Налог 6 как называется
Перейти к содержимому

Налог 6 как называется

  • автор:

Налог 6 как называется

Спланируйте свои расходы. Чем они больше — тем больше аргументов в пользу УСН «доходы минус расходы». Как правило, если расходы меньше 60% от доходов — выбирайте УСН 6%, чтобы не переплачивать.

с

Чем больше сотрудников — тем привлекательнее выглядит УСН 15%. Там все страховые взносы за себя и работников можно записать в расходы, а вот на УСН 6% уменьшить налог можно только на половину от суммы взносов. Мастеру маникюра, работающему в одиночку как ИП, скорее всего, выгоднее платить УСН 6%, а небольшой кофейне, которая платит аренду и зарплату бариста, стоит присмотреться к УСН 15%.

с

Много планируете вкладывать на старте? При УСН 6% эти затраты списывать нельзя, а вот УСН 15% даст возможность списать часть из них и снизить сумму налога.

с

Платите торговый сбор? На эту сумму можно уменьшить налог (при УСН 6%) или включить её в расходы (при УСН 15%). Посчитайте, когда сумма налога будет меньше.

Обратите внимание!

  • Регион имеет значение! В некоторых регионах ставки УСН могут быть и ниже 6% и 15%. Например, в Санкт-Петербурге «упрощенцы» платят по системе «доходы минус расходы» всего 7% налога.
  • На УСН 15% все расходы придётся подтверждать чеками и актами, иначе налоговая может решить, что вы намеренно занижаете прибыль. Так что готовьтесь выбирать надёжных поставщиков и тщательно оформлять все документы.

Все об упрощенке 6%

Все об упрощенке 6 %

Если вы открыли ИП или только планируете, эта статья для вас. Разбираемся в самой популярной системе налогообложения — упрощенке 6%. Статья пригодится предпринимателям без сотрудников.

Марина Калмыкова

Эксперт — Марина Калмыкова, продакт-менеджер Модульбухгалтерии. Записалa Тоня Сергеева, шеф-редактор.

Что такое упрощенка

Упрощенка, или УСН, — это одна из систем налогообложения. Она «упрощенная», потому что отчитываться нужно раз в год и рассчитывать один налог.

Упрощенная система бывает двух видов: «Доходы», или «УСН 6%», и «Доходы минус расходы», по-другому — «УСН 15%». Они отличаются принципом расчета налогов.

При упрощенке 6% налог платится с дохода. Ваш доход — 300 тыс. руб. за год, вы считаете налог с 300 тыс. руб. Ничего дополнительно учитывать не надо.

При упрощенке 15% налог надо платить с разницы между доходами и расходами. Вы заработали 300 тыс. руб. и 100 тыс. руб. потратили, ваш налог — это 15% от 200 тыс. руб., то есть с разницы между доходами и расходами.

Расходы — это не все, что вы потратили. У налоговой есть ограниченный список трат, на которые можно уменьшить налог.

Кроме обычной упрощенки, есть автоматическая — АУСН. На ней не нужно платить взносы и там другие ставки. Мы подробно разобрали разницу и как понять, что выгоднее, в этой статье.

Кто вправе работать на УСН

Для работы по упрощенке ИП обязан соблюдать несколько условий.

Объем доходов за год. Максимальный объем доходов в 2023 году — 251,4 млн руб. в год. Но нужно учитывать одну особенность. При годовой выручке от 188,55 млн руб. до 251,4 млн руб. ставка налога будет выше стандартной: 8% для объекта «Доходы» и 20% для объекта «Доходы минус расходы». Если доходы превысят 251,4 млн руб., то право на УСН утрачивается и ИП переводится на общую систему налогообложения (ОСНО).

На 2024 год для лимитов по УСН утвержден повышающий коэффициент 1,329. С учетом этого коэффициента налогоплательщики на УСН должны ориентироваться на следующие лимиты:

  1. Чтобы перейти на УСН с 1 января 2024 года, доход налогоплательщика за 9 месяцев 2023 года должен быть не выше 149,51 млн руб.
  2. Использовать в 2024 году стандартные ставки по УСН (6% и 15% без учета льгот) можно будет при доходе до 199,35 млн руб.
  3. Работать в 2024 году на УСН (с учетом повышенных ставок 8% и 20%) можно будет при доходе до 265,8 млн руб.

Сфера работы. ИП не может добывать, продавать полезные ископаемые и выпускать подакцизные товары вроде духов «Розовый индюк», рома, сигарет и бензина. В общем, если планируете стать нефтяным магнатом, УСН не подойдет. Про это сказано в п. 3 ст. 346.12 Налогового кодекса РФ.

Количество сотрудников. Чтобы можно было использовать стандартные ставки для упрощенки, на вас должно работать не больше ста человек. Это штатные сотрудники и те, кто работает по договору подряда.

С 2021 года лимит повысили до 130 человек, но на время, когда количество сотрудников будет составлять от 101 до 130 человек, будет также действовать переходный период и ставки налога будут выше. Когда в штате появится 131-й сотрудник, ИП потеряет право на УСН и перейдет на ОСНО.

Количество сотрудников считается за отчетный период. Это значит, что не должно быть больше 100 человек для обычной ставки или больше 130 для повышенной ставки в среднем за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.

Остаточная стоимость основных средств. Она не должна быть больше 150 млн руб.

Кому выгодна УСН 6%

Упрощенка 6%, как правило, подходит, если предприниматель тратит до 60% от своих доходов.

Например, если доход за год — 1 млн руб., а расходов — 700 тыс. руб., при упрощенке 6% вы платите 60 тыс. руб., это налог с дохода. При упрощенке 15% налог меньше — 45 тыс. руб., это налог с разницы между доходами и расходами.

Пример условный, потому что налоговая еще должна принять расходы на 700 тыс. руб., а налог можно сократить на сумму взноса, но разница в сумме налога может быть такой.

Бухгалтерия для ИП и ООО

Считаем за вас налоги и взносы, готовим отчеты, компенсируем штрафы. Занимайтесь бизнесом, а не бумагами!

Узнать подробности

Что показывает ставка

Ставка налога показывает, сколько процентов от налоговой базы надо заплатить. Для упрощенки 6% налоговая база — это доходы. Вы получили за год 300 тыс. руб., ваш налог — 18 тыс. руб., или 6% от 300 тыс.

Не во всех регионах ставка одинакова. В большинстве регионов она 6%, но по закону регионы могут снизить ставку с 6% до 1%.

Например, в Санкт-Петербурге в 2023 году можно платить 1% с дохода. Для этого надо заниматься гостиничной, туристической или санаторно-курортной деятельностью.

Регионы сами определяют ставку для налога, и она может меняться.

С какого дохода платить

При упрощенке 6% налог платится с основного и дополнительного дохода.

Основной доход — это все, что вы получили за работу. При этом не важно, как вы получили: безналичным переводом, наличными, купюрами, мелочью или верблюдами. Это все ваш доход, и вы платите с него налог.

Дополнительный доход — это доход, который не связан напрямую с работой. Такой доход называется «внереализационным». Что считать таким доходом, описывает ст. 250 НК РФ. Дополнительный доход — это:

  • проценты на остаток по расчетному счету;
  • проценты по вкладам ИП;
  • курсовая разница при продаже или покупке валюты (разница считается между курсом, по которому вы поменяли валюту, и курсом Центробанка).

В целом правило такое: если вы что-то заработали, вы платите налог.

За что не надо платить налог

Как сэкономить на налогах в 2023 году

Но все же есть то, что не облагается налогом. При расчете налога не надо учитывать:

  • кредиты, займы, залог или банковские гарантии;
  • деньги за возврат от поставщиков;
  • возврат от налоговой, если заплатили слишком много;
  • задаток или обеспечительный платеж;
  • сумму гранта или целевого финансирования.

Самое частое исключение — если ИП переводит собственные деньги с личного счета на расчетный. Эти деньги не считаются доходом, поэтому платить с них налог не надо.

Когда платить налог

При упрощенке налог платят четыре раза. Три раза за текущий год — это называется авансовыми платежами. И четвертый раз — в следующем году, «итоговый» налог. Чтобы не опоздать с налогами, надежнее не откладывать оплату налога на последний день.

За первый квартал

28 апреля следующего года

За какой период считать

Иногда из-за названия налогового периода появляется путаница. ИП заплатил налог за первый квартал, а потом надо платить за первое полугодие. При этом первый квартал входит в полугодие — и непонятно, какой доход считать.

Чтобы не путаться, держите формулу. Сначала надо сложить доход за отчетный период: отчитываетесь за полугодие, значит, складываете доход за полугодие. Потом с этого дохода рассчитываете налог и из него вычитаете налог, который заплатили. То, что осталось, и надо заплатить.

Предприниматель Федор за первый квартал получил 200 тыс. руб. и заплатил налог, за второй получил еще 200 тыс. руб. Теперь он рассчитывает полугодовой налог.

Налог за полугодие — 12 тыс. руб. Федор считает так:

  • полугодовой доход = 400 тыс. руб.;
  • налог за полгода = 24 тыс. руб.;
  • оплаченный налог = 12 тыс. руб.;
  • остаток для оплаты = 12 тыс. руб., или 24 тыс. руб. минус 12 тыс. руб.

Ошибки в расчете налога

При расчете налогов есть детали, которые не всегда очевидны и приводят к ошибкам. Вот несколько самых частых.

Рассчитывать налог не с полной суммы платежа. Согласно Налоговому кодексу, доход — это вся сумма поступлений, которая связана с продажей. Это значит, сколько покупатель заплатил, например, за книгу, такой и доход. Подвох в том, что на счет ИП может прийти не вся сумма от покупателя.

Получить возврат комиссии за расчеты через QR-коды

Первый случай — это платежи через эквайринг. Владелец интернет-магазина принимает оплату через сайт. Оплату на сайте организовал партнер — провайдер эквайринга. С каждой покупки партнер забирает себе комиссию, поэтому на счет владельца магазина приходит не вся сумма платежа.

Покупатель на сайте оплатил 1 тыс. руб. С тысячи рублей партнер забрал комиссию два процента, или 20 руб., поэтому на счет владельца магазина пришла не тысяча, а 980 руб. При этом налог надо платить со всей тысячи.

Второй случай — работа с курьерской службой. Владелец магазина работает с курьерской службой. Когда служба получает деньги от клиентов, она переводит магазину не всю сумму. Из денег за покупку она вычитает свое вознаграждение, поэтому на счет ИП приходит меньше, чем заплатил покупатель. А налог надо считать с полной суммы оплаты, до вычета комиссии.

Третий случай — продажи товаров через маркетплейсы. С каждой продажи они забирают себе определенный процент, поэтому на счет продавца поступает чуть меньше денег, чем заплатил покупатель. Но налог нужно считать с полной цены товара.

Еще один пример — оказание услуг такси с помощью агрегаторов , которые за распределение заявок на поездки взимают с водителей определенную комиссию. Но платить налог придется с полной стоимости заказа.

Не учитывать взаимозачет. Иногда проще заплатить не деньгами, а рассчитаться товаром — это законно. Но чтобы не было проблем с налоговой, с товара тоже нужно заплатить налог.

Предприниматель продает рекламу на сайте, его клиент — магазин гаджетов. Предприниматель предлагает платить не деньгами, а новым айфоном, и клиент соглашается.

ИП не получил деньги на счет, но для налоговой айфон — это доход. Для расчета налога ИП должен учесть его стоимость в магазине клиента. Если он стоит 100 тыс. руб., ИП платит налог со 100 тыс. руб.

Надежнее указывать стоимость, по которой ваш партнер продает товар всем остальным, тогда у налоговой не будет вопросов. Чтобы закрепить договоренности о цене, оформите документ — соглашение о зачете взаимных требований.

Для соглашения нет строгой формы. Вы пишете, что вы или ваш партнер сделали и на какую сумму и что вы оба решили зачесть работу не деньгами, а самой работой по такой-то цене, и описываете принцип расчета цены. Правило одно: чем точнее описываете принцип расчета цены, тем больше веры в соглашение.

Какие документы ждет налоговая

Предприниматель, работающий по упрощенке 6%, готовит три документа — налоговую декларацию, налоговое уведомление и книгу учета доходов и расходов.

Налоговая декларация — это письменное заявление о доходах, по нему налоговая проверяет расчет налогов. Вы готовите ее раз в год и сдаете тоже раз в год.

Для ИП, выбравших упрощенку 6%, в Модульбанке есть бесплатная бухгалтерия

У декларации есть фиксированная форма, которую нужно соблюдать. Срок сдачи — до 25 апреля каждого года. Если день выпадает на выходной или праздник, срок сдвигается на ближайший рабочий день.

Декларацию надо сдавать всегда. Если дохода не было, декларация все равно нужна, она называется «нулевой».

Уведомление — это новый документ, который появился в связи с введением единого налогового счета (ЕНС).

Теперь большинство налогов, в том числе и в рамках УСН, можно перечислять одной платежкой по одному коду бюджетной классификации (КБК). А когда наступает срок платежа, налоговики спишут с ЕНС необходимую сумму. Но им нужно знать, сколько именно списывать, а декларация будет только по итогам года. Для этого и нужны уведомления, которые следует сдавать по завершении отчетных периодов: до 25 апреля, до 25 июля и до 25 октября.

Если вы клиент Модульбанка и подключили Модульбухгалтерию, подавать декларации и уведомления будут бухгалтеры банка.

Книга учета доходов и расходов — это записи о ваших доходах. Книгу не нужно подавать с налоговой декларацией, но налоговая может потребовать ее, чтобы проверить данные. Поэтому все равно ее нужно заполнять. Если налоговая решит ее проверить, а книги не будет, вам грозит штраф 10 тыс. руб. или больше.

У книги доходов есть шаблон. Его можно скачать с сайта и заполнить на компьютере. Если операций много (а вносить их нужно за каждый день), удобнее вносить их в автоматизированной форме.

Кроме налога

Кроме самого налога, предприниматели, работающие по упрощенке, платят страховые взносы. Страховые взносы — обязательные: их надо платить каждый год, даже если не было дохода.

Взносы в 2023 году состоят из двух частей: фиксированная часть — 45 842 руб. и дополнительная — 1% от дохода за год. Дополнительный взнос платится, если доход больше 300 тыс. руб. в год. В 2024 году сумма фиксированного взноса составит 49 500 руб.

Сроки оплаты такие: для фиксированной части взноса — до 31 декабря, для дополнительной — до 1 июля следующего года.

С 2023 года ИП может уменьшать налог при УСН на начисленные за год страховые взносы, не дожидаясь их оплаты (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ в новой редакции). Представьте, вы должны перечислить в налоговую 60 тыс. руб. за год, а отдадите на 45 842 руб. меньше.

Поэтому в 2023, 2024 году и далее фиксированные взносы выгодно платить позднее, ближе к концу года или 1 июля, если речь идет о дополнительных взносах.

Если кратко, заходите на сайт налоговой, заполняете платежку и платите с сайта. Никуда ходить не надо.

Одной таблицей

Мы собрали важные даты и цифры в таблицу. Сохраняйте статью в закладки, чтобы ничего не забыть.

Упрощенная система налогообложения 6% для ИП: кому подходит и как на нее перейти. Переход на УСН для ИП.

Упрощенная система налогообложения 6% для ИП (УСН 6% или упрощенная система налогообложения «Доходы») — это специальный налоговый режим, который освобождает от уплаты ряда налогов, заменяя его единым, и упрощает налоговый учет. Его применение выгодно индивидуальным предпринимателям, занятым в сфере услуг, не имеющим больших расходов или желающим избежать сложного учета. Но у режима есть ряд ограничений, которые мы разобрали в этой статье.

Нужна помощь в выборе системы налогообложения и регистрации ИП? Напишите нам!

  • Что такое УСН 6%
  • Какие платежи совершает ИП на УСН 6%
  • Как рассчитывается и уплачивается налог УСН «Доходы»
    • Пример расчета налога для ИП без работников
    • Пример расчета налога для ИП с работниками

    Что такое УСН 6%

    УСН 6% или упрощенная система налогообложения для ИП «Доходы» представляет собой единый налог, заменяющий индивидуальным предпринимателям НДФЛ, НДС и налог на имущество. На этом режиме налоговая ставка 6% применяется к полученным доходам (отсюда и название). На усмотрение региональных властей она может быть снижена до 1% — например, в Республике Крым ставка составляет 4% до 2021 года.

    Налоговый режим обладает рядом преимуществ как с финансовой, так и с точки зрения налогового учета. На упрощенной системе налогообложения 6% для ИП учитываются только доходы, учет расходов отсутствует — не нужно собирать квитанции, чеки и другие подтверждающие документы, оформлять по ним отчетность и подавать в контролирующие органы.

    Предпринимателей интересует, как считается доход ИП на УСН 6%. К нему относятся денежные поступления на расчетный счет или в кассу от покупателей. Фактом получения дохода считается именно поступление выручки, а не отгрузка товара или факт выполнения работ, подтвержденных соответствующими актами. Доходы учитываются накопительно в течение календарного года.

    Некогда читать?
    Посмотрите краткий обзор статьи

    Какие платежи совершает ИП на УСН 6%

    Стоит разделить предпринимателей, ведущих деятельность самостоятельно, и тех, кто привлекает наемных работников. Упрощенная система налогообложения для ИП без работников подразумевает, что вы будете платить:

    • налог в размере 6% от годового дохода (или по более низкой ставке, установленной на региональном уровне);
    • взносы на обязательное пенсионное страхование. В 2020 году их размер составляет 32 448 рублей (с доходов до 300 000 рублей). Уплачиваются взносы до 31 декабря текущего календарного года. Оплатить можно всю сумму одним платежом или разбить платежи: поквартально или помесячно;
    • взносы на обязательное медицинское страхование. Предприниматель также обязан уплатить их до 31 декабря текущего года (одним платежом, поквартально или помесячно) в размере 8 426 рублей. Таким образом, общая сумма взносов индивидуального предпринимателя за себя составляет 40 874 рубля.
    • если годовой доход превышает 300 000 рублей, то дополнительно оплачивается 1% с дохода свыше 300 000 рублей, но не более 259 584 рублей. Например, если доходы предпринимателя составили 900 000 рублей, то дополнительно он оплатит 6 000. Этот платеж ИП на упрощенке уплачивают до 1 июля следующего года.

    Упрощенная система налогообложения для ИП с работниками отличается тем, что к перечисленным платежам добавляются страховые взносы за сотрудников, которые оплачиваются до 15 числа каждого месяца.

    Как рассчитывается и уплачивается налог УСН «Доходы»

    Расчет для ИП на УСН «Доходы» 6% простой: уплате в ФНС подлежат 6% от суммы дохода. Налоговый режим предполагает поквартальную оплату налога в форме авансовых платежей. Предприниматель обязан уплатить их до:

    • 25 апреля за I квартал;
    • 25 июля за II квартал;
    • 25 октября за III квартал.

    Если это — выходной, крайний срок оплаты переносится на ближайший рабочий день.

    Оплата рассчитанного налога за год осуществляется до 30 апреля года, следующего за отчетным. При этом итоговая сумма налога может быть уменьшена на сумму всех уплаченных ранее авансовых платежей.

    Налог 6% для ИП можно уменьшить также и на сумму уплаченных страховых взносов. Индивидуальные предприниматели без сотрудников могут уменьшить налог на всю сумму взносов на обязательное страхование. Предприниматели с наемными работниками имеют право выбрать, на какую сумму им уменьшать налог:

    • на всю сумму взносов, уплаченных предпринимателем за себя;
    • на сумму до 50% размера авансового платежа, если налог на УСН уменьшается на сумму уплаченных страховых взносов за сотрудников.

    Пример расчета налога для ИП на УСН «Доходы» 6%

    Мы составили две таблицы, в которых продемонстрировали, как посчитать налог ИП на УСН «Доходы» 6% с сотрудниками и без.

    Расчет для ИП без работников

    Предположим, что ИП Иванов И.Ф. работает без сотрудников и в 2019 году получил следующие доходы:

    Месяц Размер дохода в руб. Доход поквартально (нарастающим итогом) Размер налога (нарастающим итогом) Фиксированные страховые взносы Размер авансового платежа по УСН
    январь 100 000 300 000 18 000
    февраль 90 000
    март 110 000 9 059,5
    апрель 100 000 650 000 39 000 8 940,5 за I квартал (18 000 — 9 059,5)
    май 150 000
    июнь 100 000 9 059,5
    июль 90 000 990 000 59 400 11 940,5 за II квартал (39 000 — 9 059,5 — 9059,50 — 8 940,5)
    август 100 000 9 059,5
    сентябрь 150 000
    октябрь 160 000 1 510 000 90 600 11 340,5 за III квартал (59 400 — 39 000 — 9 059,5)
    ноябрь 160 000
    декабрь 200 000 9 059,5
    Окончательный платеж по УСН за год 22 140,5
    (90 600 — 59 400 — 9 059,5)

    Разберем, как вычисляется размер платежей за первый квартал. Размер авансового платежа зависит от величины дохода. В нашем примере первый квартал для предпринимателя завершился с доходом в 300 000 рублей. 6% от этой суммы — 18 000. Такую сумму необходимо уплатить в качестве авансового платежа за первый квартал. Но ее можно уменьшить, если оплатить страховые взносы в один из трех месяцев первого квартала. Мы рекомендуем делать это именно в третий месяц квартала, чтобы платеж не создавал серьезную финансовую нагрузку. Если уплачивать их ежеквартально, то сумма страховых взносов составит 9 059,5 рублей. Вычитаем из суммы авансового платежа сумму уплаченных взносов и получаем авансовый платеж в размере 8 940,5 рублей, который необходимо уплатить до 25 апреля. Аналогично рассчитываются авансовые платежи за полугодие и 9 месяцев. По итогам уплаты всех авансовых платежей и страховых взносов в отчетном году, размер налога на УСН за 2019 год составляет 22 140,5 рублей. Оплатить эту сумму необходимо до 30 апреля года, следующего за отчетным.

    Кроме того, доход ИП превышает 300 000 рублей, а значит, до 1 июля 2020 года ему необходимо дополнительно уплатить 1% от величины дохода, уменьшенной на 300 000 рублей 1 510 000 — 300 000 * 1% = 12 100 рублей.

    Расчет для ИП с работниками

    А вот данные по ИП Еремин И. И., у которого в штате трое сотрудников. Предположим, Еремин И. И. имеет такие же доходы, что и предприниматель из предыдущего примера. Зарплата его сотрудников в среднем выше 25 000 рублей. В столбце «Страховые платежи за работников» приведены условные цифры для расчета. Страховые платежи за сотрудников начисляются в соответствии с тарифами, устанавливаемыми Правительством РФ. Существуют тарифы общие и пониженные (для отдельных видов деятельности). В 2019 году ставки по общим тарифам составляли: 22% — на пенсионное, 5,1% — на медицинское и 2,9% — на страхование по временной нетрудоспособности.

    Он может выбирать, на какую сумму уменьшать размер авансовых платежей: на всю сумму уплаченных взносов за себя или на 50% за счет страховых взносов, уплачиваемых за сотрудников (при условии, что их размер соответствует размеру половины рассчитанного авансового платежа).

    Месяц Размер дохода в руб. Доход поквартально (нарастающим итогом) Размер налога (нарастающим итогом) Страховые платежи за работников Размер авансового платежа по УСН
    январь 100 000 300 000 18 000 24 700
    февраль 90 000 25 100
    март 110 000 25 200
    апрель 100 000 650 000 39 000 25 100 9 000 за I квартал (18 000 — 9 000
    май 150 000 26 500
    июнь 100 000 25 200
    июль 90 000 990 000 59 400 25 100 10 500 за II квартал (39 000 — 19 500 — 9 000)
    август 100 000 22 400
    сентябрь 150 000 25 200
    октябрь 160 000 1 510 000 90 600 26 800 10 200 за III квартал (59 400 — 29 700 — 9 000 -10 500 )
    ноябрь 160 000 25 100
    декабрь 200 000 27 200
    Окончательный платеж по УСН за год 15 600
    (90 600 — 45 300 — 9 000 — 10 500 — 10 200)

    Стоит отметить, что предприниматель с сотрудниками также обязан уплатить страховые взносы за себя.

    Из расчетов налога по УСН видно, что ИП с сотрудниками выгоднее уменьшать авансовые платежи наполовину за счет обязательных взносов за сотрудников. Этот способ позволяет ему сократить налог по УСН на 45 300 рублей. В то время как уменьшение налога на страховые взносы за себя позволило бы сократить его только на 36 238 рублей.

    Переход на УСН «Доходы»: процедура

    Достаточно подать заявление о переходе на УСН в налоговую инспекцию.

    Это можно сделать:

    • во время регистрации ИП или в течение месяца после нее при условии, что выбранный вид деятельности позволяет использование данного режима. По умолчанию новым ИП назначают общий режим налогообложения, подразумевающий необходимость вести бухгалтерский учет и отчитываться по нескольким налогам;
    • позже, в процессе работы. В этом случае переход на УСН для ИП и организаций возможен только с 1 января следующего года. ИП должен соответствовать таким критериям: деятельность позволяет применение спецрежима, не больше 100 сотрудников, годовой оборот не превышает 150 миллионов рублей.

    Образец заполнения заявления о переходе на УСН:

    Штрафы за неуплату налога

    Пеня начисляется за каждый день просрочки в и рассчитывается по формуле: сумма долга х 7.75% (ставка рефинансирования) х 1/300 х количество дней просрочки. Например, предприниматель просрочил уплату годового налога из нашего примера — 22 140,5 рублей — на 50 дней. За это время будет начислена пеня в размере 285,98 рублей (22 140,5 х 7,75% х 1/300 х 50).

    Хочу все знать!

    Свежие статьи про то, как экономить на полезных сервисах и получать удовольствие от ведения бизнеса

    Российская Федерация, Республики Беларусь и Казахстан – давние партнеры и члены Евразийского Экономического союза (ЕАЭС) – бывший Таможенный союз. Между странами налажено свободное торговое пространство, упразднен надзор таможенниками, поэтому нет необходимости оформлять грузы в стандартном понимании. Есть льготы при параллельном импорте. Однако бухгалтерский и налоговый учет экспортных сделок осуществляется в обязательном порядке. Его можно отдать на аутсортинг.

    Основные трудности в управлении предприятием на расстоянии и их решения: как избежать двойного налогообложения, выстроить удалённую коммуникацию с сотрудниками и контроль бизнес-процессов, оптимизировать бухгалтерию и делегировать операционку ответственному лицу.

    Рассматриваем типичные ошибки начинающих предпринимателей и как их обойти: сравнение режимов налогообложения и легальная оптимизация налогов, учёт отраслевых налогов, работа на маркетплейсах и своевременная сдача отчётности.

    • Аутсорсинг бухгалтерии
    • Бухгалтерские консультации
    • Регистрация ООО
    • Регистрация ИП
    • Бухгалтерское сопровождение ООО
    • Бухгалтерское сопровождение ИП
    • Расчет заработной платы
    • Чат Бухгалтер
    • Мой Фингуру
    • Рекомендуй и зарабатывай

    Упрощенка для предпринимателя в 2023 году

    С 2021 года изменились условия применения упрощенной системы налогообложения (УСН). Применять УСН разрешили и тем, у кого незначительно превышены показатели численности работников и доходов. Но в этом случае налог придется платить по повышенной ставке на любом виде упрощенки. Расскажем о действующих условиях применения УСН для ИП в 2023 году, о том, как платить налог с упрощенки без ошибок, куда и в какие сроки отчитываться.

    Что вы узнаете

    • Упрощенная система налогообложения — что это
    • Кто может применять УСН в 2023 году
    • Как определить доходы и расходы на УСН
    • Как рассчитать налог на УСН
    • Когда и за какой период платить
    • Ответственность за налоговые нарушения
    • Налоговые каникулы для ИП на УСН
    • Куда сдавать отчетность
    • Как совмещать УСН с другими налоговыми режимами

    Получить точный учет на УСН без хлопот

    Упрощенная система налогообложения — что это

    Упрощенная система налогообложения (УСН, или упрощенка) — это специальный налоговый режим для юрлиц и предпринимателей (глава 26.2 НК РФ). Вести бизнес на УСН или нет, компания решает самостоятельно.

    Если ИП работает на упрощенке, ему не нужно платить государству следующие налоги:

    • НДФЛ по предпринимательским доходам;
    • налог на имущество физлиц, если такие объекты используются в бизнесе;
    • НДС.

    При упрощенке предпринимателю нужно сдавать один раз в год декларацию по УСН. Отчетность подается в налоговую инспекцию по адресу проживания ИП раз в год. Срок сдачи декларации — не позднее 25 апреля следующего года. Налог платится авансами поквартально не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Итоговая сумма налога уплачивается по результатам календарного года в срок до 28 апреля следующего года. Это называется «начисление нарастающим итогом».

    Виды УСН

    Упрощенка для предпринимателя бывает двух видов. Первая — это «Доходы», вторая — «Доходы минус расходы». От выбранного объекта налогообложения будет зависеть ставка налога и порядок его расчета. Изменять объект налогообложения разрешается, но только со следующего года. Для этого в ИФНС подается уведомление в срок не позднее 31 декабря.

    На УСН «Доходы» налог платится по ставке 6%. Тариф может быть снижен по решению региона в пределах 1–6%. Налог начисляется нарастающим итогом с тех доходов, которые фактически поступили в адрес ИП.

    Если за год предприниматель получил на расчетный счет доходы в размере 860 000 ₽, то налог составит 860 000 ₽ × 6% = 51 600 ₽.

    На УСН «Доходы минус расходы» налог уплачивается по ставке 15%. По решению субъектов России могут действовать дифференцированные ставки в пределах 5–15%. Налог начисляется с разницы между суммой доходов и расходов за период.

    Если доходы ИП за год составили 3 800 000 ₽, а расходы — 2 700 000 ₽, то налог равен (3 800 000 ₽ — 2 700 000 ₽) × 15% = 165 000 ₽.

    Кто может применять УСН в 2023 году

    Чтобы работать на упрощенке, обязательно соответствовать нескольким критериям: вид деятельности, лимиты численности сотрудников и размера доходов.

    Согласно п. 3 ст. 346.12 НК, на УСН не вправе работать:

    • ИП, которые производят подакцизную продукцию, добывают и реализуют полезные ископаемые, кроме предусмотренных исключений;
    • ИП — производители или продавцы ювелирных и других изделий из драгоценных металлов. Вид торговли — оптовая или розничная — значения не имеет;
    • ИП, которые перешли на уплату сельхозналога (ЕСХН).

    Предпринимателям, подходящим по виду деятельности, нужно уложиться в лимиты численности работников и размера доходов. С 2023 года лимиты доходов, как и в прошлые годы, проиндексировали, то есть увеличили, позволяя большему количеству ИП перейти на упрощенку.

    Новые лимиты для ИП на УСН

    Численность сотрудников. С 2021 года лимит увеличили до 130 человек. Больше его не поднимали. Если количество работников свыше 100, но не более 130 человек, ставка налога повышается до 8% для объекта «Доходы» (вместо 6%) и до 20% для «Доходов минус расходы» (вместо 15%).

    Размер доходов. Новый проиндексированный лимит на 2023 год — 251,4 млн ₽. Если доходы выше, ИП теряет право применять УСН. Повышенная ставка налога применяется в 2023 году теми, кто заработал свыше 188,55 млн ₽, но не более 251,4 млн ₽.

    Заказать переход на УСН под ключ

    Коэффициент-дефлятор для УСН в 2023 году

    На этот год значение коэффициента-дефлятора по УСН установлено приказом Минэкономразвития от 19.10.2022 № 573. Его размер составляет 1,257. На этот коэффициент индексируются (умножаются) лимиты доходов в 200 млн ₽ и 150 млн ₽. Выше мы привели проиндексированные значения.

    Как определить доходы и расходы на УСН

    Порядок определения и признания доходов и расходов утвержден НК РФ (ст. 346.15, 346.16, 346.17).

    Доходами ИП на УСН считаются:

    • основные доходы — от реализации ТРУ (товаров, работ и услуг) собственного производства или приобретенных со стороны;
    • внереализационные доходы — например, курсовые разницы, проценты по займам, выявленные при инвентаризации излишки материально-производственных запасов и прочие (ст. 250 НК РФ).

    Доходы для начисления налога включаются в налоговую базу по кассовому методу. Это означает, что поступление нужно учитывать в тот момент, когда покупатель рассчитался с предпринимателем. Если покупателю возвращается аванс — на сумму предоплаты уменьшаются доходы того периода, когда был сделан возврат.

    Расходами ИП на УСН считаются:

    • себестоимость товаров или материалов,
    • аренда,
    • связь,
    • зарплата,
    • банковское обслуживание.

    Список издержек закреплен в п. 1 статьи 346.16 НК РФ и является закрытым. Это значит, что траты, которые не прописаны в Налоговом кодексе, нельзя относить к расходам.

    Остановимся подробнее на том, что нельзя включать в доходы и расходы на УСН. Сразу скажем: списки разрешенных/запрещенных сумм — внушительные. Удержать всю информацию в голове бухгалтеру непросто. Нюансы помнить необязательно, если работаете в бухгалтерской программе СБИС. Программа знает, какие доходы/расходы учитывать нельзя. В проведенных документах можно увидеть, принята сумма к учету или нет. При необходимости типовые настройки в СБИС можно поменять. Например, сделать так, чтобы определенный вид начислений не принимался в расходы на УСН, хотя по умолчанию программа бы их учитывала.

    Попробовать СБИС Бухгалтерию, которая сама соблюдает НК и подсказывает вам

    Что не является доходом

    По нормам статьи 346.17 НК РФ доходы ИП на УСН признаются на дату их фактического получения (поступления). К примеру, на дату зачисления средств на расчетный счет или оплаты денег в кассу предпринимателя.

    Не все доходы учитываются упрощенцами, а значит, не со всех поступлений нужно платить налог. Перечень доходов, которые не включаются в налоговую базу при УСН, приведен в п. 1.1 статьи 346.15 НК РФ. При расчете упрощенки не учитываются:

    • переданное как вклад в уставный капитал имущество;
    • суммы задатка или залога;
    • суммы возвращенной предоплаты;
    • займы и кредиты;
    • средства, поступившие от контрагента по ошибке;
    • гранты;
    • средства, возвращенные из-за указания неверных реквизитов;
    • суммы излишне уплаченных ИП налогов и сборов;
    • доходы от ведения бизнеса на другом налоговом режиме при условии совмещения;
    • доходы ИП, облагаемые НДФЛ по ставке 35 или 9%;
    • суммы, поступившие предпринимателю по агентским договорам, кроме вознаграждения;
    • прочие виды доходов по статье 251 НК РФ.

    Что нельзя включать в расходы

    Нельзя включать в расходы любые траты, которые не прописаны в Налоговом кодексе. Самые распространенные расходы, которые нельзя учесть при УСН, перечислили в таблице.

    Какие расходы не учитываются при УСН 15% Письмо Минфина с обоснованием (номер и дата)
    По выплате дивидендов 03-11-11/54321 от 22.07.2019
    Представительские 03-11-11/16982 от 23.03.2017
    По подписке на печатные издания 03-11-03/2/26501 от 07.05.2015
    Пени, штрафы и прочие виды неустоек за нарушение договорных обязательств 03-11-06/2/19835 от 07.04.2016
    Вклад (или взнос) учредителя в уставный капитал 03-11-06/2/25967 от 18.04.2018
    На питьевую воду 03-11-06/3/24963 от 26.05.2014, 03-11-11/53315 от 06.12.2013
    Предоплата (авансовые платежи) 03-11-11/36060 от 20.05.2019
    Банковская комиссия за досрочное погашение кредита 03-11-11/59072 от 06.08.2019
    Плата банку за выпуск карт 03-11-06/2/124 от 14.07.2009
    По договору аутстаффинга 03-11-06/2/23984 от 26.04.2016
    Компенсация сотруднику за разъездной характер работы 03-11-06/2/18724 от 21.03.2019, 03-11-06/2/174 от 16.12.2011
    По тестированию работников на коронавирус 03-11-06/2/101770 от 23.11.2020
    Услуги по подбору персонала или по оплате затрат на поиск персонала через интернет 03-11-06/2/31416 от 31.05.2016
    На личные нужды ИП 03-11-11/665 от 16.01.2015

    Как рассчитать налог на УСН

    Стандартные налоговые ставки для упрощенки — 6 и 15%. Налог по повышенным ставкам 8 и 20% применяют только к доходам (доходам за вычетом расходов) квартала, в котором превысили лимит по доходу или численности работников.

    Разберем и покажем на примерах, как считать налог по обычной ставке, когда нет никакого превышения лимитов, для УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы». Расчет будет более сложным, если упрощенец превышает промежуточные лимиты. Тогда нужно задействовать две ставки — обычную и повышенную.

    Бывает, доходы невысокие, но есть другие неоднозначные моменты: убыток, ошибки в авансовых платежах, некорректное формирование налогового вычета на УСН «Доходы». Сидеть и вручную разбираться во множестве подобных ситуаций — трудозатратно. Можно один раз пересмотреть привычные принципы работы, автоматизировать учет на УСН с помощью СБИС — и весь год программа будет считать налог за вас. Если в учете есть ошибки, программа предупредит о недочетах.

    Подключить авторасчет налога с «умными» проверками и подсказками

    Для ИП на УСН 6% «Доходы»

    Общая ставка налога для УСН «Доходы» равна 6%. Законом отдельного региона РФ ставка может быть снижена в пределах 1–6% для отдельного бизнеса.

    Чтобы правильно рассчитать сумму доходов (налоговую базу), с которых нужно платить налог, ИП заполняет книгу учета доходов и расходов (КУДиР).

    Если доходы ИП превысили 150 млн ₽ с учетом коэффициента-дефлятора (в 2023 году — 188,55 млн ₽), но не больше 200 млн ₽ с учетом коэффициента-дефлятора (в 2023 году — 251,4 млн ₽), налог начисляется по ставке 8%. Это же правило действует, если численность персонала превысила 100 человек, но не больше 130 человек. Формула расчета налога по повышенной ставке 8%:

    налог по УСН = сумма доходов за период × 6% + (сумма доходов за год — сумма доходов за период) × 8%.

    ИП на УСН «Доходы» могут снижать начисленный налог на перечисленные в течение года страховые взносы. Порядок уменьшения такой:

    • если наемных сотрудников нет — разрешено уменьшать налог на все уплаченные предпринимателем за себя взносы;
    • если есть наемные сотрудники — можно уменьшить налог на уплаченные в периоде взносы за работников. Это обязательные взносы по единому тарифу в ФНС и взносы в СФР на травматизм. Также в налоговый вычет можно включать расходы по выплате персоналу больничных пособий и платежи по договорам добровольного страхования сотрудников. В Москве налоговый вычет также может формировать торговый сбор.
    Пример расчета единого налога по УСН на объекте «Доходы» по обычной ставке

    ИП Семенов платит налог по УСН «Доходы» и работает без сотрудников. Значит, при расчете налога можно уменьшить его на все перечисленные в периоде взносы за себя. Приводим пример расчета налога с упрощенки в 2023 году. Показатели доходов по периодам:

    • за 1 квартал — 180 000 ₽;
    • за полгода — 400 000 ₽;
    • за 9 месяцев — 570 000 ₽;
    • за год — 1 200 000 ₽.

    В 2023 году предприниматели обязаны платить пенсионные и медицинские взносы за себя в совокупном фиксированном размере 45 842 ₽. Срок перечисления — 31 декабря. Дополнительно, в случае превышения величины доходов 300 000 ₽, придется оплатить государству еще 1% пенсионных взносов с суммы превышения не позднее 1 июля следующего года. Чтобы иметь возможность взять в уменьшение налога всю сумму взносов, включая дополнительный 1%, требуется оплатить их в 2023 году. ИП Семенов платил взносы так:

    • в 1 квартале — 10 000 ₽;
    • во 2 квартале — 10 000 ₽;
    • в 3 квартале — 10 000 ₽;
    • в 4 квартале — ИП оплатил остаток взносов в сумме 22 042 ₽.

    Общая сумма взносов ИП Семенова за себя за 2023 год равна 52 042 ₽. Это 45 842 ₽ фиксированных взносов. И дополнительно платится 1% с тех доходов, которые превышают 300 000 ₽. В нашем примере это 6 200 ₽ (920 000 ₽ — 300 000 ₽) × 1%.

    С учетом этих показателей рассчитаем налог по УСН за 2023 год.

    Отчетный (налоговый) период Исчисленный аванс (нарастающим итогом с начала года), ₽ Налоговый вычет (нарастающим итогом с начала года), ₽ Налог (аванс) к уплате с учетом вычета и авансов, уплаченных за предыдущий период, ₽
    1 квартал 10 800 (180 000 × 6%) 10 000 800 (10 800 — 10 000)
    Полугодие 24 000 (400 000 × 6%) 20 000 3 200 (24 000 — 20 000 — 800)
    9 месяцев 34 200 (570 000 × 6%) 30 000 200 (34 200 — 30 000 — 800 — 3 200)
    Год 72 000 (1 200 000 × 6%) 52 042 15 758 (72 000 — 52 042 — 800 — 3 200 — 200)

    Для ИП на УСН 15% «Доходы минус расходы»

    Общая ставка для «Доходов минус расходы» равна 15%. По решению органов власти отдельного региона ставка может быть понижена в пределах 5–15% для отдельных видов бизнеса.

    Формула расчета налога:

    налог УСН = налоговая база за период × 15%;
    налоговая база = сумма доходов за период — сумма расходов за период.

    Чем больше у предпринимателя расходов, тем меньше налога он заплатит.

    В обязательном порядке упрощенцы с объектом «Доходы минус расходы» должны рассчитывать из полученных доходов за год минимальный налог по ставке 1%. Если его сумма превысит начисленный по общим правилам налог, потребуется оплатить минимальный налог (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).

    Пример расчета минимального налога на УСН с объектом «Доходы минус расходы» и определения налога к уплате

    Доходы предпринимателя Сидорова за 2023 год составили 18 000 000 ₽, а расходы — 17 000 000 ₽. Рассчитаем налог:

    1. Определяем налоговую базу = 18 000 000 ₽ — 17 000 000 ₽ = 1 000 000 ₽.
    2. Начисляем налог = 1 000 000 ₽ × 15% = 150 000 ₽.
    3. Рассчитываем минимальный налог = 18 000 000 ₽ × 1% = 180 000 ₽.

    Налог, который начислен в общем порядке, меньше минимальной суммы. Поэтому в бюджет предпринимателю придется уплатить минимальный налог в сумме 180 000 ₽.

    Если считаете налог вручную, в Excel-файле, важно не забыть про такие нюансы, как минимальный налог — на УСН «Доходы минус расходы», лимит налогового вычета — на УСН «Доходы». Чтобы минимизировать человеческий фактор, доверьте учет программе. СБИС считает налоги по алгоритмам, которые прописаны в Налоговом кодексе. Даже если вы что-то забыли, программа предупредит о возможных ошибках и вы сможете их исправить до уплаты налога и сдачи отчетности. Не придется переделывать учет, корректировать платежи и сдавать уточненки.

    Рассчитать налог в программе проще, чем вручную

    Посмотреть, как работает

    Когда и за какой период платить

    Уплачивать налог по УСН за год предпринимателям нужно не позднее 28 апреля следующего года. Авансы за кварталы перечисляются не позднее 28 числа следующего месяца. Если последняя дата уплаты выпадает на праздник или выходной, срок переносится на ближайший рабочий день.

    Календарь уплаты предпринимателями налога по УСН на 2023 год

    Период уплаты Срок уплаты налога
    За 2022 год 28.04.2023
    1 квартал 2023 28.04.2023
    Полугодие 2023 28.07.2023
    9 месяцев 2023 30.10.2023
    За 2023 год 29.04.2024

    Что еще нужно платить

    Если нет работников, упрощенная система налогообложения для ИП в 2023 году предусматривает уплату единого налога по УСН и фиксированных взносов. Не требуется вести расчет и перечислять НДС, НДФЛ и налог на имущество. При наличии наемных сотрудников нужно платить за них НДФЛ и страховые взносы, включая травматизм.

    Контролировать уплату налогов, взносов удобно в СБИС с помощью календаря бухгалтера. В сервисе можно:

    • отслеживать ближайшие платежи. Ставить напоминания — тогда система предупредит о наступлении срока за несколько дней;
    • фильтровать события по дате, статусу (например: выполнено/просрочено), ответственному;
    • добавлять свои события. Например, уплату 1-процентных взносов за ИП в течение года или отложенный налог в связи с предоставленной отсрочкой;
    • проводить платежи прямо из календаря. Реквизиты заполнит программа.

    Уплачивать налог вовремя и с правильными реквизитами

    Ответственность за налоговые нарушения

    Если представить декларацию по УСН с опозданием, придется заплатить штраф. Размер санкции — от 5 до 30% от неоплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки (п. 1 статьи 119 НК РФ). Учитываются как полные месяцы, так и неполные. Операции по счетам ИП могут быть приостановлены, если период задержки в подаче декларации составляет более 20 рабочих дней (ст. 76 НК РФ).

    Нарушение сроков уплаты налога грозит взысканием штрафа в размере 20–40% от суммы налога (ст. 122 НК РФ). Помимо этого, ИП придется заплатить государству пени.

    Пени = 1/300 × (действующая ставка Центробанка × неуплаченная сумма налога) × количество дней просрочки.

    Уплатить налоги вовремя и не запутаться в расчетах поможет система СБИС. Оформляйте документы в системе, и в конце отчетного периода СБИС посчитает налог, сформирует декларацию по УСН и напомнит о сроках.

    Работать без штрафов

    Налоговые каникулы для ИП на УСН

    В 2023 году некоторые предприниматели имеют право на налоговые каникулы, которыми предусматривается нулевая ставка по УСН. Льгота предоставляется на два года и действует до конца 2024 (п. 3 ст. 2 Закона от 29.12.2014 № 477-ФЗ в редакции от 26.03.2022 № 67-ФЗ). Остальные налоги платятся в общем порядке. Чтобы ИП мог воспользоваться каникулами, должны соблюдаться следующие обязательные условия.

    • В регионе ведения бизнеса принят нормативно-правовой акт о каникулах.
    • ИП работает в социальной, научной, производственной сфере или оказывает физлицам бытовые услуги, предоставляет в гостиницах места для проживания. Точный перечень ОКВЭД, по которым предоставляются каникулы, устанавливается регионом самостоятельно.
    • Предприниматель зарегистрирован после принятия в регионе НПА о каникулах. Субъектом РФ может быть предусмотрено, что закон о каникулах распространяется и на более ранний период.
    • Доля выручки по льготной деятельности составляет не менее 70% от общего размера доходов.

    Чтобы воспользоваться налоговыми каникулами, никаких заявлений никуда подавать не нужно. ИП заполняет за год декларацию, где указывает ставку налога 0%. В результате платить в бюджет единый налог с УСН не придется.

    Присоединяйтесь к нашему сообществу в Telegram — там новости появляются

    Куда сдавать отчетность

    Декларация представляется в ИФНС на унифицированном бланке не позднее 25 апреля следующего года. В 2023 году отчитаться требуется за 2022 год до 25 апреля 2023 включительно. Форма отчета утверждена приказом ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@. С 3 апреля 2023 декларацию за 2023 год сдавайте на обновленном бланке. За 2022 год даже после 3 апреля отчитывайтесь по старой форме. Декларация представляется даже при отсутствии деятельности. В этом случае подается нулевой бланк.

    Кроме декларации ИП на УСН заполняет книгу учета своих доходов и расходов (КУДиР). Сдавать в ИФНС КУДиР не нужно, но заполнять необходимо, чтобы обосновать правильность расчета налога. Книгу вправе запросить налоговый орган при проведении камеральной или выездной проверки. КУДиР можно формировать на бумаге или в электронном виде. Хранить книгу требуется за 4 последних года.

    Дополнительно предприниматель обязан подавать отчетность по страховым взносам, которые уплачиваются за работников, а также по НДФЛ. В обязательном порядке подаются сведения в Соцфонд о трудовой (иной) деятельности и другая персонифицированная отчетность. Если наемного персонала нет, формы за сотрудников не сдаются.

    Как совмещать УСН с другими налоговыми режимами

    Нельзя сочетать УСН и ОСНО (общую систему налогообложения), поскольку каждый из этих режимов должен применяться к бизнесу в целом, а не к отдельным ОКВЭД.

    Можно совмещать УСН и ПСН. Но тогда придется следить за тем, чтобы не превысить максимальный годовой лимит 60 млн ₽. В случае совмещения УСН и ПСН при подсчете размера доходов учитываются все доходы, включая полученные в рамках упрощенки.

    Доходы по деятельности на УСН нужно учитывать отдельно от доходов, которые получили в рамках патента. Аналогичное требование — по расходам на разных спецрежимах. Вести раздельный учет поможет бухгалтерская программа СБИС. В настройках учетной политики достаточно:

    • установить совмещение УСН и ПСН;
    • определить особенности раздельного учета — какие суммы и в какой пропорции будут относиться на упрощенку, а какие — на патентную систему.

    Без корректного раздельного учета есть опасность неправильно рассчитать платежи по обоим налоговым режимам.

    Совмещать УСН без сложностей

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *