Как создать платежное поручение в электронном бюджете пошаговая инструкция
Перейти к содержимому

Как создать платежное поручение в электронном бюджете пошаговая инструкция

  • автор:

Каким меню ПУР КС воспользоваться для осуществления платежей из целевых средств?

Для того, чтобы сформировать платежные поручения из целевых средств в личном кабинете ПУР КС необходимо последовательно воспользоваться следующими вкладками меню:

Меню/ПУР КС/Формуляры/Проведение и уточнение операций по кассовым выплатам/Платежные поручения/Платежные поручения (исходящие) (ф. 0401060)

Открывается меню «Создать» («кнопка с зеленым тиккером») – выбрать.

Открывается вкладка с полями для заполнения. Поля необходимо заполнять не все, выборочно (см. далее).

Часть полей содержит подменю с вариативным выбором (помечены слева «кнопкой с синей книжкой»), часть полей необходимо заполнять вручную, часть полей заполняется автоматически при вводе ИНН.

При заполнении полей важно обратить внимание на следующее.

Вид платежа. Всегда выбирать «0 – пусто».

Очередность платежа – всегда выбирать «5».

Срок платежа — всегда пусто (убирать значение, даже если система проставляет что-либо автоматически).

Те поля, которые заполнять вручную не удается, цвет, как правило, бледно-голубой. В первую очередь заполняем «белые поля» (не все).

Вкладка «Плательщик и получатель». ИНН и КПП подтягивается автоматически. Рядом с записью «Лицевой счет» жмем на «квадрат», открывается окно, в котором необходимо выбрать одну актуальную запись из множества архивных записей. Выбрать необходимо запись, которая имеет статус «Актуальная» (последнее слово в записи – «Актуальная»). Для поиска этой записи необходимо сдвинуть просмотр в правую часть. Как правило, необходимая запись находится в нижней части списка. Выбираем, подтверждаем выбор «ОК».

Выполнение процедуры приведет к тому, что у Плательщика заполнятся в автоматическом режиме его лицевой счет, БИК, наименование Банка, р/с в Банке России.

Следующий раздел на экране – Получатель.

Графа ИНН – необходим ручной ввод.

Для физического лица (если договор ГПХ, то включение в реквизиты договора ИНН исполнителя – физического лица – обязательно).

Далее вручную заносим КПП, наименование Получателя.

БИК Банка получателя необходимо выбрать, нажав на кнопку «белый квадрат» в строке. В результате открывается список банковских организаций. Есть фильтр по БИК, который возвращает название банка получателя. По опыту, срабатывает не каждый раз. Результатом будет выбор соответствующей правильной записи. В результате выбора система автоматически заполняет реквизиты банка получателя.

Далее от руки заполняется номер расчетного счета получателя.

Таким образом, реквизиты плательщика и получателя заполнены полностью.

Следующая вкладка – «Расшифровка ПП». Нажатием открывается окно с таблицей.

Заполняем: «Контракт/Договор исполняемый».

Графа 2. Жмем на «кнопку синяя книжка» — автоматически подтягивается Соглашение (если оно единственное) (автоматически проставляется дата, номер, идентификатор соглашения).

Далее графа 7 «Сумма к оплате» — вносится вручную.

Графа 8 «В том числе НДС». Важно: в случае отсутствия НДС – ставим «0», проставляем сумму в случае, если НДС предусмотрено.

Графа 10 «Номер казначейского обеспечения обязательств» — нажимаем на «белый квадрат» напротив строки – в результате номер КОО проставляется автоматически.

Графа 12 «Детализированный код расходов» — нажимаем на «белый квадрат» в этой графе – открывается окно с кодами расходов. Необходимо выбрать код, соответствующий коду, использованному при подаче Сведений по использованию ЦС по указанному виду расходов. Для поиска необходимого кода возможно использовать фильтр (например, укрупненный выбор по коду 0200, затем подобрать детализированный код). Больше в этой графе ничего не заполняем.

В этом же окне ниже заполняем «Реквизиты контракта/договора, по которому совершаются выплаты». Ниже вручную вписываем номер договора, по которому будем платить.

В следующем окне выбираем Вид: — Договор; — Соглашение; — Контракт. Нажимаем на кнопку рядом: «Вложение», жмем зеленую кнопку и вкладываем из обозревателя скан договора, по которому предстоит платить. Внимание: здесь должен быть вложен договор, содержащий ИГК (Идентификатор госконтракта/идентификатор Соглашения). Идентификатор должен быть нанесен на первую страницу договора либо вручную, либо впечатан.

(Порядок назначения «Идентификатора соглашения» определяется Приказом ФК №5н от 09.01.2018 «Об утверждении порядка формирования идентификатора….».

Порядок формирования этого номера в соответствии с Приказом:

— с 1 по 8 разряды — «0»;

— с 9 по 19 разряды соответствуют 1 — 11 разрядам Уникального номера реестровой записи реестра соглашений (присваивается Казначейством при подтверждении Соглашения, источник: личный кабинет в разделе Электронный бюджет. Планирование);

— последний, 20 разряд — «2».

(см. пункт 10. Приказа)).

Ниже: «Документы – основания, подтверждающие выплату». В этом меню отражаются данные по прочим документам – основаниям, кроме договора/контракта/соглашения. Например, если оплата предстоит по счету, то вписываются реквизиты счета, если по акту, то соответственно, реквизиты акта.

Также важно: если оплата производится на основании только договора (без счетов и актов), то тогда здесь жмем на «зеленый крестик», добавляем новую строку, заполняем в ней графы 8 и 9.

«8» — «Сумма» — ставим «0»,

«9» — «В том числе НДС» — ставим «0» (по опыту, если этого не сделать, то «система не пропускает платежи»).

Обратите внимание: в случае, если в договоре – основании и/или назначении платежа присутствует слово «аванс», то «система не пропускает» платежи без актов выполненных работ/поставок.

Важно. В случае оплаты по договору ГПХ с физическим лицом (оказание услуг/выполнение работ в рамках проекта) необходимо подавать сразу 4 платежных поручения (кроме платежа по договору ГПХ: 1) НДФЛ, 2) ПФР, 3) ФОМС).

Следующая строка вниз: «… дополнительная информация о цели платежа». Это поле, которое в платежном поручении выгружается как цель платежа. Поле ограничено по количеству знаков. Первое, что вносим вручную в этом разделе — это КОО (Казначейское обеспечение обязательств) (это номер уже автоматически подтягивался при заполнении предыдущих разделов меню).

Далее: «оплата за оказание услуг по договору….». Внимание: требование — чтобы назначение платежа содержало не только «оплата за оказание услуг», но конкретику по каждому из оплачиваемых договоров, например, «оплата за оказание услуг по руководству проектом» или иная краткая характеристика оказываемых услуг.

Далее: «НДС не облагается» или «В том числе НДС в сумме …», если предусмотрено.

Ниже графа: «Назначение платежа». Сюда подставляется все, что мы заполнили выше, а также дополнительная информация, которая проставляется автоматически. Мы ничего не добавляем и не редактируем. Для нас это поле в режиме просмотра.

Переходим во вкладку «Налоговые платежи». Здесь заполняется только одна графа – «КОД УИН». От руки заносим ИГК/ИС (индивидуальный номер Соглашения). По опыту: «КОД УИН» равно ИГК/ИС.

Остальные вкладки – не заполняются.

Как и при заполнении Сведений, этот раздел меню реализован по функциям проверки и сохранения аналогично: в левой верхней части страницы – есть функция «Проверить документ» (на ошибки), в правой верхней части страницы – «i» — показывает также ошибки и возможность сохранить в статусе «Черновик», доступный для редактирования, «х» — выйти без сохранения. После сохранения документ закрывается и показывается одной строчкой. Если воспользоваться функцией печати, то в результате получаем типовое платежное поручение.

Если ошибок нет, то выбираем функцию «Подписать» (функция реализована, аналогично известному алгоритму: согласование и подписание/утверждение). После того, как платежное поручение подписано и отправлено, возможно увидеть процедуру согласования платежа, включая данные исполнителей и время согласования. Рекомендация о времени подписания платежей: лучше это сделать вечером, перед днем платежа. В этом случае, в течение следующего операционного дня Ваши заявки на перевод целевых денежных средств будут оплачены или отклонены. В практике в банк получателя денежные средства зачисляются 3-м рейсом (в 18 часов) или 4-м рейсом (в 21-30).

Замечание. Черновики платежных поручений возможно сохранять до получения доступа к целевым денежным средствам (выставлением аккредитива). Черновики платежных поручений целесообразно создавать после того, как Сведения об операциях с целевыми средствами были поданы (сохранены) и утверждены ТОФК (зарегистрированы центром специализации ФК).

Платёжные поручения

Платёжные поручения в Электронном Бюджете – это один из самых проблемных аспектов в работе с ГИИС «Электронный Бюджет». Мало того, чтобы просто заполнить платёжное поручение в Электронном Бюджете, нужно заполнить его правильно. Заполняя платёжное поручение неверно, Вы как минимум получите отказ и затянете сроки с возмещением целевых средств.

ПП в Электронном Бюджете – это основа и фундамент. Неверно заложив фундамент в отчётности, все иные документы и операции будут признаны неверными при проведении очередной проверки со стороны контролирующих органов.

Если Вы не специалист в данной области и директор просто назначил Вас ответственным стоит ему объяснить, что бухгалтер и специалист в области казначейского сопровождения это разные профессии. Учитывая максимально высокую степень ответственности за ошибки, проще не брать эту ответственность на себя, а передать эту ответственность и задачи, связанные с работой в ГИИС «Электронный Бюджет» профессионалам.

Как заполнить платежное поручение по ЕНП: подробная инструкция

И крупный, и малый бизнес полностью перешел на единый налоговый платеж. Большинство налогов теперь надо платить одной платежкой, а не разделять на несколько поручений, как раньше. Разбираемся, как формировать платежки по ЕНП.

В этой статье:
  • Какие налоги платят через ЕНП, а какие нет
  • Как платить за обособленное подразделение
  • Как перечислять налоги без ЕНП
  • Как исправить ошибки в платежных поручениях
  • Как распределяют поступивший платеж
  • Вопросы-ответы по перечислению ЕНП

Какие налоги платят через ЕНП, а какие нет

Единый налоговый платеж — это не еще одна система налогообложения, а новый способ расчетов с бюджетом. Новые налоги не добавляются, ставки и периодичность платежей не меняются. А вот сам порядок и сроки оплаты существенно изменились.

Теперь практически все налоги, сборы, взносы надо платить одним платежным поручением. Но некоторые бюджетные платежи не входят в ЕНП.

extern

Формируйте платежные поручения в Экстерне

Система автоматически сформирует платежное поручение на основе уведомления об исчисленных суммах и подставит верные данные в документ.

Входят в единый налоговый платеж (п. 1, 16, 17 ст. 45, п. 1, 7 ст. 58 НК РФ, Письмо ФНС от 30.12.2022 № 8-8-02/0048@):

  • НДС и налог на прибыль;
  • НДФЛ и страховые взносы;
  • налоги на имущество, землю, транспорт;
  • торговый сбор и акцизы;
  • госпошлина, по которой арбитражный суд выдал исполнительный документ;
  • водный налог и НДПИ;
  • налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья;
  • налог на игорный бизнес;
  • налоги по спецрежимам — УСН, АУСН, ПСН, ЕСХН, при выполнении соглашений о разделе продукции.

Эти налоги надо перечислять на ЕНС (единый налоговый счет) до 28 числа. Для оплаты заполняется единое платежное поручение: в нем указывают общую сумму обязательств плательщика на конкретную дату и КБК единого платежа. При этом не обязательно заполнять одну платежку на всю сумму обязательств.

Совокупные налоговые обязательства плательщика — 350 000 рублей. Он может сделать одну платежку на 350 000 рублей или отправить, например, семь платежек по 50 000 — как удобно. Но во всех поручениях указывается КБК ЕНП, а не конкретного налога. И все суммы должны поступить на ЕНС до 28 числа.

Не входят в единый налоговый платеж и не учитываются на ЕНС (п. 2 ст. 11, п. 1 ст. 58 НК РФ):

  • фиксированные авансовые платежи за иностранца, который работает по патенту;
  • госпошлина, по которой арбитражный суд не выдал исполнительный документ.

А еще через ЕНП не платят страховые взносы на травматизм в СФР, так как они установлены Федеральным законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ, а не НК РФ.

Как в составе ЕНП, так и отдельно можно уплачивать (п. 1 ст. 58 НК РФ):

  • сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов;
  • налог на профессиональный доход, то есть платежи самозанятых.

Плательщик сам решает, как платить эти налоги в бюджет.

Чтобы облегчить бухгалтерам работу, налоговики ввели переходный период — в течение 2023 разрешили платить налоги (п. 12-14 ст. 4 от 14.07.2022 № 263-ФЗ):

  • либо «по-новому» — одной платежкой на КБК ЕНП плюс подавать уведомления;
  • либо «по-старому» — формировать отдельное поручение для каждого налога.

С 2024 года налоги и взносы необходимо перечислять только на КБК ЕНП (Письмо Минфина от 15.08.2023 № 21-01-09/96405).

Рассмотрим каждый способ.

Одна платежка для всех налогов плюс уведомление

Пошаговая инструкция для платежей «по-новому»:

Шаг 1. Проинформируйте налоговиков о налоговых обязательствах — до 25 числа месяца подайте отчетность или уведомления об исчисленных суммах. К примеру, если вы платите НДПИ, уведомление не нужно, так как декларацию по этому налогу отправляют ежемесячно. А вот по НДФЛ, страховым взносам, НДС и другим налогам отчетность подается не ко всем срокам уплаты, поэтому придется отправлять уведомления.

Особые правила действуют для НДФЛ. До конца 2023 года налоговые агенты могут добровольно подавать промежуточные уведомления о подоходном налоге, который удержали с 23 числа прошлого месяца до 9 числа текущего. Отправить такое уведомление можно до 12 числа текущего месяца.

Уведомление до 25 числа текущего месяца агенты подают в обязательном порядке: в нем указывают полную сумму исчисленного НДФЛ с 23 числа прошлого месяца по 22 число текущего (ч. 12.2 ст. 4 263-ФЗ).

Уведомления оформляем по правилам из Приказа от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047 и указываем в нем:

  • КПП и ОКТМО — по месту нахождения плательщика;
  • сумму к уплате;
  • КБК налога, взноса или сбора;
  • код отчетного периода и номер месяца/квартала;
  • отчетный год.

Налоговые декларации и расчеты заполняем по правилам, которые действуют для конкретного отчета.

Шаг 2. Теперь переходим к оплате — формируем платежное поручение по ЕНП и отправляем его в налоговую до 28 числа месяца. Платежку можно заполнить автоматически — воспользоваться своей бухгалтерской программой или сервисами ФНС.

Если нет возможности автоматизировать процесс, заполните поручение вручную с учетом правил формирования налоговых платежек из Приказа Минфина от 12.11.2013 № 107н:

Номер поля платежки Содержание поля платежки Порядок заполнения
7 Сумма Суммируем налоговые обязательства на дату оплаты — это и будет общая сумма вашей налоговой обязанности
101 Статус плательщика Это идентификатор плательщика. Для единой платежки укажите 01
60, 102 ИНН, КПП плательщика В ИНН указываем свой налоговый идентификационный номер, в КПП — 0
61, 103 ИНН, КПП получателя ИНН — 7727406020
КПП — 770801001
13 Наименование банка получателя Отделение ТУЛА БАНКА России//УФК по Тульской области, г. Тула
14 БИК банка получателя БИК банка, куда перечисляете деньги — 017003983
15 Номер банковского счета получателя Номер счета, который входит в состав ЕКС — единого казначейского счета, — 40102810445370000059
16 Получатель Казначейство России (ФНС России)
17 Номер казначейского счета 03100643000000018500
22 УИП Уникальный идентификатор платежа. Указываем 0
24 Назначение платежа Ничего не пишем. Но если надо заплатить ЕНП за другого плательщика, можно написать об этом в назначении
104 Код бюджетной классификации КБК ЕНП — 182 010 61201 01 0000 510
105 ОКТМО 0
106 Основание платежа 0
107 Налоговый период 0
108 Номер документа-основания 0
109 Дата документа-основания 0

Резюмируем: в платежках по ЕНП не надо заполнять налоговые поля 102,105-109 и назначение платежа (поле 24). Все остальные поля заполняем, как для обычного поручения.

С 25.09.2023 банки внимательно следят за заполнением налоговых платежек. В поле 106 (основание платежа) должен стоять только 0 (Информационное сообщение ЦБ РФ от 07.07.2023 № ВД-16-4-5-1/3693).

Образец платежного поручения по ЕНП от ФНС:

Если дата отчетности, уведомления или платежа выпадает на праздник или выходной, ее переносят на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Отдельная платежка для каждого налога

С 2024 года всех плательщиков обяжут заполнять уведомления об исчисленных суммах. Но в 2023 году они необязательны. Если не хотите подавать уведомления, а затем — общую платежку по всем налогам, можете пока платить отдельными поручениями.

Налоговики называют такие поручения распоряжением на перевод денежных средств (п. 12 ст. 4 263-ФЗ). Эти распоряжения заменяют уведомления об исчисленных суммах — их надо отправлять до 25 числа (Письмо Минфина от 27.03.2023 № 03-02-07/26504).

Главное требование для таких платежек — чтобы инспектор смог четко определить, что это за платеж и за какой период его внесли. Поэтому в поручении нужно указывать КБК и расчетный период для конкретного налога.

Порядок заполнения платежек вместо уведомлений:

  • организации — код постановки на учет компании;
  • ИП, частные практики, главы КФХ — 0

Организации с обособленными подразделениями или имуществом, зарегистрированным в разных местах, ставят КПП по месту уплаты налога

  • месяц — МС.09.2023;
  • квартал — КВ.03.2023
  • полугодие — ПЛ.01.2023;
  • год — ГД.00.2023

Образец платежки на оплату страховых взносов за работников от ФНС:

Как платить за обособленное подразделение

Наличие обособок не влияет на порядок перечисления ЕНП. Платежку может заполнить как головная организация, так и обособка или ответственное подразделение. Во всех случаях поручения заполняются одинаково (п. 1 ст. 45 НК РФ).

Более того, единый платеж не отменяет принцип места уплаты налогов для компаний с обособленными подразделениями:

  • Если платить налоги первым способом — единый платеж плюс уведомление — платежка формируется от головной организации, а в уведомлении ставятся реквизиты обособленного подразделения.
  • Если платить налоги вторым способом — платежка вместо уведомления — поручение по конкретному налогу формируют с реквизитами обособки.

В таблице показали, куда платить налоги за обособки отдельными платежными поручениями:

  1. Подоходный налог за сотрудников головного офиса — по месту учета организации.
  2. Подоходный налог за сотрудников обособленного подразделения — по месту нахождения обособки.

Можно платить централизованно, если в одном муниципальном образовании находятся:

  • и головной офис, и обособленное подразделение — платим по месту нахождения организации;
  • несколько подразделений — платим по месту нахождения ответственного обособленного подразделения.

Налоговикам нужно сообщить о том, кто будет платить НДФЛ — подайте уведомление до 1 числа отчетного периода

  1. По месту нахождения организации.
  2. По месту нахождения ОП, но только если у подразделения есть свой расчетный счет и там платят вознаграждение физлицам
  1. В федеральный бюджет — по месту нахождения головной организации. По обособкам налог не распределяется.
  2. В региональный бюджет — налог распределяют и платят по месту нахождения головного офиса и обособленных подразделений.

Можно платить централизованно при условии, что:

  • головная компания и обособленные подразделения находятся в одном регионе — платим по месту нахождения головного офиса;
  • несколько обособок находятся в одном регионе — платим по месту нахождения ответственного подразделения.

Налоговикам надо подать уведомление о том, куда будете платить налог:

  • если по месту нахождения обособки — в течение 10 рабочих дней после окончания квартала (в инспекцию, где открыто подразделение);
  • если централизованно с нового года — до 31 декабря (в инспекцию головного офиса или ответственного подразделения)
  1. По кадастру — по месту нахождения имущества.
  2. Не по кадастру — по месту нахождения организации. Но надо учитывать положения статей 384 и 385 НК РФ

Как перечислять налоги без ЕНП

Подоходный налог с доходов иностранных работников, госпошлины без исполнительных документов и страховые взносы на травматизм не входят в единый платеж. Взносы на травматизм страхователи платят по реквизитам территориального СФР — их можно узнать на официальном сайте Соцфонда.

Со 2 октября 2023 года изменились реквизиты ОСФР по Москве и Московской области. Новый КПП — 770801001, ОКТМО — 45378000, юридический адрес — 107078, г. Москва, пер. Орликов, д. 3, к. А.

Новые реквизиты надо указывать, начиная с оплаты взносов от НС и ПЗ за сентябрь 2023 года.

На платежи, не входящие в ЕНП, формируйте платежки по стандартным правилам для перечислений в бюджет (Приказ Минфина № 107н), указывая в них КБК конкретного налога, взноса. Они утверждены:

  • на 2023 год — Приказом Минфина от 17.05.2022 № 75н;
  • на 2024 год — Приказом Минфина от 01.06.2023 № 80н.

Образец заполнения налоговой платежки от ФНС на госпошлину в суд:

Как исправить ошибки в платежных поручениях

Налоговики рекомендуют с 2023 года платить «по-новому» — через уведомления и одну платежку по ЕНП. Если ошибетесь в поручении, для исправления придется подавать уведомление. По правилам НК РФ, если хотя бы раз подать налоговое уведомление, больше не будет возможности платить «по-старому» (через платежки-распоряжения). Однако у ФНС свое видение на этот счет.

В Письме от 14.08.2023 № СД-4-3/10444 налоговики сообщили, что ошибки в платежках действительно исправляются только уведомлением, но в следующем периоде можно опять отправить поручение с конкретным КБК.

А также пояснила, что:

  • плательщики сами решают, по каким налогам подавать уведомления, а по каким — платежки-распоряжения. Например, об авансах по УСН компания может известить налоговую уведомлением, а взносы за работников перечислить на конкретные КБК;
  • можно менять порядок уплаты по налогу: в одном периоде отправить платежку-распоряжение, в другом — уведомление.

Если поручение со статусом 02 отправлено после уведомления по тому же налогу и сроку уплаты, сумму из платежки не проведут, так как уведомление «главнее» платежки.

Как распределяют поступивший платеж

С 2023 года любая налоговая сумма, которая попадет на казначейский счет плательщика, учитывается на ЕНС как единый платеж. Не важен ни способ оплаты — со статусом 01 или 02, ни период, за который рассчитываются с бюджетом. К примеру, если плательщик в 2023 году погашает долги 2021 год, деньги все равно учтут на ЕНС.

Единый платеж, поступивший на ЕНС, распределяет налоговая служба. Деньги засчитывают в счет конкретных налоговых обязательств — НДФЛ, НДС, страховых взносов и других.

Каким образом ФНС узнает сумму налогов к уплате

Сумму обязательств, которые плательщик должен бюджету, налоговики узнают из:

Очередность списания налогов с ЕНС

Есть строгий порядок списания средств с ЕНС (п. 8 ст. 45 НК РФ):

  • Отчетов, расчетов, деклараций — если налог платят после сдачи такого отчета. К примеру, сентябрьские страховые взносы после сдачи РСВ за 9 месяцев. Или итоговый налог по УСН после сдачи декларации.
  • Уведомлений об исчисленных суммах — если налог платят до сдачи отчетности или без нее (Приказ ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047). Например, авансовые платежи по УСН или налоги на землю и транспорт, по которым нет деклараций. Уведомления подают до 25 числа месяца, в котором надо заплатить, а налог перечисляют — до 28 числа.
  • Распоряжений на оплату — это платежные поручения «по-старому». Их заполняют для конкретных налогов, указывая все реквизиты, в том числе КБК, расчетный период и назначение платежа. Отправить такую платежку надо до 25 числа, а не до 28 (Письмо Минфина от 27.03.2023 № 03-02-07/26504).
    • в первую очередь ЕНП распределяют в счет недоимки по НДФЛ начиная с наиболее раннего момента возникновения;
    • во вторую очередь — НДФЛ с момента возникновения обязанности по его уплате;
    • в третью — списывают недоимку по остальным налогам, сборам и взносам начиная с наиболее ранней;
    • в четвертую — текущие налоги, сборы и взносы, по которым уже возникла обязанность по уплате;
    • в пятую — пени;
    • в шестую — проценты;
    • в седьмую — штрафы.

    С 1 октября 2023 года при положительном сальдо ЕНС налоговики автоматически зачтут взносы в счет исполнения будущих обязательств. Это сделают по уведомлению — максимум на следующий день после его получения. Но если ИФНС одновременно получит уведомления по подоходному налогу и страховым взносам, сначала зачтут НДФЛ (Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ).

    Если ЕНП не хватает для погашения налоговых обязательств с одинаковыми сроками уплаты, то сначала полностью списывают НДФЛ и страховые взносы (если нет недоимок), а остаток платежа — по указанной выше очередности пропорционально суммам возникших обязанностей (п. 10 ст. 45 НК РФ). Но если есть недоимки, сначала спишут недоимку НДФЛ, затем текущий НДФЛ, потом другие недоимки, страховые взносы и далее по очереди.

    Вопросы-ответы по перечислению ЕНП

    ИП зарегистрирован и ведет деятельность в Свердловской области. Куда ему перечислять ЕНП и где сверяться по налогам?

    Для единого платежа ввели единые реквизиты. Абсолютно все налогоплательщики перечисляют деньги на счет Казначейства России (ФНС России). Единый казначейский счет налоговиков открыт в УФК Тульской области, поэтому все налоговые платежи перечисляют только в Тулу. А вот сверять платежи, переплату и задолженность надо со своей ИФНС — по месту регистрации компании или месту жительства ИП. В этом вопросе ничего не изменилось. Сальдо ЕНС — остаток на едином счете — можно посмотреть в личном кабинете налогоплательщика.

    Чем отличаются платежки по ЕНП от поручений старого формата?

    Во-первых, способом оплаты. ЕНП — это одно поручение по всем текущим обязательствам плательщика. Староформатные — это отдельные платежки по каждому налогу. Остальные отличия:

    Отличительный признак Платежки «по-новому» Платежки «по-старому»
    Уведомления об исчисленных суммах Нужны Не нужны
    Статус плательщика 01 02
    КПП 0 По месту учета
    КБК КБК ЕНП — 182 010 61201 01 0000 510 Код конкретного налога
    ОКТМО 0 Восьмизначный код вашего муниципального образования
    Налоговый период 0 Код периода, за который платите
    Назначение платежа Ничего не пишем Назначением в соответствии с оплачиваемым обязательством

    Какой КБК указывать в поручениях по страховым взносам?

    1. Страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ через единый налоговый платеж. В уведомлении и РСВ ставим единый КБК для этих взносов — 18210201000011000160 (п. 3 ст. 425 НК РФ). В платежном поручении ставим КБК ЕНП — 18201061201010000510.
    2. Страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ платежкой вместо уведомления. В поручении указываем единый КБК 18210201000011000160.
    3. Страховые взносы на травматизм. Взносы от НС и ПЗ перечисляем в СФР обычной платежкой. Указываем в ней КБК 79710212000061000160. Платим, как раньше — до 15 числа следующего месяца.

    Какие коды КПП и ОКТМО указывать в платежке?

    Зависит от того, как платите налоги:

    • Через ЕНП. В полях для КПП плательщика и ОКТМО поставьте 0.
    • Платежкой вместо уведомления. Укажите в этих полях коды по месту уплаты налога. Правила для обособленных подразделений описали здесь>.

    Что делать, если допустил ошибку в платежке вместо уведомления?

    Ошибки в платежках со статусом 02 исправляют только уведомлением об исчисленной сумме. Уточнять реквизиты платежа письмом, как раньше, больше нельзя. При этом в Письме ФНС от 14.08.2023 № СД-4-3/10444 разъяснено, что в следующем периоде можно опять отправить поручение с конкретным КБК. Подробнее об исправлении ошибок рассказали здесь.

    Подготовка платёжных поручений

    Стоимость услуг по утверждению сведений в Казначействе и подготовке платёжных поручений напрямую зависит от объёма запрашиваемых услуг. Базовая стоимость услуг указана в таблице.

    от 14 770 руб.

    Работая с нами, Вы получаете:

    • Подробную консультацию наших специалистов, которые всегда рады Вам помочь.
    • Помощь в подготовке и оформлении всех необходимых документов.
    • Полное сопровождение на всех этапах работы.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *