Массовый учредитель это сколько компаний
Перейти к содержимому

Массовый учредитель это сколько компаний

  • автор:

Кто такой массовый руководитель?

С точки зрения налоговой «массовым» руководителем признаётся гражданин, управляющий более, чем 5 компаниями (до 2016 года речь шла о 50 и более компаниях).

При этом надо понимать, что само по себе участие в нескольких юридических лицах не свидетельствует о нарушении требований законодательства. То есть законодательно не запрещено руководить группой компаний.

Однако, «массовый» руководитель привлекает внимание налоговиков и является одним из (но далеко не единственным) критериев, на который стоит обратить внимание при проверке контрагентов.

С точки зрения ФНС «массовый директор» может указывать на то, что компания создана не для ведения реальной деятельности. Повторим, само по себе наличие «массового руководителя» не является нарушением законодательства и не влечёт каких-то санкций. Однако, особое внимание регистрирующего органа обеспечено. Списки компаний с «массовыми руководителями» формируются ежемесячно, по ним проводятся проверки. Если в ходе проверки будет выяснено, что сведения о руководителе недостоверны, либо компания не находится по адресу, указанному в ЕГРЮЛ, либо выявлены ещё какие-то проблемы, то в ЕГРЮЛ будет внесена соответствующая отметка. И если компания своевременно не уточнит эти данные, то организация будет ликвидирована.

Кроме того, известны случаи отказа в регистрации компании при назначении руководителем человека, уже являющимся директором значительного числа юридических лиц.

Признаком номинального руководителя кроме массовости может быть наличие регистрации в другом регионе, возраст до 25 лет, низкий уровень образования и т.п.

Если остались вопросы или вам просто не хочется погружаться во все нюансы процедур, пожалуйста, обращайтесь. Мы обязательно поможем!

Массовый учредитель

Taxslov.ru Телеграм Вконтакте

— физическое лицо, которое является учредителем (участником) в большом количестве организаций.

Комментарий

Массовый учредитель — это физическое лицо, которое является учредителем (участником) в большом количестве организаций.

Этот термин использует Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ), обозначая физических лиц, которые являются учредителем в большом количестве организаций, что может быть признаком «фиктивности» таких компаний.

В настоящее время, учредитель считается массовым, если физическое лицо является учредителем (участником) в более чем 10 организациях ( Письмо ФНС России от 03.08.2016 N ГД-4-14/14126@ [ 1 ] ).

До 1 августа 2016 массовым учредителем считались участники юридического лица, являющиеся участниками более чем в пятидесяти юридических лицах ( Письмо ФНС России от 03.08.2016 N ГД-4-14/14127@ «О проведении работы в отношении юридических лиц, зарегистрированных до 1 августа 2016 года и имеющих признаки недостоверности» ).

Смысл применения термина «массовый учредитель» в том, что по мнению ФНС РФ, массовость учредителя организации может быть признаком того, что такая компания является фиктивной — не ведет реальную деятельность, а используется для сомнительных операций, в том числе и для минимизации налогов.

Сама по себе «массовость» учредителя не влечет каких-либо прямых санкций. Но она является одним из подозрительных признаков, по которым на компанию могут обратить внимание налоговики. Налоговые органы могут выявить, что сведения об учредителе недостоверные и внести запись о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ.

Так как реестр массовых директоров и учредителей открытый, то массовость может быть и причиной вопросов от контрагентов.

Как правило, участие в большом количестве организаций может быть подозрительным признаком для обществ с ограниченной ответственностью (ООО). Акциии публичных акционерных обществ (АО) торгуются на биржах и распространено, когда одно физлицо владеет акциями многих компаний.

ФНС России отметила, что на 01.09.2017 было выявлено 160 тысяч компаний, которые имеют признак «массовый учредитель». В отношении 8% из них внесены записи о недостоверности сведений об учредителе. [ 2 ] .

Как проверить массового учредителя?

ФНС России ведет реестр массовых директоров и учредителей — «Сведения о физических лицах, являющихся руководителями или учредителями (участниками) нескольких юридических лиц»:

— Выберите «Участие в нескольких ЮЛ».

— Укажите сведения о физическом лице (ИНН, ФИО).

На заданный запрос сервис выдает Количество организаций, в которых физлицо является руководителем или учредителем (участником).

Письмо ФНС России от 03.08.2016 N ГД-4-14/14126@ «О проведении работы в отношении юридических лиц, зарегистрированных после 1 августа 2016 года и имеющих признаки недостоверности»

В целях повышения эффективности деятельности территориальных органов Федеральной налоговой службы по проверке достоверности сведений, включенных в Единый государственный реестр юридических лиц (далее — ЕГРЮЛ), Федеральная налоговая служба сообщает следующее.

В соответствии с пунктом 4 Оснований, условий и способов проведения указанных в пункте 4.2 статьи 9 Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» мероприятий, порядка использования результатов этих мероприятий, утвержденных приказом Федеральной налоговой службы от 11 февраля 2016 года N ММВ-7-14/72@ (далее — Основания и Порядок), основанием для проведения мероприятий по проверке достоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, является получение регистрирующим органом заявления заинтересованного лица о недостоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, а также иной информации о несоответствии сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ, сведениям, полученным территориальными органами ФНС России после включения в ЕГРЮЛ таких сведений.

О недостоверности указанных сведений может свидетельствовать, в частности, следующее:

— лицо, имеющее право без доверенности действовать от имени юридического лица, в том числе управляющая организация, выступает в качестве таковых в значительном количестве иных юридических лиц;

— участники юридического лица являются таковыми в значительном количестве иных юридических лиц;

— адрес юридического лица, указанный в ЕГРЮЛ, является адресом значительного количества иных юридических лиц;

лицо, имеющее право без доверенности действовать от имени юридического лица (в том числе от имени управляющей организации), является физическое лицо, в отношении которого имеется вступившее в силу постановление по делу об административном правонарушении, в соответствии с которым указанному лицу назначено административное наказание в виде дисквалификации, и срок, на который она установлена, не истек;

в отношении лица, имеющего право без доверенности действовать от имени юридического лица, имеется информация о его смерти.

В этой связи Управлениям Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации поручается:

1. Ежемесячно проводить работу по выявлению юридических лиц, зарегистрированных после 1 августа 2016 года, и обладающих одним из следующих признаков:

— лицо, имеющее право без доверенности действовать от имени юридического лица, выступает в качестве таковых более чем в пяти юридических лицах;

— участники юридического лица являются таковыми более чем в десяти юридических лицах;

— адрес юридического лица, указанный в ЕГРЮЛ, является адресом более чем десяти юридических лиц;

— наличие информации о вступлении в силу постановления по делу об административном правонарушении, в соответствии с которым лицу, имеющему право без доверенности действовать от имени юридического лица (в том числе от имени управляющей организации), назначено административное наказание в виде дисквалификации, и срок, на который она установлена, не истек;

— наличие информации о смерти лица, имеющего право без доверенности действовать от имени юридического лица;

— управляющая организация является таковой более чем в двадцати юридических лицах.

Указанную в настоящем пункте информацию необходимо доводить до сведения регистрирующих органов не позднее последнего числа календарного месяца.

2. Обеспечить незамедлительное проведение регистрирующими органами (после получения указанной в пункте 1 настоящего письма информации) мероприятий по проверке достоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, а именно: изучение документов и сведений, имеющихся у регистрирующего органа, в том числе возражений заинтересованных лиц, а также документов и пояснений, представленных заявителем, получение необходимых объяснений от лиц, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проведения проверки, получение справок и сведений по вопросам, возникающим при проведении проверки, проведение осмотра объектов недвижимости и привлечение специалиста или эксперта для участия в проведении проверки.

При этом получение необходимых объяснений от лиц, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проведения проверки, получение справок и сведений по вопросам, возникающим при проведении проверки, проведение осмотра объектов недвижимости и привлечение специалиста или эксперта для участия в проведении проверки могут проводиться по поручению регистрирующего органа иными территориальными органами Федеральной налоговой службы. При этом необходимость направления поручения определяется регистрирующим органом.

В силу пункта 14 Оснований и Порядка осмотр объекта недвижимости проводится территориальным органом Федеральным налоговой службы, к территории осуществления полномочий которого относится адрес такого объекта недвижимости. Указанный осмотр проводится в присутствии двух понятых либо с применением видеозаписи. По результатам осмотра составляется протокол, отражающий результаты осмотра, который подписывается должностным лицом территориального органа Федеральной налоговой службы, проводившим осмотр, а также понятыми в случае, если при проведении осмотра не применялась видеозапись. О применении видеозаписи в протоколе осмотра делается отметка.

При этом необходимо учитывать, что законодательство Российской Федерации не устанавливает форму соответствующего протокола, в связи с чем при проведении осмотра объекта недвижимости может использоваться форма протокола, приведенная в приложении 1 к настоящему письму.

В случае если по результатам проведения проверки достоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, установлена недостоверность содержащихся в указанном реестре сведений об адресе юридического лица, об учредителях (участниках) юридического лица и о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица, регистрирующий орган в порядке, установленном пунктом 6 статьи 11 Федерального закона от 8 августа 2001 года N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», направляет юридическому лицу, недостоверность сведений о котором установлена, а также его учредителям (участникам) и лицу, имеющему право действовать без доверенности от имени указанного юридического лица, уведомление о необходимости представления в регистрирующий орган достоверных сведений. В случае непредставления юридическим лицом таких сведений в течение тридцати дней с момента направления уведомления о недостоверности регистрирующий орган вносит в ЕГРЮЛ запись о недостоверности содержащихся в ЕГРЮЛ сведений о юридическом лице.

3. Ежемесячно не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным, представлять в Управление регистрации и учета налогоплательщиков Федеральной налоговой службы сведения о результатах проведенных мероприятий по проверке достоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, по состоянию на 1 число месяца, следующего за отчетным, по форме, согласно приложению 2 к настоящему письму.

Сведения формируются нарастающим итогом, начиная с сентября 2016 года. В дальнейшем — с начала следующего календарного года.

Действительный государственный советник Российской Федерации 3 класса

Примечания

↑ 1) Письмо ФНС России от 03.08.2016 N ГД-4-14/14126@ отменено Письмом ФНС России от 01.04.2020 N КВ-4-14/5543. В то же время, сам подход продолжает использоваться налоговыми органами.

В некоторых публикациях указывается, что массовый учредитель (или руководитель) от 5-ти компаний (например, Вопрос: Кого могут признать массовым руководителем? (Консультация эксперта, УФНС России по Тульской обл., 2021, СПС КонсультантПлюс)).

Рубрики:

Советуем прочитать

Массовый директор — физическое лицо, которое является единоличным исполнительным органом в большом количестве организаций.

Адрес массовой регистрации — адрес по которому зарегистрировано большое количество налогоплательщиков.

�� Обсудить

@TaxSlov.ru • Просто о сложном!

Сайт предназначен для общеобразовательных целей. При применении полученной информации к практическим ситуациям консультируйтесь со специалистами. Редакция и авторы TaxSlov.ru не несут ответственности за последствия применения опубликованных материалов!

Массовый учредитель

Массовый учредитель – это физическое лицо, которое является учредителем во многих организациях.

Термин «Массовый учредитель» использует Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ), обозначая физических лиц, которые являются учредителем в большом количестве организаций. Иными словами, массовый учредитель — это человек, который является учредителем (создателем) большого количества («массы») компаний в соответствии с их учредительными документами.

Отметим, что, как правило, массовость учредителя компании является признаком фиктивности ее деятельности и используется для уклонения от уплаты налогов в бюджет страны.

Смысл термина «массовый учредитель»

Смысл термина «Массовый учредитель» заключается в том, что, по мнению ФНС РФ, массовость учредителя организации может быть признаком того, что такая компания является фиктивной. То есть фирма не ведет реальную деятельность, а используется для сомнительных операций, в том числе и для минимизации налогов.

Сама по себе «массовость» учредителя не влечет наложения каких-либо прямых санкций. Но «массовость» учредителя является одним из подозрительных признаков, по которым на компанию могут обратить внимание налоговые органы. Налоговая служба может выявить тот факт, что сведения об учредителе недостоверные и внести запись о недостоверности сведений о компании в ЕГРЮЛ (единый государственный реестр юридических лиц).

Критерий признания учредителя массовым учредителем

Стоит отметить, что налоговые органы не препятствуют развитию предпринимательской деятельности в России. Это означает, что человек, который будет являться учредителем двух или трех успешно функционирующих компаний, не становится автоматически нарушителем закона. Однако если физическое лицо создало гораздо большее количество компаний — это повод для пристального контроля со стороны налоговой службы.

В настоящее время, учредитель будет считаться массовым, когда за ним числится более 10 фирм (см. Письмо ФНС России от 03.08.2016 N ГД-4-14/14126@).

Чем грозит наличие массового учредителя

Массовость учредителя является неблагоприятным и тревожным показателем как для деятельности самой компании, так и для ее контрагентов.

Опасности наличия массового учредителя для компании

Массовость учредителя грозит для компании следующими неприятными последствиями:

  • данная информация в обязательном порядке отражается в ЕГРЮЛ (единый государственный реестр юридических лиц), что автоматически делает фирму неблагонадежной в глазах контрагентов;
  • ухудшение благонадежности в глазах кредитных учреждений. И как следствие возникают проблемы с банками по привлечению денежных средств по договорам кредита;
  • повышенное внимание со стороны фискальных органов в виде проведения налоговой службой выездных и камеральных проверок. Такие проверки замедляют предпринимательскую деятельность компании, так как много времени будет уходить на подготовку бухгалтерских, финансовых документов и дополнительной отчетности для налоговой службы;
  • ухудшение финансовых показателей фирмы за счет снижения прибыли компании;
  • ухудшение партнерских отношений с контрагентами, в том числе отказ деловых партнеров от заключения сделок;
  • поиск выгодных новых контрагентов практически невозможен.

Опасности наличия массового учредителя для контрагентов компании

Так как реестр массовых учредителей открытый, то массовость может быть и причиной проблем с контрагентами. Контрагентам такой фирмы может грозить:

  • усиленный контроль со стороны фискальных органов в виде налоговых проверок;
  • отказ в получении налогового вычета из бюджета по НДС;
  • исключение понесенных затрат из налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.

Кроме этого повышаются финансовые риски в связи с тем, что фиктивные компании на практике не исполняют своих обязательств.

Как проверить учредителя компании на массовость

Для того чтобы проверить учредителя компании, не требуется доступа к платным базам данных. Предоставить данную информацию всем желающим имеет право ФНС (Федеральная налоговая служба).

Так, ФНС России ведет реестр массовых директоров и учредителей — «Сведения о физических лицах, являющихся руководителями или учредителями (участниками) нескольких юридических лиц» – https://service.nalog.ru/mru.do.

Сервис предлагает выбрать признак физического лица (Руководитель или Учредитель (участник)) и ввести сведения о физическом лице (ИНН, ФИО).

На заданный запрос сервис выдает Количество организаций, в которых физлицо является руководителем или учредителем (участником).

Кроме этого на сайте ФНС есть специальный раздел “Риски бизнеса”. В этом разделе можно узнать, является ли физлицо “массовым” руководителем (учредителем), имеет ли дисквалификацию. Кроме этого, возможно, это физлицо уже фигурировало в судебных делах, как подставное. Если налоговики доказали в суде его формальное участие в организациях, об этом также можно узнать в разделе “Риски бизнеса”.

Таким образом, с помощью такого сервиса можно получить необходимую информацию о компании, а также выявить подозрительные факты о ее деятельности, в том числе об учредителях. Кроме этого, в Интернет сети есть другие ресурсы, предоставляющие полезную информацию о юридических лицах.

Что делать, если у фирмы “массовый” учредитель

Если говорить о контрагенте, то лучше принять меры заранее и исключить такую организацию из списка поставщиков.

Если же налоговые органы претензии предъявляют к учредителю как к владельцу холдинга или так называемой “группы компаний”, то такому создателю фирм надо доказывать, что каждая организация создана для конкретной самостоятельной экономической цели, а не служит каким-то звеном для уклонения от уплаты налогов.

Считается, что фирмы в холдинге самостоятельны, если:

  • каждая компания осуществляет разные виды деятельности;
  • у фирм разные поставщики и покупатели;
  • каждая компания пользуется собственным оборудованием и помещениями;
  • у организаций в штате числятся разные работники или большая их часть;
  • у каждой фирмы есть свои номера телефонов и интернет сайты и т.п.

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

. учредило десять и более организаций («массовый» учредитель), которые занесены в базу ЮЛ .
. «однодневки». А это массовый учредитель, заявитель или адрес компании. По .

. располагали основными средствами; соответствуют критерию «массовый учредитель», «массовый руководитель»; численность работников составляла .

В Управлении ФНС по Москве в очередной раз проанализировали способы уклонения от налогов, которые столичные инспекторы обнаружили в последнем квартале прошлого года. Самое распространенное нарушение осталось прежним — работа с фирмами-однодневками. В Управлении ФНС по Москве в очередной раз проанализировали способы уклонения от налогов, которые столичные инспекторы обнаружили в последнем квартале прошлого года. Самое распространенное нарушение осталось прежним — работа с фирмами- .

. налоговой службы: место массовой регистрации, массовый учредитель, массовый руководитель. Это позволит регистратору .

Рассматривая особенности планирования выездных налоговых проверок мы уже не раз отмечали, что налоговые органы в этом процессе используют специальные программно-информационные комплексы (ПИК). Очевидно, что огромное количество различных показателей, по которым оценивается деятельность организаций и индивидуальных предпринимателей, предполагает наличие мощного математического аппарата, позволяющего не только производить их расчет, но и сопоставлять друг с другом, поскольку вручную такой объем .

. ). Наличие этого признака вкупе с массовым учредителем и неуплатой контрагентом налога может .

. у компаний, контрагентов: массовый руководитель; массовый учредитель; массовый адрес регистрации; отсутствие информации .

. как проблемной (или «однодневки»): наличие «массового» учредителя (участника), «массового» руководителя; отсутствие организации .

. располагали основными средствами; соответствуют критерию «массовый учредитель», «массовый руководитель»; численность работников составляла .

. контрагенты обладали признаками «фирм-однодневок»: «массовый» учредитель и руководитель; не исполняются требования .

. , что фирма имеет признаки однодневки (массовый учредитель, массовый адрес и т.п .

. налоговой выгоды (проблемные поставщики, имеющие массовых учредителей и директоров, находящиеся по адресам .

. группы, попадая даже в «реестр массовых учредителей». Помимо очевидных организационных сложностей в .

Массовый учредитель — как проверить?

Массовый учредитель — это человек, который является создателем большого множества («массы») компаний в соответствии с их учредительными документами. Конечно, не исключены ситуации, когда такой руководитель действительно является очень активным человеком и бодро принимает участие в хозяйственной деятельности каждого своего детища. Но, как показывает практика, такие учредители существуют совсем для других целей. Обычно массовость создателя компании является признаком фиктивности ее деятельности и используется для ухода от налогов.

Налоговая служба четко следит, чтобы все налоги поступали в государственный бюджет. Соответственно, фискальные органы принимают все необходимые меры для выявления таких фиктивных учредителей. При этом усиливается контроль и за компаниями, которые создал такой человек. Более того, не избежать неприятностей и контрагентам таких фирм. Это связано с тем, что каждое юридическое лицо должно проявлять налоговую осмотрительность при взаимодействии с контрагентами. Если проверка контрагента была сделана вами недостаточно тщательно, с налоговой службой возникли трудности, то решить ваши проблемы возможно при помощи квалифицированного юриста.

Хотите разобраться, но нет времени читать статью? Юристы помогут
Поручите задачу профессионалам. Юристы выполнят заказ по стоимости, которую вы укажете
С этим вопросом могут помочь 14 юристов на RTIGER.com
Решить вопрос >

По какому критерию можно квалифицировать учредителя как массового?

Мы хотим подчеркнуть, что налоговые органы не препятствуют развитию предпринимательской деятельности в России. Это означает, что человек, который будет являться учредителем двух или трех успешно функционирующих компаний, не становится автоматически нарушителем закона. Однако если человек создал гораздо большее количество компаний — это повод для пристального контроля со стороны налоговой службы. А такое избыточное внимание всегда грозит для компаний учредителя, признанного массовым, регулярными проверками

Начиная с 2016 года, налоговая служба значительно ужесточила критерии массовости. Если юридическое лицо было зарегистрировано до августа 2016 года, то проверки налоговой не избежать учредителю, который участвует в деятельности более чем 50-ти компаний. Если же юрлицо появилось на свет 2 августа 2016 года и позже, то учредитель будет считаться массовым, когда за ним числится более 10 фирм.

Чем грозит наличие массового учредителя?

Массовость учредителя — довольно тревожный показатель как для деятельности самой компании, так и для ее контрагентов. Если вы устраиваетесь на новое место работы, особенно на должность бухгалтера, то советуем вам обратить внимание не только на уровень заработной платы и условия труда, но и на информацию о фирме.

Массовость грозит для компании следующими неприятными последствиями, которые нарастают как снежный ком:

  • избыточное внимание со стороны фискальных органов, что замедляет предпринимательскую деятельность, ведь много времени будет уходить на подготовку дополнительной отчетности для налоговой;
  • данная информация в обязательном порядке отражается в ЕГРЮЛ (единый государственный реестр юридических лиц), что автоматически делает фирму неблагонадежной в глазах контрагентов;
  • ухудшение партнерских отношений, отказ от сделок;
  • снижение прибыли;
  • ухудшение благонадежности в глазах кредитных учреждений — соответственно, появляются проблемы с привлечением денежных средств;
  • найти новых контрагентов практически невозможно.

Как видно, такой учредитель создает проблемы для компании по всем фронтам. Если человек очень деятельный и хочет участвовать во всех начинаниях, то стоит ограничить круг своих интересов девятью компаниями. Именно такое количество юридических лиц может быть основано одним лицом без подозрений со стороны налоговых органов.

Контрагентам такой фирмы может грозить отказ в получении налогового вычета, усиленный контроль фискальных органов. Также повышаются финансовые риски. Фиктивные компании очень часто пренебрегают исполнением своих обязательств.

Как проверить учредителя компании на массовость?

Для того чтобы проверить учредителя компании, не требуется доступа к платным базам данных. О предоставлении данной информации всем желающим позаботилась ФНС (Федеральная налоговая служба). Данное ведомство разработало сервис «Прозрачный бизнес». С его помощью можно получить краткую информацию о компании, а также выявить подозрительные факты о ее деятельности, в том числе об учредителях. Кроме того, в сети есть множество других ресурсов, которые предоставляют информацию о юридических лицах. Но учтите, что указанные данные могли не обновляться, поэтому полностью доверять им нельзя.

Для того чтобы получить информацию через «Прозрачный бизнес», необходимо в специальном поле ввести ИНН, ОГРН или название организации. Также вы можете указать ФИО или ИНН руководителя или учредителя. Данные сервиса регулярно обновляются. Кроме того, не лишним будет запросить у будущего партнера пакет учредительных документов для более детального изучения информации об учредителях. Конечно, контрагент не обязан предоставлять вам такую информацию, но те, кто действительно настроен на сотрудничество, обычно идут навстречу в таких вопросах.

Источники:

Остались вопросы? Юристы помогут. Кликните и подберите лучших

Поручите задачу профессионалам. Юристы выполнят заказ по стоимости, которую вы укажите. Вам не придётся изучать законы, читать статьи и разбираться в вопросе самим.

Юристы сделают всё за вас.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *