, то почему бы этим не воспользоваться.

О каких льготах идет речь

Льготы для IT-компаний предусмотрены Налоговым кодексом РФ в двух вариантах: в виде пониженных взносов в размере 14 и 20 %.

Кто имеет право на льготу

1. Пониженные взносы в размере 14 %

НК говорит следующее: организации, которые осуществляют деятельность в области информационных технологий, разрабатывают и реализуют разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывают услуги (выполняют работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), устанавливают, тестируют и сопровождают программы для ЭВМ, баз данных.

Что это значит на человеческом языке?

  • Вы можете применять льготы независимо от налогового режима (то есть УСН и ОСНО подходят).
  • Вы должны получить аккредитацию в качестве IT-компании. Аккредитация получается в Минкомсвязи и процедура занимает 30 дней.
  • Вы должны иметь в штате не менее 7 человек. Это могут быть сотрудники на любых должностях (не обязательно разработчики).
  • Вы должны получать не менее 90 % доходов от одного или нескольких видов деятельности:

а) Разработка ПО с последующей продажей или предоставлением доступа к нему. Вид договора с контрагентом значения не имеет. Но при этом разработчиком ПО должна быть та компания, которая применяет льготы.

б) Оказание услуг по разработке, доработке, адаптации или модификации ПО (баз данных). Доработка, адаптация, модификация может касаться и ПО (баз данных), которое разработано третьими лицами.

в) Оказание услуг по технической поддержке, установке, тестированию ПО (баз данных). Эти услуги также могут касаться ПО, разработанного сторонними организациями.

Если посмотреть на судебную практику, то большинство проблем возникает с трактовкой того, какая деятельность попадает под приведенный выше перечень.

Например, организация по лицензионному договору передавала третьим лицам право на использование ПО. Доходы от такой деятельности составляли более 90 %, но разработчиком ПО организация не являлась.
Налоговый орган посчитала использование льгот неправомерным, так как:

  • деятельность не попадала под распространение ПО в связи с тем, что сама организация разработчиком не была;
  • при этом техническая поддержка, адаптация в лицензионном платеже отдельно выделены не были, в связи с чем определить, какую долю составляли доходы по этой статье, невозможно.

Суд поддержал ФНС и указал «Однако выручка Общества от продажи лицензий на право использования ПО не может быть учтена среди доходов, увеличивающих долю для целей применения пониженного тарифа, поскольку, как уже указано в настоящем постановлении, для применения пониженного тарифа российская ИТ-компания должна осуществлять реализацию самостоятельно разработанных программ для ЭВМ (баз данных) и/или оказывать ИТ-услуги, и доля доходов от реализации этих программ и услуг должна составлять не менее 90 процентов в сумме всех доходов организации за отчетный период. Доводы заявителя о том, что при реализации лицензий на право использования ПО он фактически оказывает сублицензиатам услуги по разработке, адаптации и модификации программных продуктов (иначе программа не будет служить потребностям конкретного заказчика), не могут быть приняты во внимание, поскольку реализация таких услуг не оформлена первичными документами. Между тем, согласно положениям ст. 248 НК РФ, доходы для целей налогообложения определяются на основании первичных и иных оправдательных документов» (см. Решение по делу № А50-1441/2018 от 15.03.2018. АС Пермского края).

Еще одной проблемой является дата начала применения льгот. Например, к 1 января вы соответствуете требованиям по комплектации штата и видам деятельности, но аккредитацию получили только 1 марта. Значит, и применять льготу можно только с 1 марта, так как закон требует одновременного соблюдения все трех условий.

2. Пониженные взносы в размере 20 %:

  • Льгота для компаний, которые применяют УСН.
  • У вас должен быть «правильный» ОКВЭД из группы 63, а именно:

Код ОКВЭД 63.1 – деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации, деятельность порталов в информационно-коммуникационной сети Интернет

Код ОКВЭД 63.11 – деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации и связанная с этим деятельность

Код ОКВЭД 63.11.1 – деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов
Код ОКВЭД 63.11.9 – деятельность по предоставлению услуг по размещению информации
Код ОКВЭД 63.12 – деятельность веб-порталов

  • Доходы от «правильного» вида деятельности должны быть не менее 70 %.
  • Общая сумма доходов не должна быть более 79 млн руб.

В данном случае требования по комплектации штата или аккредитации отсутствуют.

Если вдруг вы соответствуете требованиям для применения обоих вариантов, то право выбора за вами.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *