Разблокировка счета в банке сколько дней
Перейти к содержимому

Разблокировка счета в банке сколько дней

  • автор:

Разблокировка счета в банке сколько дней

В своем решении ФНС руководствуется статьей 76 налогового кодекса РФ. Что касается конкретных поводов, то среди них можно выделить следующие:

  • Несданная вовремя налоговая декларация.
  • Наличие неоплаченных налогов и штрафов и образовавшихся из-за этого пеней.
  • В качестве обеспечительной меры (ст. 101 НК РФ).
  • Блокировка в связи с сомнительными операциями (по 115 ФЗ).

Все это осложняется еще одним нюансом. С 5.12.2014 организация или ИП, имеющие заблокированный счет, не могут открыть новые счета в используемом или любом другом банке.

Как производится блокировка счета

Решение о блокировке счета выносится руководителем налогового органа или его заместителем. Далее официальное постановление отправляется в банк, а его копия — непосредственно налогоплательщику.

Банк, получивший постановление, обязан выполнить два действия:

  • заблокировать операции по указанному счету;
  • сообщить в налоговый орган наличие и размер средств на счетах предприятия (ИП).

Распространенные причины блокировки. Что делать в этом случае

разблокировка счета, заблокировали счет, заблокирован счет в банке, как разблокировать счет

Самый важный шаг — выяснение причины блокировки. Зачастую копия постановления приходит на юридический адрес с опозданием, поэтому, чтобы не терять времени, можно обратиться в банк и узнать необходимую информацию в нем.

Одним из самых распространенных случаев блокировки — нарушение сроков сдачи отчетности. Если декларация не была предоставлена в налоговый орган в течение 10 дней с установленной даты, счет налогоплательщика подлежит блокировке. Разблокировка будет произведена в течение суток после ее получения.

Вторая причина — блокировка за неуплату налогов. В этом случае, если необходимая сумма имеется на данном или другом счете, следует подать в ФНС заявление о разблокировке, приложив к нему выписку из банка, подтверждающую наличие средств. Разблокировка должна быть произведена в течение двух дней с момента получения заявления.

Третья, достаточно новая, но крайне актуальная — так называемая «блокировка счета по 115 ФЗ». Она производится в том случае, если банк заподозрил Вас в сомнительных операциях («отмывании денег»). К примеру, на счет вносится крупная сумма периодическими мелкими платежами или производится постепенное снятие крупными частями. Инициатором блокировки выступает сам банк. Владелец счета лишается всех возможностей за исключением просмотра баланса. Для решения проблемы потребуется предоставить обосновывающие документы (к примеру, чеки на крупные покупки), но даже в этом случае блокировка продлится порядка 1,5 месяца — в среднем столько времени уходит на рассмотрение случая. Наиболее эффективное решение — закрытие счета. Разорвав отношения с банком, вы снова получите доступ к деньгам.

Разблокировка счета

При блокировке банк руководствуется 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмывания) доходов, полученным преступным путем, и финансированию терроризма», ведь если через банк проходят сомнительные переводы, то он может лишиться лицензии, поэтому отдел финансового мониторинга отслеживает все операции.

Однако, под действие 115-ФЗ попадают лица, уже причастные к экстремистской деятельности или терроризму (информация размещается на сайте Росфинмониторинга), или лица, которых подозревают в причастности к терроризму или отмывании денег. При этом банки могут заблокировать счет только при одновременном наличии двух условий:

  • в течение года банк неоднократно подозревал клиента в совершении сомнительных операций и сообщал об этом в Росфинмониторинг, или же банк присвоил наивысший уровень риска клиенту в правилах внутреннего контроля;
  • наличие реальных данных, а не подозрений, о том, что операция проводится в целях отмывания доходов или финансирования терроризма.

Очевидно, что большинство клиентов не занимаются финансированием терроризма и иногда неправильно трактуют действия банка.

Приостановка исполнения операции

Если одна из сторон ранее уже вызывала подозрения у Росфинмониторинга и тот блокировал ей расчетный счет, то ваш банк может отказаться исполнять операцию. Банк возьмет паузу в 5 рабочих дней и сообщит об этом в Росфинмониторинг.
Если Росфинмониторинг не увидит оснований для приостановки, то операция будет выполнена спустя 5 дней, в противном случае операцию заморозят на 30 дней уже по инициативе Росфинмониторинга.

Приостановка исполнения операции — это не блокировка счета, обратитесь в банк и узнайте о причинах приостановки.

Отказ в выполнении распоряжения клиента о совершении операции

Банк может отказать в совершении одной конкретной операции, если вы не предоставили по ней документы, необходимые для подтверждения легальности, или если у банка возникли подозрения, что вы занимаетесь отмыванием денег. Обратитесь в банк и узнайте о причинах отказа. Такие причины предусмотрены Положением ЦБ РФ №375-П или правилами внутреннего контроля банка.

Предоставьте банку все необходимые документы и пояснения по легальности операции. Но и после этого банк может отказать вам в совершении операции. Тогда пишите претензию с требованием выполнить операцию и уплатить на эту сумму проценты. Законность таких требований предусмотрена 395 ГК РФ (ст. 856 ГК РФ). После этого можно обращаться в арбитражный суд с иском о признании незаконными действия банка на основании той же статьи 395 ГК РФ (ст. 856 ГК РФ), однако, практика показывает, что позитивный эффект от судебных тяжб маловероятен, да и сам процесс затянется на долгие месяцы, что так же, как и сама блокировка, негативно скажется на вашем бизнесе.

Если банк отказывается проводить какую-либо конкретную операцию, ссылаясь на 115-ФЗ или на отсутствие подтверждающих документов, то это не блокировка счета.

Расторжение договора банковского обслуживания

Отказ в выполнении вашего распоряжения о совершении операции — это, так называемая, предупредительная мера банка. Если в течение года было принято два и более подобных решения на основании пункта 11 статьи 7 (абз. 2 п. 5.2. Федерального закона №115-ФЗ), то банк может расторгнуть договор банковского обслуживания. Обратитесь в банк с письменным запросом о причинах и основаниях отказа в совершении операции, после которой был расторгнут договор.

Расторжение договора банковского обслуживания — это не блокировка счета, выясняйте причину у банка.

Итак, блокировка счета — это действие в отношении не одной операции,
а в отношении любых действий со счетом: вы не можете провести никакую операцию, вы не можете снять деньги и перевести их на другой счет.

Для начала выясните, какое ведомство инициировало блокировку.

Налоговая

Вам надо ехать в ИФНС и выяснять причины блокировки на месте, потому как банк не располагает такой информацией и лишь следует указаниям ИФНС

Решение суда

Нужно исполнить его требования (погашение долга, оплата штрафа и т.д.)

Нарушение 115-ФЗ

Банк обязан по звонку предоставить вам полную информацию о причинах блокировки, а также известить о перечне документов, которые ему необходимы, чтобы разблокировать счет.

Обратитесь в банк с письменным заявлением

Даже если вам подробно объяснили причины блокировки по телефону, все равно следует обратиться в банк с письменным заявлением с просьбой объяснить причину приостановки расходных операций. У банка есть два рабочих дня, чтобы дать ответ, и ваше письменное заявление является единственным подтверждением вашего обращения в банк.

Предоставьте в банк все документы

Соберите и подайте в банк комплект всех необходимых документов для разблокировки счета. Перечень документов вам должен сообщить банк при объяснении причин блокировки. Банк имеет право запрашивать документы согласно Методическим рекомендациям ЦБ РФ от 16 февраля 2018 г. №5-МР «Методические рекомендации о подходах к управлению кредитными организациями риском легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма».

Если банк не дает вам ответ в течение двух дней после приема заявления, вам нужно обратиться с жалобой в Центральный Банк РФ (по обычной почте или через интернет-приемную Банка России). При Банке России создана специальная межведомственная комиссия, которая обязана рассмотреть вашу жалобу и дать ответ в течение 20 дней.

Укажите в письме следующие сведения:

О банке, заблокировавшем счет

  • дата решения об отказе в выполнении распоряжения о совершении операции;
  • регистрационный номер вашего банка, БИК, ИНН банка, дата заключения договора об обслуживании с вами.

Об операции

  • описание операции, в проведении которой было отказано;
  • причины отказа от заключения договора банковского счета, полученные вами от банка;
  • обстоятельства отказа в проведении операции или отказа в заключении договора банковского счета в свободной форме.

О заявителе (ИП)

  • ваша фамилия, имя, отчество;
  • ваш ИНН;
  • дата и место рождения;
  • гражданство;
  • СНИЛС;
  • ваша должность;
  • ОГРНИП;
  • место государственной регистрации ИП;
  • паспорт;
  • адрес регистрации и адрес места жительства.

О заявителе — юридическом лице

  • наименование (полное или сокращенное);
  • ИНН;
  • дата государственной регистрации;
  • адрес государственной регистрации;
  • размер уставного капитала, тысяч рублей;
  • фамилия, имя, отчество лица, имеющего право без доверенности действовать от имени заявителя;
  • основной вид деятельности в соответствии с ОКВЭД;
  • фактически осуществляемые виды деятельности;
  • подтверждение заявителем своего статуса участника внешнеэкономической деятельности (при наличии);
  • штатная численность, количество единиц;
  • размер фонда оплаты труда за последние полгода, тысяч рублей;
  • адрес сайта вашей компании (при наличии).

Приложите к письму следующие документы:

  • копия паспорта;
  • копии документов, представленных в банк для проведения операции либо открытия банковского счета;
  • копия сообщения (решения) банка об отказе (при наличии);
  • копии документов, представленных в банк для устранения оснований, в соответствии с которыми было принято решение об отказе;
  • копия сообщения банка о невозможности устранения таких оснований;
  • копия доверенности или иного документа, на основании которого физическое лицо выступает в качестве представителя вашей компании (в случае наличия представителя);
  • документы, которые, по вашему мнению, свидетельствуют об отсутствии оснований для отказа от проведения операции или заключения договора банковского счета;
  • выписки по банковским счетам вашей компании на дату подачи заявления за два года;
  • бухгалтерский баланс за два года;
  • отчет о прибылях и убытках за два года;
  • оборотно-сальдовые ведомости по балансовым счетам (и их расшифровки) на дату подачи заявления за два года;
  • копии договоров с крупнейшими контрагентами;
  • налоговые декларации;
  • копии договоров аренды помещений.

Есть ли смысл судиться с банком при блокировке счета

Разумеется, если вы уверены в своей правоте, а банк никак не хочет признавать факт необоснованной блокировки счета, можно идти в суд. Однако, это долгий и затратный процесс с непредсказуемым результатом. Кто-то из пострадавших обращается в прокуратуру, кто-то – в ГУ Банка России, остальные идут в Росфинмониторинг. Обычно все заканчивается на этапе получения формальных отписок. Скорее всего прокуратура вам скажет, что не может вмешиваться в деятельность хозяйствующих субъектов. Банк России может ответить, что он якобы не имеет права вмешиваться в работу банков. Росфинмониторинг же отсылает в Банк России, ссылаясь на п. 4 статьи 4 Федерального закона от 10.07.2002 №86-ФЗ «О Центральном банке РФ (Банке России)».

Как оплатить налоги

Вы можете оплатить налоги через законного или уполномоченного представителя согласно п. 1 статьи 26 НК РФ. Законные представители — это генеральные директора, президенты и другие физические или юридические лица, уполномоченные самой организацией представлять ее интересы на основании доверенности.

При оплате налога в поле 24 «Назначение платежа» должна содержаться полная информация о компании, за которую уплачивается налог (эта схема также используется при выводе средств с заблокированного счета). Также вы можете заплатить не только свои налоги через законного представителя, но и оплатить налог за третьих лиц. НК РФ не устанавливает никаких ограничений в отношении иного лица, соответственно, таким лицом может быть юридическое или физическое лицо, имеющее или не имеющее никакого отношения к налогоплательщику, то есть любое третье лицо (Письмо ФНС России от 11.05.2017 № ГД-4-8/8767@).

Как вывести деньги с заблокированного расчетного счета

Вы можете сделать запрос о переводе средств на другой счет, при этом банк может запросить свою комиссию с такой операции в размере 5-20%. Но проблема в том, что банки крайне неохотно обслуживают предпринимателей, чьи счета были заблокированы. Заблаговременно подумайте о запасном счете в другом банке. Также можно получить деньги по исполнительному листу, если ваш контрагент или сотрудник подаст на вас в суд. Чаще всего, такие манипуляции проводятся дружественными контрагентами, о чем контролирующие органы, разумеется, знают.

Еще вы можете оплатить налоги за иных лиц, и таким образом вывести часть средств с заблокированного счета. Помимо оплаты налогов, вы также можете оплатить за третьих лиц «пенсионные» взносы, взносы на ОМС, взносы на случай заболевания и материнства. Банк будет обязан осуществить все перечисленные операции.

Как избежать блокировки счета в банке

Общайтесь со своим банком

У банка нет намерения заблокировать ваш счет, блокировки или приостановки операций происходят из-за того, что банк сам боится потерять лицензию и потому тщательно проверяет все операции. При этом у финмониторинга должны быть основания для признания вашей компании надежной, потому что эти же основания от него потребует ЦБ РФ.

Обращайте внимание на крупные платежи и оборачиваемость

Банк отслеживает все операции свыше 600 тысяч рублей, поэтому их нужно делать максимально понятными и прозрачными для финмониторинга. При этом, если вы попытаетесь разбить крупный платеж на несколько мелких, банк еще больше заподозрит вас в недобросовестности. Также банк с подозрением относится к ситуации, когда вы тут же переводите значительный процент средств сразу после их получения. Подождите хотя бы три дня.

Правильно указывайте назначение платежа

Указывайте в платежном поручении точное наименование услуги, номер договора или счета. Даже если вы сами отправляете платежку через личный кабинет, банк все равно следит за тем, куда и за что уходят деньги. Своевременно обменивайтесь актами с контрагентами по почте или через интернет, чтобы быть готовыми предоставить эти документы в ответ на запрос банка.

Если вы собираетесь совершить несвойственную по роду деятельности вашей компании операцию, объясните банку причину, ведь если назначение платежа вызовет подозрения, банк вправе заблокировать счет согласно 115-ФЗ.

Как можно меньше пользуйтесь наличными

Оплачивайте все расходы по бизнесу с расчетного счета. Да, в отличие от переводов с личной карты, вы не можете проводить операции в любое время суток, также вы должны платить комиссию банку с каждой такой операции. Но, оплачивая все расходы с расчетного счета, вы не вызываете у банка подозрений.

У вас вообще может и не быть крупных расходов, вы можете работать на УСН и не вести их учет. Однако банк не будет вникать в вашу бизнес-модель, поэтому все расходы, даже самые малые, лучше оплачивать с расчетного счета, в крайнем случае, вместо наличных используйте корпоративную карту. Если вам все же пришлось снять наличные и совершить какую-либо крупную покупку, то храните все чеки в качестве подтверждения целей расходования.

Проверяйте надежность контрагентов

По закону банки обязаны следить, от кого поступают деньги их клиенту и кому они переводятся. Если ваш контрагент находится в черном списке, то именно ваш счет заблокирует банк. Используйте все доступные справочные ресурсы для проверки контрагентов, например: egrul.nalog.ru, 1cont.ru, zachestnyibiznes.ru. Во многих банках есть встроенные сервисы для проверки, обратитесь к службе безопасности банка.

Используйте корректные коды ОКВЭД

Если при регистрации ИП или компании в ваших документах был указан один вид деятельности, а с ходом времени вы начали заниматься дополнительно чем-то другим, то обязательно внесите эти изменения в ЕГРИП или ЕГРЮЛ и поставьте банк в известность. Обычно у банка нет желания разбираться в этом самостоятельно. Если у вас несколько видов деятельности, перечислите их все в заявлении по форме Р24001 и сообщите об изменениях банку.

Налоговые отчисления не должны быть меньше 1% от оборота

Банк может заблокировать расчетный счет по требованию налоговой, если вовремя не сдать отчетность, не заплатить налоги или не предоставить документы по запросу. При этом банк следит именно за тем счетом, на который приходит выручка, и не вникает в детали вашего учета. Банк ориентируется на рекомендации ЦБ, согласно которым подозрительные клиенты перечисляют в налоговую менее 0,9% от оборота, поэтому он анализирует все платежи за несколько месяцев и затем блокирует счет без объяснения причин. Дальше вы можете предоставить в банк все квитанции на уплату налогов, зарплатные ведомости и прочие документы в качестве доказательства своей невиновности, и банк разблокирует ваш счет, но никакой компенсации за простой бизнес-процессов не будет. Платите налоги вовремя со счета, на который приходит выручка.

Разблокировка расчетного счета

Разблокируем расчетный счет в банке

Оставьте заявку, и мы свяжемся с вами для предварительной консультации, чтобы ответить на все вопросы.

Выяснение причины блокировки

Наши эксперты проанализируют документы, связанные с блокировкой р/с, выяснят причину «заморозки» счета, оценят перспективы и сроки разблокировки

Устранение причины блокировки

После установления причины блокировки р/с мы займемся ее устранением:

  • соберем документы, необходимые для разблокировки счета;
  • в случае необходимости составим и подадим налоговую отчетность;
  • подадим заявление о разблокировке р/с в ИФНС или банк;
  • представим ваши интересы в устных переговорах с ИФНС или банком;
  • обжалуем действия налоговиков/банка;
  • проконсультируем по всем возникающим вопросам.

От вас необходимо

  • ОГРН/ИНН организации/ИП
  • Информация о расчетном счете
  • Информация об используемой системе налогообложения
  • Сведения о проводимых операциях
  • Бухгалтерская отчетность

Вы получите

  • Оперативную помощь в разблокировке расчетного счета
  • Консультационную поддержку юриста и бухгалтера

Важно

  • Если причина блокировки счета в наличии недоимки, то денежные средства на счету блокируют только на сумму недоимки. В других случаях заморозка счета, как правило, происходит на всю сумму имеющихся на нем средств.
  • При блокировке счета по 115 закону компанию/ИП вносят в черный список. К этому списку имеют доступ все банки. Поэтому клиенту могут не только заблокировать данный счет из-за подозрительной операции, но и отказать в обслуживании в других кредитных организациях.

Процедура и сроки разблокировки расчетного счета в банке

  • Причины блокировки р/с
  • Порядок действий в случае блокировки р/с по инициативе ИФНС
  • Порядок действий в случае блокировки р/с по ФЗ-115
  • Порядок действий в случае блокировки р/с по судебному решению или постановлению приставов

Блокировка р/с означает приостановление всех операций по счету, а именно невозможность совершения переводов денежных средств со счета и прекращение банком любых расходных операций.

По сути, при блокировке счета компания и ИП теряют доступ к своим деньгами. Из-за этого парализуется практически вся бизнес-деятельность, ведь предприятие не может расплачиваться с контрагентами, закупать ресурсы, инвестировать и многое др. Потому в случае блокировки р/с бизнесмену стоит немедленно выяснить, в чем причина, и заняться вопросом разблокировки счета.

Причины блокировки р/с

Самая популярное основание блокировки р/с, которое встречается на практике — это соответствующее решение ИФНС. В этом случае блокировка счета используется как способ обеспечения обязательств по уплате налогов, обязательных сборов и страховых взносов.

Такое решение ИФНС может вынести в отношении налогоплательщика в следующих ситуациях:

  • неисполненное требования об уплате налога, пеней или штрафа после вынесения решения о взыскании налога;
  • в случае непредставления налоговой декларации, в том числе, нулевой;
  • в случае неисполнения обязанности по получению от ИФНС документов в электронной форме;
  • совершение налогового правонарушения.

На практике причин для блокировки счета по инициативе ИФНС может быть намного больше. Это и утеря налоговиками отчетности организации, ошибки в платежных поручениях об уплате налогов (сборов), отсутствие организации по юридическому адресу и др.

Вторая причина для блокировки р/с — это решение банка в случае проведения клиентом подозрительных операций. Такое правомочие предоставлено кредитной организации ФЗ-115, который регулирует противодействие отмыванию доходов и финансированию деятельности террористов.

Также счет могут заблокировать на основании судебного определения о применении обеспечительных мер или постановления судебных приставов.

Порядок действий в случае блокировки р/с по инициативе ИФНС

В случае, если р/с заблокирован по решению ИФНС, необходимо устранить причину «заморозки» счета. Открыть новый расчетный счет у вас не получится, поскольку при заблокированном счете другой банк не имеет право открывать вам новый.

Например, если счет заблокировали из-за непредставления отчетности, следует подать необходимую декларацию, и уже на следующий рабочий день ИФНС обязана отменить «заморозку».

Порядок действий в случае блокировки р/с по ФЗ-115

Когда блокировка происходит по ФЗ-115, ситуация развивается следующим образом.

  • запросить документы и сведения по данной операции, к примеру, информацию о происхождении денег, о контрагентах по сделке, подтверждение реального осуществления предпринимательской деятельности;
  • вызвать руководителя или собственника бизнеса на личную беседу;
  • осуществить проверку по месту ведения деятельности.

На основании запрошенной и выявленной информации банк либо примет решение о проведении операции, либо об отказе в ее проведении. В последнем случае клиент попадает в черный список, к которому имеют доступ все кредитные организации.

В случае блокировки операций или получения отказа в банковском обслуживании по ФЗ-115 клиент может:

  • запросить информацию о причине «заморозки» счета;
  • запросить информацию о том, какие документы нужны для пересмотра решения о блокировке;
  • собрать необходимый перечень документов, который свидетельствует об отсутствии оснований для блокировки р/с по ФЗ-115;
  • обратиться в банк с документами и заявлением о пересмотре принятого решения.

После получения заявления в течение 7 рабочих дней банк его рассмотрит и примет решение. В случае положительного решения операция будет проведена, а клиент исключен из ЧС. В случае отрицательного — клиент сможет пожаловаться в межведомственную комиссию при ЦБ РФ.

Порядок действий в случае блокировки р/с по судебному решению или постановлению приставов

Если р/с заблокирован по судебному определению о наложении обеспечительных мер, владелец р/с может ходатайствовать в суде об отмене ареста либо о замене ареста денег на арест иного имущества.

Если р/с был арестован судебными приставами, то для разблокировки счета придется погасить долг. Либо есть возможность:

  • обратиться с заявлением в ФССП о снятии ареста из-за несоразмерности меры требованиям кредитора;
  • обжаловать постановление пристава в органе правосудия.

Часто задаваемые вопросы

Что означает блокировка счета в банке?

Блокировка р/с — это приостановление операций по счету, в том числе переводов электронных денежных средств. В такой ситуации банк прекращает проведение всех расходных операций по счету, влекущих уменьшение остатка денег.

По сути, блокировка р/с означает ограничение деятельности предприятия, потому что в результате оно не сможет расплачиваться по каким-либо обязательствам денежными средствами с этого р/с.

Как выяснить причину блокировки по требованию ИФНС?

Причина блокировки счета по требованию ИФНС не всегда может быть очевидна. Например, налогоплательщик может подать декларацию, но не по той форме. В этом случае считается, что он не исполнил обязанность по подаче налоговой отчетности ровно также, как если бы он вообще не подал декларацию.

А еще бывает, что отчетность, направленная по ЭДО, не доходит из-за технических сбоев. Налогоплательщик думает, что исполнил обязанность, но ИФНС блокирует счет, потому что не получила отчетность.

Чтобы выяснить действительные причины блокировки можно:

  • позвонить в банк и уточнить реквизиты решения ИФНС, а затем обратиться в ИФНС, назвать инспектору реквизиты решения и уточнить причину блокировки;
  • воспользоваться специальным сервисом налоговой инспекции, который содержит информацию о действующих решениях о приостановлении.

Как узнать причину блокировки счета обслуживающим банком?

С 2021 г. кредитная организация обязана сообщать клиентам данные о дате и причинах блокировки счета. Если такая информация не была предоставлена, клиент может самостоятельно запросить у банка необходимые разъяснения.

На каком основании банк может заблокировать счет?

Кредитная организация замораживает операции клиента, если у нее возникают подозрения, что целью совершения транзакций является отмывание денег и/или финансирование террористических организаций.

Примеры подозрительных операций:

  • сделка без экономического смысла;
  • неоднократные операции с целью дробления суммы, чтобы уйти от контроля;
  • несоответствие сделки общепринятой рыночной практике;
  • сделка, связанная с оборотом цифровой валюты;
  • сделки, возможно связанные с совершением преступления;
  • и др. (см. Приложение к Положению Банка России № 375-П 2012 г.).

Срок снятия блокировки счета налоговой

Разблокировка счета налоговой — сроки этой процедуры важны для предпринимателя, поскольку от них зависит возможность продолжения бизнеса. Из статьи вы узнаете, в каких случаях счет может блокироваться и в какие сроки проводится разблокировка счета налоговой в зависимости от причины, по которой он был заморожен.

  • В каких случаях могут заблокировать счет
  • Сроки разблокировки в случае налоговой недоимки и ее погашения
  • Когда снимается арест после сдачи требуемой отчетности
  • Срок снятия блокировки, если причиной стали нарушения электронного документооборота с ФНС
  • Итоги

В каких случаях могут заблокировать счет

Налоговые органы блокируют счета для того, чтобы заставить должников платить налоги и страховые взносы — об этом говорится в п. 1 ст. 72 НК РФ (дословно: «в целях обеспечения исполнения обязанности» по уплате обязательных платежей). Процедура именуется «приостановление операций по счетам в банке».

Право федеральной налоговой службы (ФНС) и ее территориальных органов приостанавливать операции на расчетных счетах компаний и предпринимателей закреплено в подп. 5 п. 1 ст. 31 НК РФ.

Конкретные причины блокировок подробно расписаны в ст. 76 НК РФ. Такое право возникает у налоговиков, если:

  1. Налогоплательщик — хозяйствующий субъект имеет неоплаченную задолженность по налогу, сбору, обязательному взносу в страховой фонд, штрафным санкциям (пени и штрафы), а требование налоговой об уплате задолженности не исполняется.
  2. Организация или ИП не предоставили в налоговую инспекцию декларацию или расчет сумм НДФЛ или страховых взносов в течение 20 рабочих дней (до 01.07.2021 — 10 дней) после истечения срока исполнения такой обязанности.
  3. Юридическое лицо, обязанное сдавать отчетность в электронном виде (список таких лиц приводится в п. 5.1 ст. 23 НК), не исполнило обязанность по получению документов в электронной форме от ИФНС или не передало в орган квитанцию о получении требования в течение 10 дней после истечения установленного НК РФ срока (подп. 1.1, 2, 3 п. 3 ст. 76 НК РФ).

При наличии одного из перечисленных обстоятельств руководитель ИФНС или его заместитель принимает решение о приостановлении операций по форме, установленной приложением 14 к приказу ФНС от 14.08.2020 № ЕД-7-8/583@ «Об утверждении форм документа. ».

В день принятия решения или на следующий день оно в электронной форме направляется в банк, а копия — налогоплательщику. С момента получения документа банк обязан в безусловном порядке приостановить операции и отчитаться об этом в налоговый орган.

С 1 июля 2021 года налоговики вправе уведомлять налогоплательщика о предстоящей блокировке счета за несдачу отчетности — не позднее чем в течение 14 рабочих дней до принятия соответствующего решения. Заметим, что это право, а не обязанность инспекции, поэтому могут и не сообщить.

Как разблокировать расчетный счет, если ИФНС вынесла решение о приостановлении операций, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа, получите пробный онлайн-доступ к правовой системе бесплатно.

Сроки разблокировки в случае налоговой недоимки и ее погашения

В соответствии с п. 8 ст. 76 НК не позднее следующего дня после получения сведений о взыскании налоговой недоимки руководитель или заместитель руководителя ИФНС принимает решение об отмене приостановления операций по счету. После этого оно должно быть направлено в банк в порядке, установленном положением Банка России от 06.11.2014 № 440-П.

График обмена сообщениями (приложение к положению 440-П) определяет дату и время получения кредитной организацией решения от фискального ведомства. Во всех случаях решение исполняется сразу после проверки, если оно получено с 9:00 до 16:00 (в пятницу — до 15:00).

Таким образом, срок разблокировки счета после оплаты налога или иных обязательных платежей и штрафных санкций не должен превышать трех рабочих дней. При этом срок исчисляется с того дня, когда ИФНС получила информацию из банка или от налогоплательщика.

Когда снимается арест после сдачи требуемой отчетности

Срок разблокировки счета после сдачи отчетности, на основании подп. 1 п. 3.1 ст. 76 НК РФ определяется временем принятия решения налогового органа об отмене приостановления операций по счету. При этом отправной точкой в расчете является представление налогоплательщиком декларации в налоговую инспекцию.

После исполнения обязанности по представлению отчетности ИФНС не позднее следующего рабочего дня принимает решение об отмене ареста и направляет его в банк. Банк, в свою очередь, исполняет решение в течение одного дня.

Следовательно, срок снятия ареста со счета составит не более трех рабочих дней.

Срок снятия блокировки, если причиной стали нарушения электронного документооборота с ФНС

Разблокировка счета при устранении нарушений, связанных с электронным оборотом документов между налогоплательщиком и ИФНС проводится в том же порядке:

  1. Устранение нарушения, послужившего основанием для приостановления расходных операций.
  2. Не позднее следующего дня — принятие решения об отмене налоговым органом.
  3. Направление решения в кредитную организацию в этот же или последующий рабочий день.
  4. Снятие блокировки банком.

Срок разблокировки — от одного до трех рабочих дней. При этом начало его исчисления — день представления в налоговую квитанции о получении документов либо дата представления документов, затребованных инспекцией.

ВНИМАНИЕ! За опоздание с разблокировкой расчетного счета налоговиками компания может потребовать проценты. Они рассчитываются по ставке рефинансирования ЦБ РФ.

Итоги

Таким образом, срок снятия блокировки расчетного счета налоговой составляет не более трех рабочих дней, которые отсчитываются с момента устранения причины блокировки. Не позднее следующего дня руководителем ИФНС или его заместителем принимается решение об отмене ареста. В тот же день либо на следующий день оно направляется в банк, который снимает ограничения.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *