Как считается 1 процент при усн доходы минус расходы
Перейти к содержимому

Как считается 1 процент при усн доходы минус расходы

  • автор:

Как считается 1 процент при усн доходы минус расходы

НАЛОГИ

7 МИН

Как ИП сэкономить на УСН «Доходы минус расходы»

Упрощённая система налогообложения (УСН, «упрощёнка») — самый популярный налоговый режим для малого бизнеса. Уже по названию понятно, что эта форма существенно упрощает жизнь предпринимателя. А на УСН «Доходы минус расходы» можно ещё и экономить. Рассказываем как.

УСН подходит практически всем ИП. Один налог заменяет сразу три: на имущество, на прибыль и НДС. А отчитываться нужно всего раз в год.

УСН бывает двух видов. В первом объектом налогообложения выступают доходы ИП. Стандартная ставка в этом случае — 6%. В некоторых регионах она снижена до 1–5%. Но ставка бывает и повышенной — 8% — такая установлена для предпринимателей, чей доход превысил 150 млн рублей, но не превысил 200 млн рублей, и/или количество сотрудников у которых больше 100, но не больше 130 человек.

Во втором виде УСН для расчёта используют разницу доходов и расходов. Стандартная ставка налога — от 5 до 15%. Точную цифру, опять же, определяет региональное законодательство. Повышенная ставка — 20% — действует для тех предпринимателей, чей доход превысил 150 млн рублей, но не превысил 200 млн рублей, и/или количество сотрудников у которых находится в диапазоне 101–130 человек.

Первое, что должен просчитать предприниматель — выгодность налогового режима. Если расходы вашей компании превышают доходы на 60%, то «Доходы минус расходы» — идеальный вариант. Если же расходы ниже, то эта налоговая система невыгодна, лучше выбрать УСН «Доходы» и платить 6% (или меньше).

Если ИП использует УСН «Доходы минус расходы», сумма налога не может быть ниже 1 % от общей суммы доходов: это минимальная ставка. Даже если год был убыточным, выплачивать налог всё равно придётся.

Как рассчитать УСН «Доходы минус расходы»

Для расчёта потребуются два показателя: доходы и расходы. Доходы — это поступления от предпринимательской деятельности.

Расходы должны соответствовать ряду условий, указанных в статье 346.16 Налогового кодекса РФ.

1

Они должны быть экономически обоснованы, то есть направлены на получение дохода в рамках видов деятельности бизнеса. Расходами не будут считаться покупка шубы для руководителя или мягкой игрушки для ребёнка сотрудника

2

Нужны документы, подтверждающие расходы: кассовый чек, платёжное поручение, накладная, акт выполненных работ и так далее

3

Расходы должны быть закрытыми: оплачено то, что вы получили в полной мере, предоплата за услугу или продукт расходом не считается

Как обосновать спорные расходы

Некоторые траты имеют спорный характер. К примеру, мобильный телефон мог быть куплен как для рабочих нужд, так и для личного пользования. В этом случае бухгалтеры рекомендуют прикладывать к отчёту о расходах пояснительную записку с подробным описанием, для чего и кем используется этот телефон, а также копию технического паспорта, где указана область использования. Не лишними будут выпущенный перед покупкой приказ (распоряжение) об использовании телефона и соглашение о передаче имущества сотруднику.

Не исключено, что налоговая служба не согласится с некоторыми расходами и пояснительные записки не смогут убедить сотрудников ФНС в правомерности трат. Сумма непризнанных расходов будет добавлена в налогооблагаемую базу, сумма доходов возрастёт, а значит, увеличится и сам налог.

Если налог не будет уплачен в нужное время, согласно п. 4 ст. 75 НК РФ , придётся платить пени 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки. Для ООО с 31-го дня просрочки ставка увеличивается до 1/150. За неоплаченный итоговый налог предприятие получает штраф 20 % от суммы неуплаты ( ст. 122 НК РФ ). А если ФНС сочтёт, что просрочка была допущена умышленно, штраф вырастет до 40 %.

В случае неуплаты налоговая служба может выставить требование к счёту компании в банке либо взыскать задолженность через судебных приставов. Чтобы оспорить требования налоговой, нужно обратиться с иском в арбитражный суд.

Что может снизить сумму налога на УСН «Доходы минус расходы»

Страховые взносы

ИП выплачивает фиксированные страховые взносы. На УСН «Доходы минус расходы» они включаются в состав расходов и уменьшают налогооблагаемую базу. Важно выплачивать взносы до 31 декабря, когда кончается налоговый период. Если делать это ежеквартально, потом можно будет пересчитать годовой налог в сторону уменьшения и либо вернуть оставшиеся при перерасчёте деньги, либо оставить их в счёт дальнейших налоговых выплат.

Убытки

Если ранее компания терпела убытки, то можно уменьшить налогооблагаемую базу на их сумму. Прошлый год был убыточным — в следующем году вычитайте убыток из доходов. Специально доказывать эту строчку «расходов» не придётся, она отражается в книге учёта доходов и расходов (КУДиР) и в налоговой декларации. Переносить убыток можно в течение 10 лет после его получения — целиком или частями на любой год из последующих десяти лет (п. 7 ст. 346.18 НК РФ ).

Личное имущество

Личное имущество также может помочь в экономии на «упрощёнке». В бухгалтерском учёте есть понятие «основные средства» — это материальные объекты стоимостью более 100 тысяч рублей с учётом издержек на приобретение, которые нужны компании для производства продукции, оказания услуг или управленческих нужд ( п. 1 ст. 257 НК РФ ). Если предприниматель использует такое имущество для своей работы, а не для последующей перепродажи, его можно учитывать в составе основных средств ИП.

К примеру, бизнесмен занимается интернет-торговлей. Компьютер нужен ему для предпринимательской деятельности, поэтому его учитывают в составе основных средств ИП. Игровая приставка, подключаемая к компьютеру, к таким средствам не относится.

Важно: если компьютер был куплен до того, как гражданин стал ИП, налоговая служба не признает его расходом предприятия.

УСН доходы минус расходы: как рассчитать налог

Если вы читаете эту статью, то так или иначе, вы тесно взаимодействуете с этим налоговым режимом, либо только планируете его применять. Например, среди выпускников нашего курса УСН для ООО. Теория и практика 1с Бухгалтерия 8.3. попадаются не только бухгалтера, но и начинающие предприниматели.

Авторы статей образовательного центра РУНО помогут разобраться начинающим специалистам в особенностях режима УСН доходы минус расходы. И в любом случае практическая информация из этой статьи будет полезна независимо от сферы деятельности или профессии.

В чем суть УСН

Применять УСН могут как организации, так и индивидуальные предприниматели. При упрощенной системе налогообложения организации, которые ее применяют не платят:

  • НДС;
  • Налог на прибыль организаций;
  • Налог на имущество организаций.

Индивидуальные предприниматели при УСН не платят:

  • НДС;
  • Налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
  • Налог на имущество физических лиц.

Обратите внимание! Для ИП:

Не облагается налогом на имущество физилиц только то имущество, которое используется ИП непосредственно в предпринимательской деятельности.

Вместо этих нескольких налогов уплачивается ЕДИНЫЙ НАЛОГ .

Именно поэтому многие малые предприятия предпочитают данный налоговый режим.

Перед тем как продолжить, абсолютным новичкам среди “упрощенцев” рекомендуем обратиться к статье УСН. Основные условия и особенности. Контрольные точки, чтобы разобраться в базовых особенностях налогового режима. Также рекомендуем посетить раздел статей Бухучет для начинающих.

Занимаясь бизнесом, важно выбрать правильный налоговый режим в соответствии с организационно-правовой формой. Опытные предприниматели могут быть знакомы с особенностями режимов для разных форм малого бизнеса. А вот новички будут ломать голову. Чтобы уберечь себя от ошибок, заранее изучите всю информацию из квалифицированных источников.

Подробную подборку материала на эту тему можно найти в Налоги малых предприятий (УСН, ОСН, ООО, ИП, самозанятые) и УСН для ООО. Теория и практика 1С Бухгалтерия 8.3. А среди бесплатных пробных видео могут оказаться тематики по:

  • расчету НДС и расчету налога на прибыль;
  • анализу ОСВ и сч.68.02;
  • понятию средств и источников;
  • актив и пассив баланса;
  • практике в 1С: расчеты с розничными покупателями;
  • амортизации ОС;
  • практике в 1С: заполнение КУДиР «Доходы-расходы».

Если вы не нашли интересующую вас тему, задайте дополнительные вопросы нашим менеджерам, и они помогут подобрать подходящие материалы.

Виды УСН

У налогоплательщика есть право выбрать один из двух вариантов УСН:

Итак, доходы минус расходы.

Что входит в УСН доходы минус расходы

Легко разобраться в том, что входит в УСН доходы минус расходы. При упрощенной системе с объектом «доходы минус расходы» единый налог в общем случае равен выручке, уменьшенной на затраты, и умноженной на ставку 15% . Если доходы и (или) численность персонала в течение года превысили заданные лимиты, ставка равна 20%.

Ставка может устанавливаться субъектами РФ в зависимости от категории налогоплательщика (п. 2 ст. 346.20 НК РФ)

О лимитах читайте в ранее упомянутой статье УСН.Основные условия и особенности. Контрольные точки. Рассмотрим далее ключевые понятия данного режима: доходы и расходы.

Определение доходов и расходов при ставке УСН 15%

К доходам относится выручка по основному виду деятельности (доходы от реализации), а также внереализационные доходы, например, от сдачи в аренду недвижимости.

  • то доход составит 20 000 руб.
  • то доходом будет считаться 5 000 руб.

В расходы согласно статье 346.16 НК РФ включают все основные статьи затрат:

  • заработную плату и страховые взносы с нее;
  • стоимость товаров, предназначенных для реализации;
  • командировочные;
  • амортизацию основных средств.

Но перечень расходов является закрытым, так как в нем отсутствует пункт «прочие затраты». Из-за этого налоговики при проверках обычно аннулируют издержки, которые прямо не упомянуты в списке. Все расходы при УСН должны быть документально подтверждены и экономически обоснованы.

Важно! При «упрощенке» все доходы и расходы необходимо отражать в специальной книге. Ее форма утверждена приказом Минфина России от 11.12.06 № 169н. Запись в книге делается после того, как деньги фактически поступили в кассу или на счет, либо когда она выданы из кассы или списаны со счета.

Рассмотрим пример по расчету расходов.

20.04.20ХХ был перечислен аванс поставщику за материалы в размере 20 000 руб.

22.04.20ХХ были оприходованы материалы в размере 30 000 руб.

25.04.20ХХ материалы списаны в производство 35 000 руб.

30.04.20ХХ перечислена окончательная оплата 15 000 руб.

Необходимо рассчитать сумму расходов.

Сумма расходов составит:

20 000 + 15 000 руб. = 35 000 руб.

УСН 15%. Расчет налога. Налоговая база

Разница между доходами и расходами — это облагаемая база при УСН. Она определяется нарастающим итогом с 1 января по 31 декабря текущего года, затем расчет начинается с нуля.

Повторимся, что единый налог при упрощенной системе с объектом «доходы минус расходы» равен базе, умноженной на ставку 15%, если доходы (посчитанные нарастающим итогом с начала года) не превысили 188,55 млн. руб., и средняя численность персонала не превысила 100 человек.

Сумму налога УСН 15% (или 20%) вычисляют по итогам года. До окончания года надо делать авансовые платежи по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев. Размер авансового платежа находят так же, как и величину самого налога. При перечислении учитывают предыдущие авансовые платежи, начисленные за этот год.

Итак, выяснили, что:

  • налог исчисляется поквартально нарастающим итогом
  • и уплачивается ежеквартально авансовыми платежами
  • За первый квартал налоговая база составила 80 000 руб.
  • За второй квартал — 140 000 руб.
  • За третий — 175 000 руб.
  • За четвертый — 210 000 руб.

Также по окончании года нужно рассчитать так называемый минимальный налог. Он равен доходам, полученным в течение года, умноженным на 1%. Затем надо сравнить две цифры: налог УСН 15% и минимальный. Большую из величин следует уплатить в бюджет. При переводе денег учитываются авансовые платежи за текущий год. О минимальном налоге рассказывается далее в статье.

Сроки уплаты

Налогоплательщики обязаны перечислить авансовые платежи не позднее 28 числа месяца, следующего за первым кварталом, полугодием и девятью месяцами (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Даты перечисления авансовых платежей:

  • за первый квартал — не позднее 28 апреля;
  • за полугодие — не позднее 28 июля;
  • за девять месяцев — не позднее 28 октября.

Налог УСН 15% (или 20%) по итогам года ООО необходимо уплатить в бюджет не позднее 28 марта следующего года.

Расчет авансовых платежей за год

Рассчитаем авансовые платежи и налог за год ООО «ВЕСТА» по следующим показателям:

Рассчитаем, сколько нам нужно заплатить налога за 1 квартал:

НБ = 120 000 — 80 000 = 40 000 руб.

Авансовый платеж за 1 квартал = 30 000 х 15% = 6 000 руб .

НБ = 250 000 — 160 000 = 90 000 руб.

Налог, исходя из НБ (налоговой базы) = 90 000 х 15% = 13 500 руб.

На данном этапе мы учитываем, что уже оплатили за 1 квартал 6 000 руб., соответственно, на эту сумму мы правомерно уменьшаем авансовый платеж за полугодие.

Авансовый платеж за полугодие = 13 500 — 6 000 = 7 500 руб .

Расчет аналогичен, только учитываем уплаченные авансовые платежи за 1 квартал и полугодие.

НБ = 320 000 — 210 000 = 110 000 руб.

Авансовый платеж за 9 месяцев = (110 000 х 15%) — 6 000 — 7 500 = 3 000 руб.

НБ= 450 000 — 300 000 = 150 000 руб.

Налог к доплате за год = (150 000 х 15%) — 6 000 — 7 500 — 3 000 = 6 000 руб.

Минимальный налог

Говоря об УСН 15%, стоит рассмотреть определение и расчет минимального налога, о котором упоминалось ранее.

Его надо уплатить, если:

  • сумма налога, исчисленная за налоговый период (год) в общем порядке, меньше величины минимального налога;
  • по итогам года получен убыток и сумма налога, исчисленного в общем порядке, равна нулю.

Разницу между уплаченным минимальным налогом и суммой налога, исчисленного в общем порядке, можно включить в расходы в следующих налоговых периодах. В том числе по итогам года на эту величину можно увеличить сумму убытков, которые переносятся на будущее (п. 7 ст. 346.18 НК РФ).

  • Налоговая база составила 5 000 руб. (90 000 — 85 000).
  • Сумма налога, исчисленная в общем порядке составит 750 руб. (5 000 х 15%).
  • Минимальный налог составил 900 руб. (90 000 х 1%).

Если по итогам налогового периода был рассчитан минимальный налог, то ранее уплаченные авансовые платежи по налогу (15%) можно учесть в счет уплаты минимального налога.

Сумма налога к уменьшению

Если по итогам налогового периода выходит сумма налога к уменьшению, сумму переплаты налога можно вернуть по заявлению, либо зачесть в счет последующих платежей.

Наглядно это выглядит так:

Таким образом, в первом полугодии было фактически уплачено 7 500 руб. авансовых платежей.

  1. По итогам девяти месяцев получился налог к уменьшению, и за третий квартал уплаты не было.
  2. По итогам года рассчитан минимальный налог в сумме 900 руб., но поскольку ранее были уплачены авансовые платежи по единому налогу, то их можно зачесть в счет уплаты минимального налога.

На лицевом счете налогоплательщика образуется переплата налога в сумме 6 600 руб. (900 — 7 500).

Невозможно уместить все особенности налогового режима УСН доходы минус расходы в одной статье, поэтому образовательный центр РУНО приглашает вас пройти курс повышения квалификации.

Наш профессиональный совет!

Чтобы разбираться во всех возможных вариантах расчета налогов на упрощенке, мы рекомендуем пройти

  • курс УСН для ООО. Теория и практика 1с Бухгалтерия 8.3.
  • или курс Бухучет и налогообложение ИП + практика в 1С Бухгалтерия 8.3.

Материалы курсов помогут вам грамотно вести деятельность организации и учет налогообложения.

Обучение по данным программам пригодится как владельцам компаний, так и их подчиненным.

Что вы будете уметь по окончании данного курса:

  • правильно отражать операции при УСН на всех участках: денежные средства, МПЗ, ОС, поставщики и покупатели, зарплата
  • оптимизировать налогообложение: выбирать объекты — 6% или 15%
  • анализировать бухгалтерские регистры и находить ошибки в 1С 8.3
  • грамотно вести документооборот основных операций
  • рассчитывать основные налоги при УСН 6% и 15% и заполнять декларации
  • составлять бухгалтерскую, налоговую и зарплатную отчетность

По окончании курса вы получите удостоверение о повышении квалификации.

Информация преподается простым, понятным языком, с упором на практические задания.

Наши курсы ведутся преподавателями-практиками с опытом работы в сфере бухгалтерского и кадрового дела от 15 лет и более .

Если вы сомневаетесь в качестве материала, то обратитесь к нашим менеджерам за бесплатным пробным доступом и оцените формат и методические приложения.

Минимальный налог на УСН 15%

Минимальный налог на УСН 15%

Плательщики упрощённой системы должны выбрать один из объектов налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы». От этого выбора зависит налоговая ставка и база, с которой исчисляется налог. Минимальный налог при УСН взимают только на объекте «Доходы минус расходы». Что это за налог, как его рассчитывают и в каких случаях платят?

Подберём оптимальную систему налогообложения

Налоговая база на УСН Доходы минус расходы

Начнём с того, что является налоговой базой для этого варианта упрощёнки. В статье 346.18 НК РФ находим, что это денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов.

Пример

Например, если ООО на УСН Доходы минус расходы получило за год 10 млн рублей, а доказанные и подтверждённые расходы составили 8 млн рублей, то налоговая база за год равна 2 млн рублей.

К этой базе применяется налоговая ставка, стандартный размер которой – 15 процентов. Однако по регионам часто действуют пониженные, так называемые, дифференцированные ставки.

Так, в Республике Бурятии для некоторых видов производств, например, металлических изделий, машин и оборудования, установлена ставка в 5 процентов, а для текстильного и швейного производства – 10 процентов. Остальные виды деятельности облагаются по стандартной ставке.

Вернёмся к нашему примеру с ООО, у которого налоговая база составила за год 2 млн рублей. Если к ней применяется стандартная ставка, то общая сумма налога за год составит (2 000 000 * 15%) 300 000 рублей.

Казалось бы, всё понятно, но в той же статье 346.18 НК РФ находим, что налогоплательщик, который применяет в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уплачивает минимальный налог. Так какой налог надо платить?

Что такое минимальный налог

НК РФ определяет, что минимальный налог при УСН Доходы минус расходы исчисляется в размере 1 процента налоговой базы, которой являются доходы. То есть, для ООО из примера это будет (10 000 000 * 1%) 100 000 рублей.

Дальше в статье 346.18 НК РФ находим, что минимальный налог при УСН уплачивается, если сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога.

Сравним две суммы налога для ООО из примера выше:

  • 300 000 рублей – налог, рассчитанный по общему правилу;
  • 100 000 рублей – минимальный налог УСН.

В данном случае, заплатить надо ту сумму, которая больше, то есть 300 000 рублей.

Предположим, что расходов у ООО было больше, например, 9,5 млн рублей. Тогда налоговая база для расчёта обычным образом составит (10 000 000 – 9 500 000) 500 000 рублей, а налог по ставке 15 процентов равен 75 000 рублей. Это меньше, чем 1% от дохода, поэтому заплатить надо минимальный налог УСН в размере 100 000 рублей.

И даже если бы ООО получило убытки (предположим, доходы 10 млн рублей, а расходы – 11 млн рублей), всё равно придётся заплатить минимальный налог в размере 1% от полученных доходов.

Разницу между минимальным налогом и суммой единого налога, рассчитанного в обычном порядке, можно включить в расходы в следующих налоговых периодах.

Сроки уплаты минимального налога

Как знают все упрощенцы, налог УСН перечисляется не раз в год, а частично в виде авансовых платежей по итогам каждого отчётного периода.

Если деятельность ООО убыточна весь год, то по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев ничего платить не надо. Минимальный налог рассчитывается и перечисляется только по итогам года:

  • не позднее 28 марта для организаций;
  • не позднее 28 апреля для ИП.

Пример

Например, за первый квартал ООО получило доход в 3 млн рублей, а расходы составили 4 млн рублей. В течение года налог исчисляется в обычном порядке, то есть на основании разницы между доходами и расходами. Авансового платежа к уплате не будет, ведь нет налоговой базы для его исчисления. Минимальный налог в размере 1% от дохода по итогу первого квартала и других отчётных периодов тоже платить не надо, ведь он исчисляется только по окончании календарного года.

Но есть и другие ситуации – когда какой-то отчётный период оказался прибыльным. Даже если уже понятно, что оставшаяся часть года будет убыточной, аванс за отчётный период всё равно надо заплатить.

Авансовый платеж, исчисленный в обычном порядке, учитывается при расчёте минимального налога за год. Например, заплатить надо 100 000 рублей минимального налога, при этом за первый квартал ООО заплатило аванс в 30 000 рублей. Тогда доплатить надо только 70 000 рублей. Бывает и так, что авансовые платежи, которые упрощенец перечислял в течение года, оказались больше суммы исчисленного минимального налога. В этом случае переплату можно зачесть или вернуть.

Бесплатная консультация по налогообложению

Спасибо!

Ваша заявка успешно отправлена. Мы свяжемся с вами в ближайшие рабочие часы.

Мы в соцсетях: Телеграм, ВКонтакте, Дзен — анонсы статей, новости по регистрации и ведению бизнеса
Для бизнеса

  • Сформировать декларацию по УСН бесплатно
  • Создать документы для бизнеса
  • Спецпредложения

Новое на сайте

  • ЕНП-уведомления с нулевыми суммами сдавать не надо
  • Что делать, если сальдо ЕНС не совпадает с данными ФНС
  • МЧД по новой форме нужно оформлять с 1 марта 2024
  • ИП на УСН смогут подать декларацию за 2023 год через личный кабинет
  • Отчётность при упрощённой ликвидации ООО

Регистрация бизнеса

  • Подготовка документов для ИП/ООО онлайн
  • Подбор кодов ОКВЭД
  • Консультация по регистрации
  • ТОП-6 идей для бизнеса

Спецпредложения 1С

  • Проверьте своего бухгалтера
  • Консультация по оптимизации налогов
  • Месяц бухгалтерского обслуживания в подарок
  • Регистрация ООО
    • Регистрация ООО в 2024 году Полная инструкция по регистрации ОООРегистрация ООО онлайнОтветственность учредителей ООО Образцы документов Документы для регистрации ОООФорма Р11001Устав ОООУставные документыРешение единственного учредителяПротокол собрания учредителейДоговор об учреждении ООО Коды ОКВЭД Всё про ОКВЭДПодборки кодов ОКВЭД по типу бизнесаЧитать все статьи
    • Помощь Консультация по регистрации ОООКонсультация по подбору кодов ОКВЭД
    • Бесплатный сервис регистрации ООО Готовые документы за 10 мин. Без специальных знаний Без ошибок и перепроверки Подготовить документы
  • Регистрация ИП
    • Регистрация ИП в 2024 году Полная инструкция по регистрации ИПРегистрация ИП онлайнАдрес ИПНазвание ИП Образцы документов Документы для регистрации ИПФорма Р21001 Коды ОКВЭД Всё про ОКВЭДПодборки кодов ОКВЭД по типу бизнесаЧитать все статьи
    • Помощь Консультация по регистрации ИПКонсультация по подбору кодов ОКВЭД
    • Бесплатный сервис регистрации ИП Готовые документы за 10 мин. Без специальных знаний Без ошибок и перепроверки Подготовить документы
  • Внесение изменений
    • Изменения в ООО Форма Р13014Смена директора ОООСмена юридического адресаДобавление кодов ОКВЭД для ОООИзменение уставаУвеличение уставного капиталаЛиквидация ООО
    • Изменения в ИП Форма Р24001Добавление ОКВЭД для ИПСмена прописки ИПКак ИП стать самозанятымЗакрытие ИП
  • Налоги
    • ОСНО Основная система налогообложения УСН УСН доходыУСН доходы минус расходыВиды деятельности ИП на УСНПереход на УСН ПСН Патентная система налогообложенияВиды деятельности ИП на патентеОбразец заявления на патент Самозанятые Налог на профессиональный доходВиды деятельности для самозанятыхМожет ли ИП быть самозанятым АУСН Автоматизированная УСНЧитать все статьи
    • Налоговый календарьНалоги ОООНалоги ИПВзносы ИПКак выбрать систему налогообложенияНалоговые каникулы ИП Налоговые калькуляторы Калькулятор УСНКалькулятор ПСНКалькулятор НДСКалькулятор страховых взносов Помощь Консультация по налогообложению
    • Бесплатная консультация по налогообложению Подбор налогового режима Составление плана платежей Раскрытие спорных вопросов Оставить заявку
  • Отчётность
    • Бухгалтерия ИП самостоятельноБухгалтерия ООО самостоятельноОтчётность за работниковНулевая отчётность Отчётность на УСН Декларация УСНОтчёты ИП на УСН с работникамиОтчёты ИП на УСН без работниковНулевая отчётность по УСНДекларация УСН при закрытии ИПЧитать все статьи
    • Помощь Бесплатное бухгалтерское обслуживание 1СБухгалтерский аудит бизнеса Сервисы Декларация УСН онлайнКалькулятор страховых взносов
    • Сервис подготовки деклараций УСН Расчёт платежей УСН Автоматическое заполнение Актуальные бланки Подготовить декларацию
  • Сервисы
    • Регистрация ООО и ИПДекларация УСНПодбор кодов ОКВЭДПоиск по базе ЕГРЮЛ/ЕГРИПКалькулятор страховых взносовВыставить счёт онлайн
    • Налоговые калькуляторы Калькулятор НДСКалькулятор УСНКалькулятор ПСН
  • Помощь
    • Регистрация бизнеса Консультация по регистрации ОООКонсультация по регистрации ИПКонсультации по кодам ОКВЭД Бухгалтерия и налоги Консультация по налогообложениюБесплатное бухгалтерское обслуживание 1СБухгалтерский аудит бизнеса
    • Книги по бизнесу Кафе/Бар/ПиццерияСалон красотыЮридические услуги
    • Серия книг «Начни свой бизнес» О популярных видах бизнеса Подробно о регистрации Все особенности и фишки Скачать книги бесплатно

Бесплатные консультации

  • По регистрации бизнеса
  • По подбору кодов ОКВЭД
  • По налогообложению
  • Бухгалтерский аудит бизнеса

Онлайн-сервисы

  • Регистрация бизнеса
  • Декларации УСН
  • Выставить счёт

О нас

бесплатный номер поддержки
(с 9 до 18 по Москве в будни)

отвечаем на все вопросы
по регистрации бизнеса

Все новости бизнеса здесь:

  • Регистрация ООО
  • Регистрация ИП
  • Малый бизнес
  • Налогообложение
  • Новости

Правовая информация

Все материалы, размещенные на сайте, являются интеллектуальной собственностью. Любое их использование без активной ссылки на www.regberry.ru будет являться нарушением российского законодательства.

  • Пользовательское соглашение
  • Политика конфиденциальности

© Regberry.ru, 2013–2024
Все права защищены

Входим в группу
компаний «1С»

Работаешь на УСН?
Плати налоги по льготной ставке 1% от дохода
или 5% «доходы минус расходы»!

УСН 1 процент

Переход на УСН 1%: oптимизируйте налоги легальным способом!

Как в 2024. 2032 гг уменьшить налог на УСН «доход» до 1 процента вместо 6 или на УСН «доход минус расходы» до 5% вместо 15? Просто перерегистрируйте бизнес (ООО или ИП) в регион с пониженной льготной ставкой налога для предприятий на упрощёнке.

Почему это совершенно законно

Для ИП или ООО на упрощёнке в ряде регионов РФ местным законодательным органом снижена ставка налогообложения. Так власти субъектов РФ привлекают в свои регионы состоявшийся бизнес, который уже может платить осязаемые налоги. Для получения льготы нужно всего лишь изменить адрес прописки (ИП) или юрадрес (ООО). Это не «релокация» — фактический переезд НЕ ТРЕБУЕТСЯ! Можно оформить новый адрес удалённо. Хотя официально льгота действует лишь с момента перерегистрации юрлица или ИП, на практике происходит перерасчёт за весь год.

Почему это реально выгодно?

Конечно, выгода зависит от дохода. Сумма экономии — до 9,4 миллионов в 2023 году (5% от лимита 188 млн) и 9,95 млн в 2024 году (5% от лимита 199 млн). Порог окупаемости мероприятия по переезду — чистый доход в 5. 6 млн в год для ИП и 2 млн для ООО. Если у вас больше, самое время позаботиться об оптимизации налогообложения.

Расчет уменьшения налоговых выплат на примере «УСН доход» в Мордовии

Годовой оборот Выгода в 2024 г.
25 млн 1.250.000
30 млн 2.250.000
100 млн 5.000.000
150 млн 7.500.000

ВНИМАНИЕ! В 2022 году многие регионы льготу отменили или же увеличили ставку. В большинстве субъектов Федерации ставка варьируется от 2% от дохода и выше; в диапазоне 7. 10% на упрощёнке «доход минус расход». Часто льгота предоставляется с ограничениями (см. здесь). Например, многие субъекты РФ разрешают воспользоваться льготной ставкой только айтишникам, внесенным в общероссийский реестр, или предприятиям, работающим в сельскохозяйственной отрасли.

Компания РИКС КОНСАЛТ рекомендует!

Только проверенные регионы без ограничений по ОКВЭД, с хорошим процентом и с максимальной продолжительностью льготных программ! Подписывайтесь на наши каналы, мессенджеры и группы в соцсетях, чтобы получать актуальную информацию.

Где в России платят налог на УСН по выгодным налоговым ставкам

Сводная таблица по регионам

В приведённой ниже таблице — перечень субъектов Российской Федерации с лучшими условиями получения льготы по налогам для предприятий на упрощёнке, где без ограничений по ОКВЭД действует сниженная ставка 1. 3% и 5. 9%.

Для ИП и ООО, созданных до 2020 года, УСН 1% бессрочно

Основание: Закон Курганской области № 502 от 24.11.2009 с изменениями от 28.10.20 г, 03.11.21 г.

310.000 рублей для ИП, 90.000 для ООО *

УСН 1% — 2023. 2025 гг; 2% — 2026. 2027 гг; 3% — 2028. 2029 гг; 4% — 2030. 2031 гг; 5% в 2032 году; с 2033 года — 6%

Нужна перерегистрация либо первичная регистрация в 2022-2023 годах

Основание: Закон №243-VI-З от 11 октября 2022 г

220.000 рублей для ИП, 90.000 для ООО*.

В 2023 и 2024 гг УСН 1% для тех, у кого сейчас 6%; 5% для тех, у кого 15%

Требуется перерегистрация существующего ИП или ООО в регион

Основание: Закон 67-РЗ от 29.11.19г., 18-РЗ от 21.04.20г, 76-РЗ от 30.11.20г, 120-РЗ от 26.11.21 г.

225.000 рублей для ИП, 90.000 для ООО *

УСН «Доходы» — 1% в 2023. 2027 гг

Для ИП ограничений нет, для ООО: среднесписочная численность работников за налоговый период, в котором применяется льготная ставка, составляет не менее среднесписочной численности работников, отраженной в сведениях за предшествующий налоговый период, но не менее пяти человек.

Основание: Закон 74-РЗ от 27 июня 2023 года

225.000 рублей для ИП, 90.000 для ООО *

Если в штате до 20 человек включительно, УСН 1% «доход» и 5% «доход минус расход»; от 21 до 40 человек включительно — 2% «доход»а и 7% — «доход минус расход»; от 41 до 100 человек включительно — 6% «доход», 15% — «доход минус расход»

Ограничение на число сотрудников не распространяется на пострадавшие отрасли от ковид-19 (см. Перечень)

Основание: 49-РЗ от 27.11.2015г., Распоряжение Правительства №167-р от 20.04.2020 г.

90.000 для ООО*, 195.000 рублей для ИП + 2500 в месяц арендный платеж

* — по ООО отдельно оплачивается стоимость юридического адреса порядка 10-15 тыс в месяц.

Оплата возможна несколькими способами:

Для физических лиц (ИП, самозанятых)

  • картой МИР, Maestro, MasterCard непосредственно на сайте через систему эквайринга Промсвязьбанка (ПСБ)
  • картой МИР, Maestro, MasterCard через систему быстрый платежей СБП по ссылке или QR-коду в мессенджерах WhatsApp, Telegram

Для юридических лиц

  • безналичным переводом с вашего счета на расчетный счет ООО РИКС КОНСАЛТ в Точка-Банке
  • через систему быстрых платежей по ссылке или QR-коду с бизнес-карт Промсвязьбанка, Банка ВТБ или Газпромбанка

Клиенту выдаётся чек, сгенерированный онлайн-кассой (в случае оплаты на сайте) или же выписанный менеджером (в случае оплаты по быстрой ссылке либо по QR-коду). Чек проходит проверку в системе «Платформа ОФД» (наш Оператор Фискальных Данных), после чего отправляется на электронную почту плательщика и в ФНС РФ.

Ответы на часто задаваемые вопросы:

  1. Как перейти на льготную ставку налога на упрощённой системе налогообложения?
    Технически переход на льготную упрощёнку происходит путём смены прописки/временной регистрации и снятия с учета (по месту прописки — для ИП, сменой юридического адреса — для ООО). В случае с ИП эта процедура занимает один день. Переезд ООО занимает 2-3 месяца (столько длится изменение юрадреса при смене региона).
  2. Правда ли, что перерегистрация в регион означает обязательную выездную проверку или увеличивает ее риски?
    Это не так. В приказе ФНС РФ от 30.05.2017 N ММ-3-06/333 содержится описание осуществления налоговых проверок. Смена адреса как фактор, влияющий на открытие налоговых проверок, в этом документе не фигурирует.
  3. Можно ли вычитать страховые взносы из авансовых платежей?
    Согласно письму Минфина N03-11-11/1047 от 15.01.2020, применение сниженной налоговой ставки не противоречит вычитанию страховых взносов из суммы авансовых платежей. Вы на законных основаниях сможете уменьшить таким образом сумму налога.

Чтобы заказать услугу по перерегистрации ООО или ИП – звоните нам по телефону: 8(499)877-50-75 или пишите на info@riksconsult.ru. Либо оставляйте заявку, мы обязательно с вами свяжемся!

Обращаем ваше внимание, что информация на сайте носит справочный характер, основана на нашем опыте и не является публичной офертой. Компания РИКС КОНСАЛТ не аффилирована с органами власти и Федеральной налоговой службой, осуществляет исключительно юридические услуги по регистрации/перерегистрации ООО/ИП и не может гарантировать перерасчёт налоговых начислений инспекциями ФНС РФ.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *