Реструктуризированная задолженность в акте сверки с налоговой что это
Перейти к содержимому

Реструктуризированная задолженность в акте сверки с налоговой что это

  • автор:

Как читать акт сверки ЕНС

Провести сверку принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа либо не в качестве ЕНП, компании и предприниматели могут как в бумажном, так и в электронном виде.

Для получения акта сверки на бумаге налогоплательщику необходимо лично или по почте обратиться в свою налоговую инспекцию с соответствующим заявлением. Форма рекомендована письмом ФНС от 29.12.2022 № АБ-4-19/17879.

Форма акта сверки утверждена приказом ФНС от 21.06.2023 № ЕД-7-19/402@.

Акт сверки включает титульный лист и 2 раздела, из них:

  • 1 раздел — «Акт сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа»;
  • 2 раздел — «Акт сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных не в качестве единого налогового платежа», то есть уплаченные налогоплательщиком не в качестве единого налогового платежа (ЕНП) суммы налога на профессиональный доход, сбора за пользование объектами животного мира, водных биологических ресурсов.

Акт формируется отдельно по каждому налогу (сбору, страховым взносам) и КБК.

Раздел 1 акта сверки предусматривает отражение следующей информации:

1. по строке 1 – начислено (доначислено) (по декларациям (расчетам), решениям, вынесенным по результатам рассмотрения материалов налоговых проверок, по судебным актам):

  • 1.1 – налог (сбор, страховые взносы);
  • 1.2 – пеня;
  • 1.3 – проценты, начисленные в соответствии со статьями 176.1 и 203.1 Налогового кодекса;
  • 1.4 – проценты, начисленные в процедурах банкротства (в том числе по мировому соглашению);
  • 1.5 – штрафы;

2. по строке 2 — уменьшено (по декларациям (расчетам), решениям, вынесенным по результатам рассмотрения материалов налоговых проверок, по судебным актам):

  • 2.1 – налог (сбор, страховые взносы);
  • 2.2 – пеня;
  • 2.3 – проценты, начисленные в соответствии со статьями 176.1 и 203.1 Налогового кодекса;
  • 2.4 – штрафы;

3. по строке 3 – поступил единый налоговый платеж (ЕНП);

4. по строке 4 – распределено ЕНП по декларациям (расчетам), решениям, вынесенным по результатам рассмотрения материалов налоговых проверок, по судебным актам:

  • 4.1 – налог (сбор, страховые взносы);
  • 4.2 – пеня;
  • 4.3– остаток неуплаченных сумм процентов;
  • 4.4 – проценты, начисленные в соответствии со статьями 176.1 и 203.1 Налогового кодекса;
  • 4.5 – проценты, начисленные в процедурах банкротства (в том числе по мировому соглашению);
  • 4.6 – штрафы;

5. по строке 5 – передано отрицательное/положительное сальдо;

6. по строке 6 – принято отрицательное/положительное сальдо;

7. по строке 7 – списана реструктуризированная задолженность по пеням в случае выполнения условий реструктуризации;

8. по строке 8 – списана реструктуризированная задолженность по штрафам в случае выполнения условий реструктуризации;

9. по строке 9 – списана задолженность (по ст. 59 Налогового кодекса или в иных предусмотренных законодательством случаях);

10. по строке 10 – возвращено из бюджета:

  • 10.1 – налог (сбор, страховые взносы);
  • 10.2 – пеня;
  • 10.3 – проценты, в том числе:
  • 10.4 – начисленные в соответствии со статьями 176.1 и 203.1 Налогового кодекса;
  • 10.4.1 – начисленные в процедурах банкротства (в том числе по мировому соглашению);
  • 10.4.2 – штрафы;

11. по строке 11 – отсроченные (рассроченные) платежи;

12. по строке 12 – приостановленные к взысканию платежи в связи с введением процедуры банкротства (в том числе в связи с утверждением мирового соглашения), а также в связи с внесудебным банкротством гражданина;

13. по строке 13 – приостановленные к взысканию платежи по решениям судов и налоговых органов.

При этом ФНС в письме от 15.02.2024 г. № ЗГ-2-8/2231@ обратила внимание, что в строках 5 «Передано отрицательное/положительное сальдо» и 6 «Получено отрицательное/положительное сальдо» Раздела I Акта сверки подлежат отражению суммы, связанные с:

  • изменением места администрирования налогоплательщика;
  • поступлением денежных средств в качестве наследства;
  • процессами реорганизации юридического лица или прекращения деятельности филиала, представительства или иного обособленного структурного подразделения;
  • процессами формирования стартового сальдо ЕНС на 01.01.2023.

В акте сверки есть рекомендация, как действовать налогоплательщику в случае несогласия с данными акта.

В Акте налогоплательщику, плательщику сборов, плательщику страховых взносов (далее — налогоплательщик) или его представителю рекомендуется в случае несогласия с данными Акта в графе 3 разделов I и II по строке, с суммой, по которой не согласен, указать сумму по данным заинтересованного лица.

В вашем бизнесе уже возникла проблема по теме статьи? Есть срочный вопрос?

Обращайтесь за экспресс-консультацией по почте info@probusiness.news или телефону +7 (977) 893-37-69. А если готовы подождать ответа, то спрашивайте в комментариях ниже

Как провести сверку ЕНС: новый акт сверки

Федеральная налоговая служба, переводя налоговые платежи на ЕНС (единый налоговый счет), сформулировала 5 главных преимуществ перехода для плательщика. Среди них – упрощение процедуры оплаты (по способу оплаты, по расчету платежа, по срокам), исключение путаницы по задолженностям и переплатам, возможность использовать положительное сальдо по своему усмотрению. Финальным обозначено следующее преимущество: возможность получить детализацию, как сформировался баланс, на что и как были распределены платежи. Как сверить ЕСН с налоговой? Какие инструменты сверки существуют? Как поменялся акт сверки с августа 2023 года? Подробности в нашей статье.

По информации налоговой службы, налогоплательщики ежегодно отправляют около 30 миллионов ошибочных платежей. Вот почему так важна сверка. Особенно в ситуации перемен, а именно при переходе с 1 января 2023 года на Единый налоговый платеж, при котором все налоговые платежи поступают на Единый налоговый счет и распределяются налоговой службой самостоятельно. При этом процедура списания сумм за тот или иной налог не очевидна.

Переход на ЕНП сделал невозможной избирательную уплату налогов и оттягивание погашения долгов. Уплатить ключевые налоги и потянуть с оплатой неприоритетных по версии налогоплательщика налогов теперь нельзя, при поступлении средств на единый налоговый счет оплата списывается по всем причитающимся налогам. При поступлении средств на ЕНС сначала списывается недоимка (при отрицательном сальдо ЕНС), затем налоги, после этого — пени, проценты и штрафы.

ЕНП имеет и множество плюсов. Налоговая служба сформулировала 5 главных преимуществ.

  1. Исчезает необходимость перечисления большого количества платежей.
  2. Наличие одновременно задолженности и переплаты по разным платежам становится невозможным. Уточнения и зачеты исчезают за ненадобностью.
  3. Введение единых сроков уплаты налогов упрощает платежный календарь и позволяет платить все налоги один раз в месяц единым налоговым платежом.
  4. Положительное сальдо на ЕНС — это деньги налогоплательщика, которые он может вернуть, может направить на счет другого лица.
  5. Возможность получить детализацию счета. Налогоплательщик может получить от налоговой данные о том, как сформировался баланс, на что и как были распределены платежи.

Подключим автоматическую сверку с ЕНС в СБИС!

ЕНС сверка с налоговой — два инструмента проверки.

Проверить, есть ли у компании задолженность или переплата, возможно двумя способами. Эти способы отличаются развернутостью получаемых данных. Первый способ – это получение экспресс-данных с помощью справок. Второй способ – получение развернутых данных через акт сверки.

Для получения справок и акта сверки необходимо отправить запрос в налоговый орган по установленной форме.

Способы отправки заявления на сверку с ФНС:

  1. заявление в электронной форме по ТКС,
  2. заявление в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика,
  3. заявление, поданное через МФЦ,
  4. заявление на бумаге, переданное в налоговую инспекцию,
  5. заявление на бумаге, отправленное в ИФНС по почте.

Ведите обмен данными с госсистемами в СБИС. Подберем лучший тариф!

Три новые сверочные справки по ЕНС

Согласно Федеральному закону от 14.07.2022 № 263-ФЗ, с 1 января 2023 года отменены две старые формы — справки о состоянии расчетов с бюджетом и об исполнении обязанности по уплате налогов, с помощью которых сверялись до введения ЕНП. Теперь по запросу налогоплательщика налоговый орган предоставляет на выбор три новые справки.

Три сверочных справки:

    Справка о сальдо по ЕНС. Содержит данные о наличии на дату формирования положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета налогоплатеСправка о сальдо по ЕНСльщика. Справка о наличии отрицательного сальдо должна содержать детализацию долга.

Форма справки и формат ее представления утверждены приказом ФНС России от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1128@.

Чаще всего справку заказывают для проверки наличия задолженности перед бюджетом, выявления недоимки или переплаты по налогам и сборам.

Форма справки и формат ее представления утверждены приказом ФНС России от 23.11.2022 № ЕД-7-8/1123@.

Чаще всего эту справку заказывают для получения кредита, лицензии или участия в тендере.

Форма справки и формат ее представления утверждены приказом ФНС России от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1129@.

Справка чаще всего нужна для того, чтобы проверить, не расходятся ли данные внутреннего учета налогоплательщика с данными налоговиков, а также при передаче дел.

Форма заявления на получение данных справок новая, она утверждена приказом ФНС России от 14 ноября 2022 года № ЕД-7-19/1086@. Эта форма заявления действует для получения любой из указанных справок, в заявлении необходимо указать код требуемой справки, где 1 — справка о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо ЕНС, 2 – справка об исполнении обязанности по уплате, 3 – справка о принадлежности сумм денежных средств.

Законодательно определены сроки выдачи данных справок:

  • в течение 5 дней с момента получения запроса — справка о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо ЕНС, справка о принадлежности сумм денежных средств,
  • в течение 10 дней с момента получения запроса — справка об исполнении обязанности по уплате налоговых платежей

ЕНС: акт сверки. Последние изменения.

Акт сверки с бюджетом существовал и до введения ЕНП, однако ранее он назывался Актом совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам, а с 2023 года — Актом сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа либо сумм денежных средств, перечисленных не в качестве единого налогового платежа.

В акте налоговая формирует данные по каждому КБК отдельно с разбивкой по типу платежа: налог, пени, штраф, проценты. В акте указывается сумма начисленных и списанных платежей, сальдо на начало и конец периода, по которому проводится сверка, а также сумма поступившего и распределенного ЕНП.

Акт формируется на основании заявления на сверку, где указывается код бюджетной классификации или несколько кодов, по которым нужна сверка. Если код не конкретизировать, то сверка будет выполнена по всем КБК. Ранее сверка делалась или по одному коду, или по всем, с 2023 года сверку можно сделать по нескольким кодам. Кроме того, акт сверки во втором разделе содержит данные по платежам, которые не поступают на единый налоговый счет. Например, это может быть актуально плательщикам НДФЛ с выплат иностранцам, работающим по патенту или плательщикам госпошлины, в отношении которой судом не выдан исполнительный документ, и др.

Для чего нужен акт сверки:

  • контролировать расчеты с бюджетом;
  • составлять отчетность за квартал, полугодие или год;
  • проверять данные перед снятием с учета в налоговом органе.

В 2023 году форма акта сверки уже дважды претерпела изменения. С 1 января 2023 года были утверждены новые формы документации по акту сверки: форма заявления на предоставление акта сверки, форма самого акта. Письмом от 29 декабря 2022 г. № АБ-4-19/17879@ ФНС России утвердила бумажные формы документов. Письмом ФНС от 9 января 2023 г. АБ-4-19/7@ были утверждены электронные формы документов. Затем, в июне 2023 года ФНС России издала приказ от 21.06.2023 N ЕД-7-19/402@, в котором утвердила форму и формат акта сверки принадлежности денег, перечисленных как ЕНП, либо средств, перечисленных не как ЕНП. С 8 августа 2023 года применяется новая форма акта сверки.

Обновленный акт сверки состоит из титульного листа и двух разделов. Первый раздел посвящен платежам на ЕНС, второй – по другим платежам. Далее приведем образцы титульного листа и раздела 1 по суммам, перечисленным и признаваемым в качестве ЕНП, которые являются предметом данной статьи.

Титульный лист Акта сверки ЕНС.

Акт сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, либо сумм денежных средств, перечисленных не в качестве единого налогового платежа (Форма по КНД 1160070)

Форма по КНД 1160070

(наименование налогового органа)

Налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов, налоговый агент) (наименование организации, фамилия, имя, отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем ИНН, КПП)

сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, либо сумм денежных средств, перечисленных не в качестве единого налогового платежа

N ______ от «__» _________ ____ г.

за период с «__» _______ 20__ г. по «__» _______ 20__ г.

Реструктуризированная задолженность в акте сверки с налоговой что это

О применении формы и формата, утв. данным документом, дополнительно см. Письмо ФНС России от 13.09.2023 N ПА-4-19/11651.

Раздел II. Акт сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных не в качестве единого налогового платежа

N ____ от «__» __________ г.

Наименование налога (сбора, страховых взносов):

Наименование сверяемых данных

Данные налогового органа

Задолженность/переплата всего на _____ (указанный период начала сверки)

налог (сбор, страховые взносы)

отсроченные (рассроченные) платежи

приостановленные к взысканию платежи в

приостановленные к взысканию платежи

отсроченные (рассроченные) платежи

приостановленные к взысканию платежи в связи с введением процедуры банкротства (в том числе в связи с утверждением мирового соглашения), а также в связи с внесудебным банкротством гражданина

приостановленные к взысканию платежи по решениям судов и налоговых органов

остаток неуплаченных сумм процентов, образовавшийся при досрочном прекращении действия отсрочек (рассрочек, реструктуризации), при расторжении соглашения о реструктуризации долга, при заключении мирового соглашения в процедурах банкротства

приостановленные к взысканию проценты в связи с введением процедуры банкротства (в том числе в связи с утверждением мирового соглашения), а также в связи с внесудебным банкротством гражданина

проценты, начисленные в процедурах банкротства (отрицательное, положительное сальдо)

Реструктуризированная задолженность в акте сверки с налоговой что это

5 марта 2024 Регистрация Войти
3 апреля 2024

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО »СБЕР А». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

13 марта 2024

Программа разработана совместно с АО »СБЕР А». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Продукты и услуги Информационно-правовое обеспечение ПРАЙМ Документы ленты ПРАЙМ Письмо Федеральной налоговой службы от 29 декабря 2022 г. N АБ-4-19/17879@ “О направлении типовых (рекомендуемых) формы заявления о представлении на бумажном носителе акта сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, либо сумм денежных средств, перечисленных не в качестве единого налогового платежа и формы акта сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, либо сумм денежных средств, перечисленных не в качестве единого налогового платежа”

Обзор документа

Письмо Федеральной налоговой службы от 29 декабря 2022 г. N АБ-4-19/17879@ “О направлении типовых (рекомендуемых) формы заявления о представлении на бумажном носителе акта сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, либо сумм денежных средств, перечисленных не в качестве единого налогового платежа и формы акта сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, либо сумм денежных средств, перечисленных не в качестве единого налогового платежа”

24 января 2023

Письмо Федеральной налоговой службы от 29 декабря 2022 г. N АБ-4-19/17879@
“О направлении типовых (рекомендуемых) формы заявления о представлении на бумажном носителе акта сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, либо сумм денежных средств, перечисленных не в качестве единого налогового платежа и формы акта сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, либо сумм денежных средств, перечисленных не в качестве единого налогового платежа”

ФНС России в целях реализации абзаца первого пункта 4 статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации направляет для использования в работе типовые (рекомендуемые) форму заявления о представлении на бумажном носителе акта сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, либо сумм денежных средств, перечисленных не в качестве единого налогового платежа (КНД 1165180) (далее — заявление) и форму акта сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, либо сумм денежных средств, перечисленных не в качестве единого налогового платежа (КНД 1160070) (далее — акт сверки) (прилагаются).

Одновременно ФНС России сообщает, что срок формирования акта сверки не позднее 5 рабочих дней с даты регистрации заявления на бумажном носителе и не позднее 3 рабочих дней с даты регистрации заявления в электронном виде.

При этом срок регистрации заявления составляет — не позднее 1 рабочего дня, следующего за днем поступления этого заявления в налоговый орган.

В случае получения от налогоплательщика акта сверки с разногласиями, их рассмотрение осуществляется в соответствии с пунктом 54 Административного регламента Федеральной налоговой службы по предоставлению государственной услуги по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов о действующих налогах, сборах и страховых взносах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов, сборов и страховых взносов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также по приему налоговых деклараций (расчетов), утвержденного приказом ФНС России от 08.07.2019 N ММВ-7-19/343@.

ФНС России сообщает, что настоящее письмо вступает в силу с 1 января 2023 года и поручает довести его до нижестоящих налоговых органов.

Приложение: в эл. виде.

Действительный
государственный советник
Российской Федерации
3 класса
А.В. Бударин

Приложение N 1
к приказу ФНС России
от __________ N ___________

Форма по КНД 1160070
Стр.
(наименование налогового органа)
Налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов, налоговый агент) ИНН, КПП)

АКТ
сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, либо сумм денежных средств, перечисленных не в качестве единого налогового платежа N ___________ от
«___» __________ _____ г.

за период с «___» __________ 20___ г. по «___» __________ 20___ г.

Настоящий акт составлен на листах
Налог (сбор, страховые взносы) 2 : КБК: ОКТМО:

1 Отчество здесь и далее по тексту Акта указывается при наличии.

2 Акт формируется отдельно по каждому налогу (сбору, страховым взносам) и КБК.

_____ В Акте налогоплательщику, плательщику сборов, плательщику страховых взносов (далее — заинтересованное лицо) или его представителю рекомендуется в случае несогласия с данными настоящего Акта в графе 3 разделов I и II по строке, с суммой, по которой не согласен, указать сумму по данным заинтересованного лица.

Должностное лицо налогового органа, осуществляющее сверку
(подпись) (Ф.И.О.) (дата)
Заинтересованное лицо
(подпись) (Ф.И.О.) (дата)

Раздел I. Акт сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа N _____ от «___» __________ _____ г.

Наименование налога (сбора, страховых взносов):
КБК: ОКТМО: КПП:
Наименование сверяемых данных Данные налогового органа Данные заинтересованного лица Расхождения (“+”, “-”)
1 2 3 4
1 Начислено (доначислено) (по декларациям (расчетам), решениям, вынесенным по результатам рассмотрения материалов налоговых проверок, по судебным актам):
1.1 налог (сбор, страховые взносы)
1.2 пеня
1.3 штрафы
1.4 проценты, начисленные в соответствии со статьями 176.1 и 203.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ)
1.5 проценты, начисленные в процедурах банкротства (в том числе по мировому соглашению)
2 Уменьшено (по декларациям (расчетам), решениям, вынесенным по результатам рассмотрения материалов налоговых проверок, по судебным актам):
2.1 налог (сбор, страховые взносы)
2.2 пеня
2.3 штрафы
2.4 проценты, начисленные в соответствии со статьями 176.1 и 203.1 НК РФ
3 Поступил единый налоговый платеж (далее — ЕНП)
4 Распределено ЕНП по декларациям (расчетам), решениям, вынесенным по результатам рассмотрения
4.1 налог (сбор, страховые взносы)
4.2 пеня
4.3 штрафы
4.4 остаток неуплаченных сумм процентов
4.5 проценты, начисленные в соответствии со статьями 176.1 и 203.1 НК РФ
4.6 проценты, начисленные в процедурах банкротства (в том числе по мировому соглашению)
5 Передано отрицательное/положительное сальдо
6 Принято отрицательное/положительное сальдо
7 Списана реструктуризированная задолженность по пеням в случае выполнения условий реструктуризации
8 Списана реструктуризированная задолженность по штрафам в случае выполнения условий реструктуризации
9 Списана задолженность по постановлениям Правительства Российской Федерации
10 Возвращено из бюджета:
10.1 налог (сбор, страховые взносы)
10.2 пеня
10.3 штрафы
10.4 проценты, в том числе:
10.4.1 начисленные в соответствии со статьями 176.1 и 203.1 НК РФ
10.4.2 начисленные в процедурах банкротства (в том числе по мировому соглашению)
11 Отсроченные (рассроченные) платежи
12 Приостановленные к взысканию платежи в связи с введением процедуры банкротства (в том числе в связи с утверждением мирового соглашения), а также в связи с внесудебным банкротством гражданина
13 Приостановленные к взысканию платежи по решениям судов и налоговых органов
Должностное лицо налогового органа, осуществляющее сверку
(подпись) (Ф.И.О.) (дата)
Заинтересованное лицо
(подпись) (Ф.И.О.) (дата)

Раздел II. Акт сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных не в качестве единого налогового платежа N _____ от «___» __________ _____ г.

Наименование налога (сбора, страховых взносов):
КБК: ОКТМО: КПП:

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *