От какой суммы налоговая начинает интересоваться доходами физических лиц
Перейти к содержимому

От какой суммы налоговая начинает интересоваться доходами физических лиц

  • автор:

От какой суммы налоговая начинает интересоваться доходами физических лиц

Закон запрещает заниматься бизнесом без регистрации ИП или юридического лица.

Последствия нарушения: штраф в размере 10 % от суммы нелегального заработка, но не менее 40 тысяч рублей.

П. 2. ст. 116 НК РФ

Организациям нужно подать заявление о постановке на учёт филиала в ФНС по месту нахождения компании. Срок — не позднее 1 месяца с момента создания филиала.

Форма уведомления зависит от устава организации. Если устав компании не предусматривает внесение в него сведений о филиалах и представительствах, заявление подаётся по форме Р14001. К заявлению нужно приложить письмо о том, что в устав не могут вноситься изменения.

Если устав не запрещает вносить изменения, заполнить нужно либо форму № Р13002 (если все изменения в уставе сводятся к появлению филиалов), либо форму № Р13001 (если в устав вносятся ещё какие-то изменения).

П. 2 ст. 116 НК РФ

Опоздали с подачей декларации

Вид налоговой декларации зависит от системы налогообложения. Например, если ИП выбрал упрощённую (УСН), то отчёт за прошлый календарный год нужно сдать не позднее 30 апреля текущего года. Организации на УСН предоставляют документ налоговой не позднее 31 марта. Если число выпадает на выходной, сведения можно отослать в последний рабочий день до выходного.

Если ИП или компания прекращает применять УСН, налоговая декларация подаётся не позднее 25 марта, следующего за кварталом, в котором упрощённый налоговый режим прекратил действовать. Если организация или предприниматель на УСН ликвидированы, отчёт нужно отправить до 25 числа следующего после закрытия месяца.

Бывает, ИП или ООО продолжает существовать, но деятельность при этом не ведётся. В этом случае те, кто применяет УСН, каждый год сдают нулевую декларацию. На ОСНО — её же раз в квартал.

На ЕСХН налоговую нужно уведомить не позднее чем через 15 дней после прекращения работы. Для этого нужно заполнить форму 26.1-7 .

П. 9 ст. 346.3 НК РФ

Компании с любой системой налогообложения и ИП на УСН, которые временно не ведут деятельность, могут заполнить упрощённую НД единого образца . Важное условие — отсутствие банковских и кассовых операций, а также имущества.

П. 2. ст. 80 НК РФ

Последствия нарушения: штраф в размере 5 % от указанной в НД суммы за каждый (в том числе неполный) месяц просрочки. Размер выплат не может превысить 30 % от суммы налогов и составить менее 1 тысячи рублей.

Предприятия, на которых трудятся более 100 человек, и все плательщики НДС подают декларацию только в электронном виде. За бумажную придётся заплатить штраф в размере 200 рублей.

Грубо нарушили правила учёта доходов и расходов

Под грубым нарушением понимается отсутствие первичных документов, счетов-фактур, регистров бухгалтерского или налогового учёта и неверно указанное имущество. Такие нарушения налоговая может обнаружить в ходе выездной проверки.

Последствия нарушения: штраф в размере 10 тысяч рублей. За повторное нарушение грозит штраф в 30 тысяч рублей. Если налоговый инспектор решит, что вы прячете документы, чтобы скрыть доход и занизить налоговую базу, штраф составит 20 % от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 тысяч рублей.

Не выплатили налоги, сборы и взносы или выплатили не полностью

Если компания допустила занижение налоговой базы, и из-за этого в бюджет были перечислены не все обязательные платежи, придётся заплатить штраф — 20 % от суммы налога или 40 % — если налоговая служба докажет, что занижение базы произошло умышленно.

Предприниматель также нарушает закон, если не включает в отчётность прибыль подконтрольной иностранной компании.

Последствия нарушения: штраф в размере 20 % от суммы неуплаченного налога, но не менее 100 тысяч рублей.

Не предоставили налоговой необходимые сведения

Это может быть, например, договор о создании консолидированной группы налогоплательщиков, когда группа взаимосвязанных компаний решает платить налог с общей прибыли. К необходимым сведениям также относят любые другие документы, которые налоговая может потребовать, чтобы в том числе проверить данные в декларации.

Для каждого случая установлены свои сроки.

Последствия нарушения: штраф в размере 10 000 рублей.

Не указали часть сведений в декларации или сообщили их с опозданием

Если в декларации опущена часть сведений, ФНС может потребовать пояснений. Их необходимо предоставить в течение 5 дней.

Последствия нарушения: штраф в размере 5 тысяч рублей, при повторном нарушении — 20 тысяч рублей.

Другие налоговые правонарушения

Например, к ним относятся:

  • Невыполнение налоговым агентом своих обязанностей. Налоговый агент — это лицо, которое рассчитывает сумму налога, удерживает её с налогоплательщика, а после перечисляет в бюджет. К таким налогам относится в том числе НДФЛ.
  • Нарушение правил использования или распоряжения имуществом в залоге (в частности, отсутствие разрешения залогодержателя) или под арестом. К примеру, такое имущество не может быть предметом сделки.
  • Отказ эксперта, переводчика или специалиста участвовать в налоговой проверке, а также передача налоговым органам заведомо ложного заключения или перевода.
  • Нарушение порядка регистрации компаний, занимающихся игорным бизнесом.

Что делать, если налоговая требует объяснений

Если у ФНС всё-таки возникли вопросы, попросите прислать письмо с претензиями и проанализируйте его вместе с юристом. А чтобы не растеряться в ходе телефонного разговора с инспектором, посмотрите видеоинструкцию от сооснователя «Кнопки» Андрея Завьялова.

Какие поступления на карту облагаются налогом – от каких сумм налоговая интересуется переводами на карту и доходами?

Всех приветствую, друзья! Меня зовут Васильев Дмитрий, я адвокат.

С 2014 г я занимаюсь настройкой легальных схем ведения онлайн бизнеса и получения онлайн доходов, консультирую по вопросам международного налогового планирования, валютного законодательства, криптовалюты, помогаю с подбором юрисдикции для регистрации бизнеса.

Более подробная информация обо мне на моем сайте и в профиле Правовед.ру. Для индивидуального разбора и решения Ваших правовых задач обращайтесь ко мне лично в телеграм или whatsapp, либо оставляйте заявку на моем сайте. Буду рад помочь!

В прошлых статьях мы разобрали риски блокировки счета по 115-ФЗ при совершении операций с криптовалютой, нюансы работы онлайн бизнеса с payoneer и другими платежными системами в текущих условиях, а также разобрали юрисдикции ОАЭ, Гонконга и Сингапура как хабы для работы онлайн бизнеса с иностранными компаниями.

В рамках данной статьи мы разберем несколько наиболее частых вопросов, связанных с налогообложением поступлений на личную карту (то есть будем говорить о внутрироссийском периметре), с которыми ко мне обращаются клиенты, у которых онлайн бизнес, либо которые просто работают через интернет.

1. Нужно ли платить налоги с поступлений на личную карту? Какие поступления на карту Сбербанка, Тинькофф и других банков облагаются налогом, а какие нет?

Налог с поступлений на карту нужно платить только в том случае, если такое поступление связано с извлечением дохода — ст. 207, 209 Налогового кодекса России. Если это просто бытовой перевод, налог платить не нужно.

На этот счет есть подробные разъяснения МинФина:

Вопрос: Об НДФЛ при получении банковского перевода денежных средств.
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО от 11 января 2019 г. N 03-04-05/354
Одновременно сообщаем, что на основании статьи 209 Кодекса объектом обложения по налогу на доходы физических лиц является доход, полученный налогоплательщиком.
В соответствии с пунктом 1 статьи 41 Кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса.
Таким образом, факт банковского перевода денежных средств не является объектом обложения налогом на доходы физических лиц.

Заместитель директора Департамента В.А.ПРОКАЕВ 11.01.2019

  • если банковский перевод Вам поступил в качестве оплаты за услуги, за продажу товара, либо иным образом связан с извлечением дохода, то да, Вы должны платить налог.
  • если банковский перевод не связан с извлечением дохода, например, это перевод денег от знакомого, либо родственника, налог платить не нужно.

Здесь часто возникает вопрос – а как налоговая должна отделить одного от другого? Ведь все могут говорить, что «все переводы не связаны с получением дохода», чтобы не платить налоги.

С одной стороны, это не Вы должны доказать «это не доход», а, наоборот, налоговая должна доказать, что «это именно доход».

С другой стороны, если у Вас зачислений немного и они носят нерегулярный характер, на 115-ФЗ в банке Вы не попадались, то шансы на претензии ФНС минимальны. Если же поступления идут постоянно и в больших объемах и если тем более у Вас где-то будут фигурировать назначения платежей «оплата за услугу» и т.п., то риски будут высокие.

2. С каких сумм налоговая интересуется банковскими переводами и доходами человека? Как налоговая контролирует банковские карты и поступления на Сбербанк, Тинькофф, операции по ним?

Четких сумм нет. Более того, я возможно многих удивлю, но по моей практике более важны другие факторы, чем обороты по картам, а проблемы с ФНС можно получить и при небольших оборотах.

Дело в том, что в России информация об операциях по личным счетам автоматически в налоговую не уходит. Банки в автоматическом режиме уведомляют ФНС только о фактах открытия, закрытия счета, изменения реквизитов.

Информация о движении по счетам может стать известна налоговой только по ее запросу, однако, чтобы направить такой запрос налоговой нужны основания – например какие-то хотя бы косвенные признаки того, что человек недоплачивает налоги.

То есть просто так Ваши личные счет никто не трогает. Этим личные банковские счета отличаются от бизнес счетов, операции по которым налоговая проверяет всегда.

Это и логично – сейчас в России порядка 350 миллионов банковских карт. Каждый год проверять все эти карты на предмет того, нет ли по ним доходов, с которых не платятся налоги, бессмысленно, так как это колоссальный объем работы и в случае с 99,99% карт все равно ничего найдено не будет.

С другой стороны, это нельзя расценивать как то, что налоговая вообще ничего и никак не проверяет, просто механизмы у нее другие и более эффективные.

В основном налоговая использует следующие механизмы для обнаружения тех, кто не платит налоги:

  • Покупка квартиры или машины на неподтвержденные доходы. При каждой покупке квартиры или автомобиля информация автоматически передается в налоговую (поскольку налоговая должна рассчитывать транспортный налог и налог на недвижимость). Если при этом налоговая в своей базе по Вашим доходам не получит ответа на вопрос «откуда деньги», она может направить Вам требование о даче пояснений или вызвать на опрос.

Вот пример такого запроса, который получал один из моих клиентов:

  • Тоже самое может произойти при наличии крупных вкладов или сумм на брокерских счетах. С процентов по вкладу и доходов по брокерскому счету Вы должны платить налоги — формально за Вас их будет платить налоговый агент (банк или брокер) — по итогу как и в случае с недвижимостью и авто, налоговая получит информацию о Вашем заработке и может задаться вопросом «откуда такой заработок, что за активы у него на счетах и как он их заработал» и аналогично может начать проверку в Ваш адрес.
  • Еще мы сталкивались с передачей информации в ФНС со стороны банка при регулярном обмене валюты. При обмене валюты на сумму свыше 40 тыс. руб. у Вас просят паспорт, то есть банк фиксирует, кто именно меняет валюту. Если такие операции делать регулярно, либо в крупных суммах, Вас также может вызвать налоговая. Мы последние 3 года с клиентами часто с такими вызовами сталкивались.
  • Также есть риски при блокировке счета банком по 115-ФЗ, об этом далее.

То есть фактически налоговая контролирует не доходы, а расходы россиян (но тоже не всегда). Это общемировой принцип. И в США и в ЕС действует тот же принцип – если Вы получаете небольшие деньги, полностью их тратите, то никто не будет тратить государственные ресурсы, чтобы «бегать» за Вами. Но как только Вы начинаете нести «фиксируемые» траты и государство понимает, что Вы тратите больше, чем зарабатываете – это дает автоматический сигнал в сторону того, что Вы уклоняетесь от уплаты налогов.

Более того, в России даже была практика, когда налоговые органы доначисляли налог 13% за сумму понесенных расходов, если человек не мог объяснить с каких официальных доходов он понес эти расходы, правда Верховный суд впоследствии признал такую практику незаконной (при том, что суды нижестоящей инстанции были на стороне налоговой):

«Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 4 (2015)» Факт расходования денежных средств в налоговом периоде сам по себе не подтверждает получение в этом же периоде дохода, облагаемого налогом на доходы физических лиц, в сумме, равной израсходованным средствам.

Суд исходил из того, что Д. получил за 2013 год лишь доход от продажи автомобиля и пенсию по инвалидности. Приобретение им в этом же году автомобиля стоимостью свыше 1 000 000 рублей свидетельствует о получении иного дохода, с которого подлежит уплате налог на доходы физического лица, а также пеня в связи с его неуплатой. Непредставление налоговой декларации об указанном доходе является основанием для исчисления налоговым органом дохода Д. расчетным путем в соответствии с положениями ст. 31 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ). Кроме того, Д. не представил доказательства, подтверждающие приобретение автомобиля на денежные средства членов его семьи, от продажи продуктов подсобного хозяйства и заемных денежных средств.

Таким образом, приобретение налогоплательщиком в налоговом периоде имущества подтверждает лишь то, что налогоплательщиком в этом периоде понесены расходы на его приобретение. Факт расходования денежных средств в налоговом периоде сам по себе не подтверждает получение в этом же периоде дохода, облагаемого налогом на доходы физических лиц, в сумме, равной израсходованным средствам.

Следовательно, сумма израсходованных Д. в 2013 году на приобретение автомобиля денежных средств не может рассматриваться в качестве объекта налогообложения по налогу на доходы физических лиц.

Доказательства, подтверждающие факт получения Д. помимо пенсии и задекларированного им дохода от продажи автомобиля каких-либо иных доходов, облагаемых налогом на доходы физических лиц, налоговый орган в суд не представил.

Таким образом, позиция Верховного суда заключается в том, что сам по себе факт несения расходов в определенном налоговом периоде не подтверждает факт наличия доходов в том же налоговом периоде. Ведь человек мог получить доход, условно, 5 лет назад, не заплатить с него налог, но в этом случае срок давности уже прошел. Также ему могли подарить деньги.

В дальнейшем Верховный суд также подтвердил незаконность подобной практики ФНС, в частности такая позиция подтверждена в Определении Верховного суда Российской Федерации от 27 июля 2016 г. N 57-КГ16-6.

На практике могу сказать лишь то, что увеличение оборота влечет за собой повышенные риски блокировки счета банком по 115-ФЗ. И в случае такой блокировки есть практика, когда банк передает информацию в налоговые органы. Разбирали наши кейсы вот здесь.

В остальном по моим наблюдениям, например, у тех, кто занимается p2p торговлей криптовалютой и имеет оборот несколько миллиардов в год по банковской карте и тех, кто получает небольшие суммы, шансы на привлечение внимание ФНС не сильно различаются. Однако с большими оборотами повышается риск блокировки по 115-ФЗ, а большие доходы обычно приводят к покупкам / движению активов, которые также могут привлечь внимание налоговой.

3. Проверка источника дохода при оформлении вклада, покупке квартиры (недвижимости), автомобиля (машины), акций налоговым органом и банками (Сбербанк, Тинькофф) – правда или миф?

Что касается налоговой, то непосредственно при совершении сделки она ничего проверять не будет и никак воспрепятствовать сделке она не может.

Однако как уже мы разобрали выше, налоговая может после приобретения проверить наличие или отсутствие официального дохода, перекрывающего сумму покупки, и при его отсутствии инициировать проверку, в ходе которой уже и Ваши личные банковские карты могут быть проверены и все остальное.

Что касается банка, то банки запрашивают источник средств на покупку, но не всегда. Здесь уже важна сумма – чем она выше, тем выше шансы на запрос информации. Многие зависит и от банка – Райффайзенбанк запрашивает информацию чаще, чем, например, Сбербанк.

Что касается брокеров при пополнении брокерского счета, то они обычно при внесении денег вопросов не задают, но могут их задать при попытке вывода. Тоже самое касается и оформления вкладов в банке.

4. Как платить налоги с поступлений на карту (Сбербанк, Тинькофф) и заработка в интернете (доход фрилансера) – ИП, самозанятый, физлицо (НДФЛ)?

С точки зрения закона в России налоги с поступлений на карту можно платить в следующих формах:

  • как индивидуальный предприниматель (ИП).
  • как самозанятый (налог на профессиональный доход).
  • как физическое лицо через подачу декларации 3 НДФЛ.

5. Может ли ИП принимать оплату за услуги и товары переводами на личную банковскую карту (Сбербанк, Тинькофф)?

С точки зрения налоговой да, может. С точки зрения банков нет, не может.

Но поскольку основной контролирующий орган – это ФНС, а банки будут проверять операции или нет – зависит от соблюдения критериев по 115-ФЗ, то в целом для небольших объемов многие используют такой вариант.

Что касается банков, то они вынуждены запрещать использовать личные карты в предпринимательской деятельности из-за позиции ЦБ РФ:

Инструкция Банка России от 30 мая 2014 г. № 153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов»:

2.2. Текущие счета открываются физическим лицам для совершения операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой.

Далее эти требования ЦБ «перекочевали» в условия обслуживания практически любого банка. Смотрим, например Условия банковского обслуживания физических лиц ПАО Сбербанк:

4.2. Клиент обязуется не проводить по Счетам Карт/вкладам/ ОМС /Счетам операции, связанные с ведением предпринимательской деятельности.

6. Как ИП платить налоги с поступлений (оплата за услуги и товары) на личную банковскую карту – УСН, ПСН (патент)?

ИП — это наиболее распространенный вариант, который мы используем с клиентами, причем он подходит практически для всех случаев.

Обычно мы применяем УСН 6% «доходы» — то есть налог будет оплачиваться в размере 6% со всего оборота (со всей выведенной суммы).

Также есть вариант использовать УСН 15% «доходы минус расходы» — этот вариант позволяет платить налог с разницы между доходами и расходами, но тут уже все зависит от наличия или отсутствия подобных расходов и их объема.

Важный плюс ИП — Ваша деятельность воспринимается всеми как полноценный официальный заработок. Не будет проблем с получением кредитов, виз и т.п.

Из потенциальных минусов можно выделить следующее:

  • есть небольшая отчетность. Ничего сложного нет, но если сравнивать с вариантом работы как самозанятый, то у последнего все будет еще проще. Бухгалтерский учет ИП вести не нужно. Это актуально только для ООО. Помимо декларации нужно вести только Книгу учета доходов и расходов (КУДиР) – важно ее заполнять правильно, но все можно автоматизировать.
  • Также ИП должен платить страховые взносы со своего дохода, однако он имеет право вычесть сумму оплаченных страховых взносов из суммы налога по УСН, поэтому по итогу все равно все расходы на платежи в бюджет сведутся к 6%.

6. Может ли ИП на патенте (ПСН) принимать оплату на личную банковскую карту?

Да, может, если сама деятельность, которую осуществляет ИП, подпадает под патент. Сам по себе способ получения денег в рамках патента (ПСН) не ограничен.

7. Может ли ИП платить налоги если у него нет договоров с контрагентами?

Да, может. С точки зрения закона ИП в любом случае обязан платить налог со всего полученного дохода даже при отсутствии договоров.

Наличие договоров и актов принципиально важно для случаев, если Вы какой-то платеж хотите учесть в расходах. Для учета доходов наличие договоров не принципиально, тем более, что по закону письменная форма договора требуется далеко не во всех случаях:

ГК РФ Статья 159. Устные сделки

1. Сделка, для которой законом или соглашением сторон не установлена письменная (простая или нотариальная) форма, может быть совершена устно.

2. Если иное не установлено соглашением сторон, могут совершаться устно все сделки, исполняемые при самом их совершении, за исключением сделок, для которых установлена нотариальная форма, и сделок, несоблюдение простой письменной формы которых влечет их недействительность.

8. Как самозанятому платить налоги с поступлений (оплата за услуги и товары) на личную банковскую карту – налог на профессиональный доход

С точки зрения закона самозанятый платит налог с заработка в размере 4%, если доход получен от физического лица, либо налог 6%, если доход получен от юридического лица.

Ставка близка к ставке ИП на УСН 6%, поэтому на самом деле какой-либо реальной выгоды от работы как самозанятый по сравнению с ИП нет.

При регистрации в определенных регионах ИП может применять УСН не 6%, а 1%.

При этом доходы самозанятого принимаются не всегда и не всеми – банки редко выдают кредиты самозанятым, а также не все консульства других стран хорошо воспринимают доходы самозанятого при выдаче виз.

Поэтому на мой взгляд вариант с самозанятым интересен только для совсем небольших и может быть нерегулярных доходов – в остальных случаях ИП будет иметь намного больше преимуществ по сравнению с самозанятым.

Еще один момент – самозанятость подходит не для всех случаев заработка.

Есть определенные ограничения на виды деятельности самозанятых, которые перечислены в ч.2 ст. 4 Федерального закона «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» от 27.11.2018 № 422-ФЗ, в частности, самозанятые не могут заниматься агентской деятельностью, не могут заниматься перепродажей товаров и т.п.

Поэтому прежде чем регистрироваться в качестве самозанятого, нужно внимательно изучить все установленные ограничения.

9. Как физическому лицу платить налоги с поступлений (оплата за услуги и товары) на личную банковскую карту – декларация 3 НДФЛ

Данный вариант оплаты налогов, также как и вариант с самозанятым, подходит не всегда.

Прежде всего нужно изучить Вашу деятельность и понять, есть ли у Вас риски привлечения к ответственности за незаконную предпринимательскую деятельность.

ГК РФ Статья 2. Отношения, регулируемые гражданским законодательством Гражданское законодательство регулирует отношения между лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность, или с их участием, исходя из того, что предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, должны быть зарегистрированы в этом качестве в установленном законом порядке, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

Из данной нормы следует, что если Ваша деятельность является систематической и направлена на получение прибыли, то она относится к категории предпринимательской деятельности.

В случае, если от такой деятельности Вы получили доход в крупном размере (2 миллиона 250 тыс. рублей — считается вся выручка), то формально Вы можете подпадать под ст. 171 Уголовного кодекса РФ.

На практике не все так просто и есть еще Письмо ФНС России от 07.05.2019 № СА-4-7/8614 «О направлении обзора судебной практики по спорам, связанным с квалификацией деятельности физических лиц в качестве предпринимательской в целях налогообложения», в котором изложены более детально признаки предпринимательской деятельности и на практике далеко не все случаи получения регулярного дохода требуют обязательной регистрации в качестве ИП, в частности ФНС выделяет еще следующие признаки предпринимательской деятельности:

  • изготовление или приобретение имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации;
  • хозяйственный учет операций, связанных с осуществлением сделок;
  • взаимосвязанность всех совершаемых гражданином в определенный период времени сделок.
  • устойчивые связи с продавцами, покупателями, прочими контрагентами.

На этот счет есть еще и судебная практика, но сильно я углубляться не буду. Лишь добавлю, что перед принятием решения относительно способа оплаты налогов, я рекомендую индивидуально разобрать Ваш кейс.

Тем не менее, если все же мы допускаем, что ваша деятельность не подпадает под признаки той, которая требует обязательной регистрации в качестве ИП, то Вы можете отчитаться о полученных доходах как физлицо с оплатой подоходного налога через подачу декларации 3 НДФЛ.

Ставка налога правда будет большая – 13%, а если доход превысит 5 млн руб. / год, то 15%.

На практике вариант отчетности в налоговую как физическое лицо скорее подходит для случаев получения разового дохода.

Тем не менее, нужно понимать, что как ИП или самозанятый Вы можете отчитываться только за будущие периоды, то есть с момента регистрации в соответствующей статусе.

Если же Вам нужно отчитаться за прошлые периоды, то в любом случае доступен только один вариант – через подачу 3 НДФЛ.

10. Какая ответственность грозит за неуплату налогов с поступлений на банковскую карту?

Выше уже упоминалась ответственность по ст. 171 УК РФ – «незаконная предпринимательская деятельность». Это основной риск:

УК РФ Статья 171. Незаконное предпринимательство

1. Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации …, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере, за исключением случаев, предусмотренных статьей 171.3 настоящего Кодекса,

— наказывается штрафом в размере до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо обязательными работами на срок до четырехсот восьмидесяти часов, либо арестом на срок до шести месяцев.

Помимо этого, также грозит:

  • ответственность по ст. 198 УК РФ за «уклонение от уплаты налогов». Чтобы попасть под данную статью нужно не заплатить налоги на сумму 2 млн 270 тыс. руб.
  • штрафы за нарушение срока оплаты налога (ст. 122 НК РФ «Неуплата или неполная уплата сумм налога») – от 20% до 40% от суммы неоплаченного налога.
  • штрафы за нарушение срока сдачи декларации о доходах (ст. 119 НК РФ «Непредставление налоговой декларации») – до 30% от суммы неуплаченного налога.
  • пени за просрочку оплаты налога (ст. 75 НК РФ «Пеня») – в размере одной трехсотой действующей в этот период ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации за каждый день просрочки.
  • риски блокировки банковского счета по 115-ФЗ в связи с совершением операции при отсутствии официального источника происхождения денежных средств.

Последний пункт может доставить больше всего проблем.

В случае, если Вы совершаете операции на неподтвержденные доходы, банк запросил документы, а у Вас их нет, то деньги могут на какое-то время в принципе «зависнуть» в банковской системе (конфисковать их никто не может, но нажить проблем можно легко). Наиболее часто это происходит в следующих случаях:

  • Как уже разбирали выше — приобретение квартиры или машины с проведением сделки через банк. У Вас могут запросить документы о происхождении средств на покупку. При отсутствии таких документов сделку могут отклонить.
  • Снятие денег с брокерского счета, вклада, обычного банковского счета. При внесении денег брокер/банк не обязан задавать вопросы «откуда деньги», но имеет право уже по факту вывода средств задать такие вопросы и при отсутствии подтверждающих документов заблокировать вывод.
  • Обмен валюты в банке, в том числе онлайн, либо через брокера – аналогично Вам могут быть заданы вопросы о происхождении денежных средств.
  • Переводы денег третьим лицам, даже если это близкие родственники.
  • Переводы денег за рубеж или приобретение недвижимости и иных активов за рубежом.

А какой у Вас опыт приема оплат на личную банковскую карту? Давайте обсудим в комментариях.

Обращаю Ваше внимание, что в настоящий момент действует специальное предложение по вопросам построения легальной схемы получения дохода от онлайн бизнеса и заработка в интернете, а именно написав напрямую, Вы можете получить индивидуальный разбор своей ситуации и помощь в легализации доходов.

Я готов помочь КАЖДОМУ:

1. Составить легальную и безопасную схему получения дохода от онлайн бизнеса и заработка в интернете в полном соответствии с требованиями налогового законодательства, помочь в построении легальной модели работы. Я осуществляю полное сопровождение всего процесса — от регистрации и выбора банка до получения первых платежей и оплаты налогов.

2. С оценкой рисков выявления факта неоплаты налогов в отношении уже полученных Вами ранее доходов от онлайн бизнеса и заработка в интернете (в Вашем конкретном случае), возможных последствий и ответственности. Я расскажу в целом о механизмах, которые использует налоговая для выявления тех, кто не платит налоги, после чего мы совместно выработаем план по устранению всех нарушений и минимизации рисков.

3. С подбором юрисдикции для регистрации бизнеса и эффективным налоговым планированием при открытии ИП/ООО за рубежом с конкретными цифрами (как легально сэкономить на налогах и т.д.). Работаю с Арменией, Грузией, Казахстаном, Киргизией, ОАЭ, Гонконгом, Кипром, Сингапуром и другими странами.

4. Помочь с оптимизацией личных налогов (международное налоговое планирование), разобраться с валютным законодательством РФ, законодательством о КИК (сдача отчетности и т.д.), а также по многим другим сопутствующим вопросам.

Для получения консультации и полной настройки легальной модели заработка в интернете, Вам нужно написать мне сообщение с кратким описанием своей ситуации на:

ФНС России разъяснила, в каких случаях счета физлиц подлежат налоговым проверкам

На официальном сайте ФНС России опубликованы разъяснения о том, какая именно информация сможет послужить основанием для проведения налоговыми органами проверки счетов физического лица.

В частности, ФНС России напоминает 1 , что банки обязаны информировать налоговые органы по мотивированному запросу:

  • с 1 июля 2014 года – об открытии или закрытии счетов, вклада (депозита), об изменении реквизитов счета, вклада (депозита) физлиц согласно п. 1 и п. 2 ст. 86 Налогового кодекса в редакции Федерального закона от 28 июня 2013 г. № 134-ФЗ);
  • с 1 сентября 2016 года – в соответствии с п. 1.1 ст. 86 Налогового кодекса РФ в редакции Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 241-ФЗ;
  • с 1 июня 2018 г. – о наличии счетов, вкладов (депозитов), об остатках и движении средств по счетам, открытым в драгоценных металлах (п. 2 ст. 86 Налогового кодекса РФ в редакции Федерального закона от 27 ноября 2017 г. № 343-ФЗ);
  • с 1 апреля текущего года в налоговую службу банки обязаны будут предоставлять сведения по счетам электронных кошельков (п. 1.1 ст. 86 Налогового кодекса РФ в редакции Федерального закона от 29 сентября 2019 года № 325-ФЗ).

Как отмечается, запросить указанную информацию об операциях по счету физического лица, включая выписки по счетам, к которым привязаны платежные карты (с 1 апреля также по электронным кошелькам физлица), налоговые органы могут только в рамках проведения налоговых проверок, согласованных с руководителем регионального Управления ФНС или руководителем ФНС России (его заместителем). Без проведения указанных проверок налоговые органы не имеют прямого доступа к счетам физлиц и не смогут контролировать движение средств по ним.

В качестве примера основания для проведения проверки указана любая информация о том, что физлицо нелегально осуществляет предпринимательскую деятельность. В этом случае такого «предпринимателя» могут пригласить в налоговую инспекцию для дачи пояснений на предмет наличия незадекларированного дохода. При этом ФНС России опровергает информацию, появившуюся в СМИ, о повсеместном вызове владельцев карт, применении санкций за все невыясненные поступления на карты граждан, связанных с поправками в законодательство, вступающими в силу с 1 июля 2020 года. Ведомство подчеркивает, что такие сведения не соответствуют действительности.

Как налоговая выявляет доходы и имущество граждан

Как налоговая выявляет доходы и имущество граждан

Сегодня многие стремятся сэкономить на налогах. Одни занижают размер доходов в отчетности, другие не декларируют доходы вовсе. Однако скрывать от налоговой службы свою прибыль — дело рискованное. Инспекторы в последнее время получают все больше полномочий для контроля над доходами и активами граждан. Госструктуры и частные компании информируют ФНС о сделках не только коммерсантов, но и простых граждан. Расскажу о том, как налоговики узнают о доходах и имуществе людей, не занятых бизнесом.

Банковская тайна не для сотрудников ФНС

Все тайное становится явным. Во всяком случае для налоговых инспекторов банковских секретов почти не осталось. Налоговый кодекс обязывает банки раскрывать налоговикам конфиденциальную информацию о своих клиентах (п. 2.1 ст. 86 НК РФ).

Ранее инспекторы в основном интересовались банковскими операциями участников делового оборота: компаний и предпринимателей. Сегодня чиновники вправе изучать банковские документы обычных граждан, далеких от коммерции.

Налоговики запрашивают у кредитной организации сведения о физическом лице в следующих случаях:

— при проведении налоговой проверки в отношении этого лица;

— при истребовании документов в рамках встречной проверки.

Важно

Для такого запроса инспекторы должны получить согласие руководителя вышестоящего налогового органа.

Иногда банки проявляют инициативу и сами запрашивают у клиентов документы об уплате налогов с денежных сумм, поступивших на счет. При этом банкиров нисколько не смущает тот факт, что законодательство не уполномочило их проводить налоговые проверки.

Как инспекторы узнают о сделках с недвижимостью

Росреестр осуществляет не только регистрацию прав на недвижимое имущество, но и сообщает налоговикам об объектах недвижимости и об их владельцах. Кроме того, налоговая инспекция получает из этого ведомства информацию о сделках с недвижимым имуществом (п. 4 ст. 85 НК РФ).

Нотариусы информируют ФНС о выдаче свидетельств о праве на наследство и при удостоверении договоров дарения (п. 6 ст. 85 НК РФ).

При получении наследства у наследника не возникает дохода, облагаемого НДФЛ. Так, согласно п. 18 ст. 217 НК РФ, доходы, получаемые от физических лиц в порядке наследования, не подлежат обложению налогом. Это относится к доходам как в денежной, так и натуральной формах.

Инспекторы используют эти сведения для начисления наследникам земельного налога, налога на имущество или транспортного налога.

06.07.2022 20:00

Подарок может облагаться налогом

По общему правилу не подлежат налогообложению доходы, получаемые от граждан в порядке дарения. Это относится к доходам в денежной и натуральной формах.

Исключением является дарение дорогостоящего имущества: недвижимости, транспортных средств, акций, цифровых финансовых активов, цифровых прав, долей и паев. Стоимость таких подарков облагается НДФЛ.

Между тем любые подарки освобождаются от налога, если участники сделки являются членами семьи или близкими родственниками (п. 18.1 ст. 217 НК РФ). Поэтому информация нотариуса о безвозмездной сделке, направляемая в инспекцию, должна содержать сведения о степени родства между ее участниками.

Таким образом, дарение квартиры или автомобиля вне семейного круга подлежит обложению НДФЛ. Поэтому налоговики потребуют уплатить налог от человека, получившего такой щедрый подарок. При дарении денег налога не возникает независимо от того, кто преподнес такой презент: родственник или просто знакомый.

МВД уполномочен сообщить

Сотрудники ГИБДД передают налоговикам сведения о транспортных средствах и об их владельцах (п. 4 ст. 85 НК РФ). Кроме того, налоговые инспекторы получают от этой госструктуры информацию о договорах купли-продажи автомобилей. Эти данные нужны налоговикам для исчисления транспортного налога.

Оперативники МВД и следователи информируют налоговые органы о выявленных случаях незаконной налоговой оптимизации (п. 2 ст. 36 НК РФ).

В марте 2022 года изменился порядок возбуждения уголовных дел о налоговых преступлениях

Согласно новой редакции ст. 140 УПК РФ поводом для возбуждения уголовного дела по этой категории деяний служат только материалы, которые направлены налоговиками следователю. Поэтому в ближайшее время можно ожидать активизации взаимодействия силовых структур и налоговой службы.

Теперь ключевую роль в установлении признаков уклонения от уплаты налогов будут играть сотрудники ФНС. Именно они будут решать, направлять ли материалы следователю или ограничиться штрафом к провинившемуся человеку.

Здесь приведен далеко не полный перечень источников информации, к которым имеют доступ налоговые инспекторы. Поэтому рекомендую своевременно декларировать свои доходы и уплачивать налоги. Это поможет избежать финансовых санкций и других негативных последствий.

Мнение автора может не совпадать с мнением редакции.

\n \n\t\t\t \n\t\t\t \n\t\t \n\t»,»content»:»\t\t

\n\t\t\t\u0412\u044b \u043d\u0435 \u0430\u0432\u0442\u043e\u0440\u0438\u0437\u043e\u0432\u0430\u043d\u044b \u043d\u0430 \u0441\u0430\u0439\u0442\u0435.\n\t\t \n\t\t

\n\t\t\t \n\t\t\t\t\u0412\u043e\u0439\u0434\u0438\u0442\u0435\n\t\t\t \n\t\t\t\u0438\u043b\u0438\n\t\t\t \n\t\t\t\t\u0437\u0430\u0440\u0435\u0433\u0438\u0441\u0442\u0440\u0438\u0440\u0443\u0439\u0442\u0435\u0441\u044c.\n\t\t\t \n\t\t \n\t»>’ >

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *