Ндс для ооо сколько процентов
Перейти к содержимому

Ндс для ооо сколько процентов

  • автор:

Ставка 18 процентов НДС

Подборка наиболее важных документов по запросу Ставка 18 процентов НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

  • НДС:
  • 18210301000010000110
  • 18210301000011000110
  • 18210301000012100110
  • 18210301000013000110
  • 18210401000011000110
  • Показать все
  • НДС:
  • 18210301000010000110
  • 18210301000011000110
  • 18210301000012100110
  • 18210301000013000110
  • 18210401000011000110
  • Показать все

Судебная практика

Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Закупка лизинга по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2024) Лизингополучатель (заказчик — бюджетное учреждение) не обязан заключать дополнительное соглашение на увеличение цены контракта в связи с изменением налоговой ставки НДС с 18% до 20%

Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 164 «Налоговые ставки» главы 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ
(АО «Центр экономических экспертиз «Налоги и финансовое право») По мнению истца, с ответчика должно быть взыскано неосновательное обогащение в связи с предъявлением к оплате цены товара с неверной ставкой НДС — 18% вместо 10%.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы

Готовое решение: Что означает принцип недопустимости ухудшения положения налогоплательщика
(КонсультантПлюс, 2024) увеличивают налоговые ставки, размеры сборов, тарифы страховых взносов. Например, с 1 января 2019 г. ставка НДС была увеличена с 18% до 20% (п. 3 ст. 164 НК РФ);

Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС 13.6. Правомерно ли применение вычета НДС, исчисленного с аванса, по ставке 18 процентов, если реализуемые налогоплательщиком товары облагаются по ставке 10 процентов (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ)?

Нормативные акты

Письмо ФНС России от 03.10.2018 N ЕД-4-20/19309
«Об изменении налоговой ставки НДС с 1 января 2019 года» Вместе с тем, в соответствии с Федеральным законом N 303-ФЗ с 1 января 2019 года в отношении товаров (работ, услуг), указанных в пункте 3 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговая ставка по НДС увеличена с 18% до 20%.

Правовые ресурсы

  • «Горячие» документы
  • Кодексы и наиболее востребованные законы
  • Обзоры законодательства
    • Федеральное законодательство
    • Региональное законодательство
    • Проекты правовых актов и законодательная деятельность
    • Другие обзоры
    • Календари
    • Формы документов
    • Полезные советы

    НДС: нововведения 2021 года

    НДС: нововведения 2021 года

    Налог на добавленную стоимость – косвенный налог, который знаком каждому бухгалтеру. Если компания применяет общую систему налогообложения, исчисление НДС и заявление вычета являются ежеквартальными заботами финансовой службы. Посмотрим, что нового в регулировании НДС появится в 2021 г.

    Налоговые нововведения

    1. С 2021 г. все операции по реализации товаров (работ, услуг), совершенные организациями, признанными банкротами, будут освобождаться от налога. Потому налогоплательщик после признания его банкротом будет обязан единовременно восстановить ранее принятый к вычету в рамках обычной деятельности НДС, связанный с пока не реализованными товарами (работами, услугами) 1 .

    2. Перестанут облагаться НДС некоторые операции по реализации передачи на территории РФ:

    • исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных, включенные в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных, прав на использование таких программ и баз данных. Исключение – случаи, когда эти права состоят в возможности распространять рекламу в интернете, получать доступ к ней, размещать предложения в интернете о покупке или продаже товаров, работ, услуг, имущественных прав, осуществлять поиск информации о потенциальных клиентах, заключать сделки;
    • исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности;
    • неисключительных прав иностранному лицензиату, при этом место реализации таких услуг не территория России 2 .

    3. Будет ограничен круг лиц, которые могут воспользоваться налоговыми преференциями. Это связано с тем, что станут облагаться НДС оказываемые после 1 января 2021 г. услуги по передаче прав на использование иностранного программного обеспечения, не включенного в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных 3 .

    4. Ужесточаются правила налогового администрирования НДС. С 1 июля 2021 г., в случае выявления налоговым органом нарушения установленных контрольных соотношений при заполнении декларации по НДС и неустранения их в 5-дневный срок после получения уведомления налогового органа, такая декларация считается непредставленной, и налогоплательщик может быть привлечен к ответственности, предусмотренной ст. 119 НК РФ.

    Также с 1 января возмещение НДС будет возможно только при отсутствии недоимок по всем налогам, включая региональные и местные (ст. 176 НК РФ). Ранее условием возмещения НДС являлось отсутствие недоимок только по федеральным налогам.

    С 1 января розничные магазины при продаже товаров иностранным гражданам смогут оформлять чеки для компенсации сумм НДС в электронной форме 4 .

    5. С 1 июля 2021 г. в НК РФ вводится механизм прослеживаемости товаров:

    • при реализации прослеживаемого товара налогоплательщики обязаны включать в счета-фактуры (в том числе корректировочные), составляемые исключительно в электронной форме, регистрационный номер декларации, номер партии прослеживаемого товара, единицы измерения и количество прослеживаемых товаров;
    • налогоплательщики обязаны представлять в налоговый орган отчеты об операциях с прослеживаемыми товарами и документы, содержащие реквизиты прослеживаемости, в случаях и порядке, которые установит Правительство РФ;
    • у налоговых органов появилось право на истребование документов при обнаружении противоречий между данными деклараций и сведениями по прослеживаемости товаров 5 .

    6. С 2021 г. сокращается перечень операций, облагаемых НДС по ставке 10%. Внутренние воздушные перевозки пассажиров и багажа облагают НДС по ставке 20% 6 . Исключением будут авиаперевозки:

    • в Крым, Севастополь и обратно;
    • Калининградскую область, Дальневосточный федеральный округ и обратно;
    • маршрут которых не предусматривает вылетов и посадок в Москве и Московской области.

    Такие перевозки будут по-прежнему облагаться НДС по нулевой ставке.

    Ставки НДС

    В ст. 164 НК РФ предусмотрены три ставки НДС: 20%, 10% и 0%. Вся сумма НДС поступает в федеральный бюджет в полном объеме.

    Применение ставки 0% во многих случаях связано с экспортом товаров, оказанием транспортно-экспедиционных услуг и услуг в сфере международных перевозок (в том числе водным, железнодорожным транспортом), оказанием услуг и выполнением работ во вспомогательных сферах, реализацией драгоценных металлов, припасов, вывезенных с территории РФ, товаров (работ, услуг) и имущественных прав при продаже их FIFA и дочерним организациям, товаров (работ, услуг) и имущественных прав, приобретаемых для организации и проведения XXII Олимпийских зимних игр.

    Налогоплательщикам следует различать применение ставки 0% и освобождение от обязанности по уплате налога, поскольку документальное оформление отличается. Совершение ошибки (например, указание в документах «без НДС» вместо «0%») может повлечь возникновение проблем у компании или ее контрагентов.

    Ставка 10% применяется при реализации:

    • продуктов питания согласно списку, предусмотренному в подп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ;
    • товаров для детей;
    • периодических печатных изданий, за исключением таких изданий рекламного и эротического характера;
    • медицинских товаров отечественного и зарубежного производства;
    • услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа.

    Реализация не перечисленных в п. 1 и 2 ст. 164 НК РФ видов товаров, работ и услуг облагается по ставке 20%.

    Причины отказа в вычете: на что обратит внимание инспектор?

    Рассматривая НДС, невозможно не упомянуть о вычетах сумм налога, уплаченных контрагентам.

    В ст. 171, 172 НК РФ предусмотрены три обязательных условия для вычета по НДС:

    • наличие корректно оформленного счета-фактуры;
    • принятие к учету приобретенных товаров (работ, услуг);
    • использование в облагаемой НДС деятельности приобретенных товаров (работ, услуг).

    Но даже при выполнении этих условий налогоплательщики иногда сталкиваются с отказом налоговых органов в предоставлении вычета. Чтобы обезопасить свою организацию, необходимо знать о причинах отказа:

    • нарушения, допущенные при оформлении документов (в том числе первичных), или отсутствие документов;
    • сомнения инспектора в реальности осуществленных операций;
    • нарушение контрагентами требований законодательства, касающихся НДС;
    • контрагенты имеют признаки компаний-однодневок.

    Рассмотрим эти пункты подробнее.

    Недочеты в документах

    Часто налоговики настаивают на том, что отсутствие реквизитов или некорректное указание адреса контрагента, неполное наименование товаров препятствуют проверке сделки. Это значит, что в таких случаях налогоплательщики не смогут подтвердить право на вычет по НДС.

    Вместе с тем не всегда ошибка мешает проверяющим. Согласно п. 2 ст. 169 НК РФ не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога ошибки в счетах-фактурах и корректировочных счетах-фактурах, которые не препятствуют налоговым органам при проведении проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг) и имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг) и имущественных прав, их стоимость, налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю. Иными словами, если из содержания счета-фактуры можно определить, кто кому и что продает, то при отказе в вычете у налогоплательщика есть шанс оспорить такое решение. Даже ошибка в ИНН продавца не является причиной для отказа 7 .

    Дополнительно информацию счета-фактуры можно подтвердить первичными документами, например товарными накладными. При разрешении спора в судебном порядке судьи рассматривают все документы в совокупности.

    Если же в счете-фактуре допущены ошибки, которые не позволяют проверяющим установить предмет сделки и участников, то оспорить отказ в вычете будет сложно. А в случае отсутствия этого документа заявлять вычет по НДС бессмысленно 8 .

    Таким образом, необходимо проверять все документы, оформленные контрагентами. При обнаружении опечаток и даже несущественных недочетов нужно оперативно их устранить, поскольку даже если документы идеальны, инспектор может отказать в вычете по причине…

    Сомнения в реальности совершенной сделки

    Налоговые органы нередко приходят к выводу о том, что мелкие недочеты, допущенные при документальном оформлении сделок, являются не случайными опечатками, а следствием того, что фактически сделки не было и участники невнимательно заполняли документы.

    Отказывая в вычетах, инспекторы считают, что покупатель мог и должен был знать об использовании для применения налогового вычета документов, не подтверждающих реальные хозяйственные операции. При этом доводы о последующей реализации продукции, приобретенной в оспариваемых сделках, могут быть отклонены судом 9 .

    В случае получения подобных претензий налогоплательщику необходимо приводить доказательства реальности совершенной сделки.

    Нарушение законодательства контрагентами

    По этой причине налоговые органы регулярно отказывают в вычетах налогоплательщикам. И это несмотря на неоднократные разъяснения о том, что налогоплательщик не несет ответственности за недобросовестные действия третьих лиц и законодательство о налогах и сборах не обязывает его осуществлять контрольные функции по уплате НДС контрагентом, так как они относятся к деятельности налогового органа.

    Читайте также
    Ошибки малого и среднего бизнеса при налоговом планировании

    Результатом выбора неподходящих системы и объекта налогообложения, небрежного отношения к проверке партнеров и построению договорных отношений станет необоснованная налоговая нагрузка, которая сделает бизнес убыточным и даже может уничтожить его

    22 мая 2020 Советы

    При этом в большинстве случаев суды не соглашаются с инспекторами. Одним из последних значимых судебных дел, где рассматривались подобные претензии, стало дело «Звездочки». Верховный Суд РФ изложил важные выводы относительно ситуации, когда права на вычет по НДС лишен налогоплательщик-покупатель, который не преследовал цель уклонения от налогообложения в результате согласованных с иными лицами действий, не знал и не должен был знать о допущенных ими нарушениях, действовал как разумный участник хозяйственного оборота. Суд отметил, что в таком случае лишение права на вычет означало бы применение к налогоплательщику меры имущественной ответственности за неуплату налогов иными лицами, хотя он не имел возможности предотвратить эти нарушения или избежать наступления их последствий 10 .

    Можно предположить, что выводы Верховного Суда будут способствовать уменьшению количества отказов в вычетах и споров в связи с переносом на налогоплательщиков ответственности за нарушения их контрагентов.

    Контрагент имеет признаки компании-однодневки

    Как указала ФНС России 11 , под фирмой-однодневкой понимается юридическое лицо, которое не обладает фактической самостоятельностью, создано без цели ведения предпринимательской деятельности, обычно не представляет налоговую отчетность, зарегистрировано по адресу массовой регистрации и т.д.

    Суть схемы с участием фирм-однодневок сводится к искусственному включению их в цепочку хозяйственных связей. Незаконная цель достигается в результате согласованных противоправных действий налогоплательщика и подконтрольной ему фирмы-однодневки.

    Вместе с тем налоговые органы отказывают в вычете и тем налогоплательщикам, которые не используют подобные схемы для незаконной минимизации налогов. Избежать этого помогут следующие шаги:

    • проявляйте должную осмотрительность (проверяйте контрагентов: документы, их деловую репутацию, наличие возможности выполнить обязательства, наличие персонала, мощностей для хранения и т.д.);
    • храните электронную переписку с контрагентами;
    • оформляйте первичные документы согласно установленным правилам, чтобы было возможно проследить движение товара от продавца до покупателя, заявляющего вычет (включая посредников и транспортные компании);
    • если товары приобретаются у перепродавцов, обязательно запросите техническую документацию (сертификаты на товар при наличии, инструкции, копии таможенных деклараций, если товар импортный, и т.д.).

    1 Федеральный закон от 15 октября 2020 г. № 320-ФЗ.

    2 Федеральный закон от 31 июля 2020 г. № 265-ФЗ.

    3 Федеральный закон от 31 июля 2020 г. № 265-ФЗ; письма Минфина от 9 сентября 2020 г. № 03-07-14/79116; от 20 ноября 2020 г. № 03-07-08/101332.

    4 Федеральный закон от 20 июля 2020 г. № 220-ФЗ.

    5 Федеральный закон от 9 ноября 2020 г. № 371-ФЗ.

    6 Федеральный закон от 6 апреля 2015 г. № 83-ФЗ.

    7 Постановления ФАС Уральского округа от 29 апреля 2014 г. № Ф09-1691/14 по делу № А60-25894/2013; АС Центрального округа от 27 мая 2019 г. № Ф10-1436/2019 по делу № А62-2031/2018.

    8 Постановление АС Дальневосточного округа от 31 мая 2018 г. № Ф03-1719/2018 по делу № А51-14757/2017.

    9 Постановление АС Уральского округа от 6 марта 2017 г. № Ф09-12453/16 по делу № А60-35706/2016.

    10 Определение ВС РФ от 14 мая 2020 г. № 307-ЭС19-27597.

    11 Письмо ФНС России от 24 июля 2015 г. № ЕД-4-2/13005@.

    Ндс для ооо сколько процентов

    ПО ЗАКОНУ

    9 МИН

    Как платить НДС в 2023 году

    Налог на добавленную стоимость — один из самых сложных в расчёте и заполнении декларации. Разобрались, как его правильно платить и возвращать.

    • Что такое НДС
    • Кто платит НДС
    • Кто не платит НДС
    • «Без НДС» или ставка 0 %: в чём разница
    • Как считается НДС
    • Какие виды НДС можно вычесть
    • Как вычесть НДС
    • Как заполнить и подать декларацию НДС
    • Частые ошибки в декларации
    • Короче

    С введением единого налогового счёта изменился срок уплаты НДС: теперь его нужно платить не до 25-го, а до 28-го числа месяца.

    Вносить сумму НДС за прошлый квартал на единый счёт нужно в течение следующего квартала: равными долями каждый из трёх месяцев квартала.

    Если срок платежа выпадает на выходной день, он автоматически переносится на ближайший после выходных рабочий день.

    Что такое НДС

    НДС — это налог на добавленную стоимость. Им облагается разница между стоимостью покупки или производства товара и ценой его продажи.

    НДС платят с продажи товаров, услуг или имущественных прав, а также при ввозе иностранной продукции на территорию России.

    Ставка НДС зависит от типа сделки. Есть три вида ставки:

    • 20% — для большинства товаров и услуг,
    • 10% — для продуктов питания, медицинских и детских товаров, книг и журналов,
    • 0%, или нулевая ставка — для экспорта.

    Иногда уже уплаченный налог на добавленную стоимость можно вернуть. О том, как это сделать, расскажем ниже.

    Кто платит НДС

    • бизнес на ОСНО,
    • импортёры при ввозе в Россию товаров иностранного производства,
    • ИП и юрлица, если выделили НДС в счёте-фактуре,
    • компании-налоговые агенты.

    К налоговым агентам относятся:

    • продавцы конфискованного имущества,
    • арендаторы государственного и муниципального имущества,
    • предприниматели, покупающие макулатуру, металлолом и сырые шкуры у плательщиков НДС,
    • покупатели товаров и услуг иностранных компаний, не состоящих на налоговом учете в РФ,
    • продавцы товаров, услуг или имущества иностранцам по агентскому договору.

    Кто не платит НДС

    От уплаты НДС освобождены компании на спецрежимах — УСН, АУСН и ЕСХН. Некоторые компании на ОСНО тоже могут не платить налог.

    Есть два вида освобождений от уплаты налога:

    1. Освобождениеот обязанностей плательщика НДС.
      Его может получить бизнес, у которого выручка за последний квартал составила менее 2 млн рублей (без НДС). Освобождение не могут получить компании, реализующие подакцизные товары. Выдаётся освобождение на один год.
    2. Освобождениеот НДС для отдельных операций.
      Оно действует на конкретные виды операций и применяется без уведомления налоговой службы.

    К таким операциям относятся, например: продажа медицинских товаров и услуг, организация пассажирских перевозок, продажа франшиз, услуги общепита. Полный список есть в ст. 149 НК РФ.

    К общепиту в 2023 году есть особые требования для освобождения от НДС:

    • сумма доходов за 2022 год — не более 2 млрд рублей,
    • удельный вес доходов от услуг общепита в общей сумме доходов компании за 2022 год — 70% и более.

    Если бизнес проводит и облагаемые, и необлагаемые НДС операции, нужно вести раздельный учёт.

    «Без НДС» или ставка 0 %: в чём разница

    Применяется, когда предприниматель не является плательщиком НДС либо временно освобождён от уплаты НДС.

    Счета-фактуры выставлять всё равно нужно, при этом в графе 7 указывайте: «Без НДС».

    Применяется, когда предприниматель является плательщиком НДС, но по конкретным операциям НДС не платит.

    Нулевая ставка требует документального подтверждения. Если не докажете, что имеете право на нулевую ставку, ФНС начислит налог — 10 или 20 %.

    Для подтверждения ставки 0 % у бизнеса есть 180 дней. Срок рассчитывается с момента, когда в документах появились отметки таможенной службы.

    Как считается НДС

    При работе с НДС есть несколько основных операций. Рассказываем, как правильно считать налог и указывать стоимость товаров в документах.

    1. Как рассчитать НДС

    Чтобы вычислить НДС, умножьте налоговую базу на ставку налога и разделите на 100.

    Налоговая база — это реальная сумма продажи без НДС.

    Если цена для покупателя — 1000 рублей, а ставка НДС — 20%, то налог равен 200 рублям.

    2. Как выделить НДС из суммы

    Общую сумму с НДС 20% разделите на 120 и умножьте на 20 — получите размер НДС.

    Например, компания заплатила за товар 120 000 рублей. НДС равен 120 000 / 120 * 20 = 20 000 рублей.

    Если НДС составляет 10%, то общую сумму нужно разделить на 110 и умножить на 10.

    3. Как рассчитать сумму с НДС

    Чтобы посчитать сумму товара или услуги вместе с НДС, умножьте налогооблагаемую базу на 1,2 — если ставка НДС 20%. Если ставка — 10%, умножайте на 1,1.

    Например, товар стоит 100 рублей. При ставке 20% стоимость товара вместе с НДС составит 100 * 1,2 = 120 рублей. А при НДС 10% — 100 * 1,1 = 110 рублей.

    Какие виды НДС можно вычесть

    • входящий при покупке товаров, услуг и работ для бизнеса,
    • уплаченный налоговым агентом,
    • с авансов,
    • уплаченный на таможне от ввоза импортных товаров,
    • со строительно-монтажных работ для нужд собственного бизнеса.

    Слишком крупные вычеты по НДС могут насторожить налоговую. Проверьте, не вызовут ли подозрений ваши суммы к вычету по приложению к приказу ФНС.

    Как вычесть НДС

    Чтобы вернуть НДС, направьте заявление на возврат вместе с декларацией об уплате НДС — можно и позже, но возврата денег придётся ждать дольше.

    До того, как налоговая примет решение о возврате, инспекторы проведут камеральную проверку декларации — подробнее о ней расскажем ниже. Учитывайте, что декларации с налогом к возмещению проверяют особенно тщательно.

    Если инспекция не найдёт нарушений, в течение 7 дней после окончания проверки она примет решение о возмещении НДС и в течение 5 дней направит вам соответствующее уведомление. Деньги поступят на ваш счёт в течение 5 дней после отправки уведомления.

    Как заполнить и подать декларацию НДС

    Декларация по НДС — единственная декларация, которую можно подавать только в электронном виде. Если вы сдадите бумажную, налоговая сочтёт, что вы вообще не подавали декларацию. Есть специальная форма, утверждённая ФНС.

    Декларация подаётся до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом.

    Например, вы должны уплатить НДС за период с 1 января по 31 марта 2023 года. Подать декларацию вам нужно до 25 апреля 2023 года.

    В декларации укажите все товары, работы или услуги, которые продали за отчётный квартал, сумму налогового вычета и налога к уплате.

    После того, как вы подадите декларацию, налоговая проведёт камеральную проверку.

    Обычно камеральная проверка декларации по НДС длится 2 месяца, но налоговая вправе продлить срок до 3 месяцев.

    Проверку декларации чаще проводят исключительно по документам, но инспекция может осмотреть ваши помещения, если:

    • вы подаёте заявление о возмещении НДС,
    • в ходе проверки обнаружены нарушения.

    Во время камеральной проверки вы можете подать уточнённую декларацию. Когда это необходимо:

    • если в основной декларации НДС не хватает необходимых сведений,
    • если ошибки в основной декларации привели к занижению суммы налога.

    Если во время камеральной проверки вы подадите уточнённую декларацию, срок проверки начнут отсчитывать заново. Поэтому при менее серьёзных нарушениях, например опечатке в номере счёта-фактуры, лучше предоставить в налоговую инспекцию объяснения.

    Что делать, если в отчётном квартале НДС не начислялся:

    • заполнить нулевую декларацию по НДС,
    • заполнить единую (упрощённую) декларацию — если за отчётный период не было движения денег.

    За опоздание с подачей и неподачу декларации есть штрафы:

    • 1000 рублей, если НДС перечислен правильно,
    • 1000 рублей, если не подали нулевую декларацию
    • 5% от суммы неуплаченного налога за каждый полный или неполный месяц просрочки. Минимум 1000 рублей, максимум — 30% от суммы налога.

    ФНС может заблокировать ваши расчётные счета после 20 дней просрочки подачи декларации. В этом случае налоговая уведомит вас о возможной блокировке за 2 недели до истечения 20 дней просрочки.

    Частые ошибки в декларации

    1. Пропуск срока для возмещения НДС — для подачи заявления на возврат НДС есть 3 года с момента принятия товара или услуги к учёту.
    2. Несовпадение реквизитов счёта-фактуры у поставщика и покупателя.
    3. Ошибки в оформлении счетов-фактур:
      — замена заглавных букв строчными и наоборот,
      — замена символов кириллицы на символы латиницы
      — отсутствие кавычек,
      — указание лишних символов (тире, точек, кавычек).
    4. Неправильный выбор кода операции.

    Короче

    ����НДС платят с продажи товаров или услуг и при ввозе товаров на территорию России.

    ��НДС не платят предприниматели на спецрежимах и иногда — на ОСНО.

    ��Получить освобождение от уплаты НДС можно как на отдельные операции, так и на все в целом — если бизнес подходит под требования.

    ��Есть правила расчёта НДС — соблюдайте их и будьте внимательны, чтобы не ошибиться в сумме налога и стоимости товара.

    ��️Уплаченный НДС можно вернуть — заполните заявление на возврат.

    ��️Будьте внимательны при заполнении декларации НДС — ошибка может стоить вам пропуска срока.

    НДС: зачем он нужен?

    НДС — косвенный налог, который платится при реализации товаров, услуг и имущественных прав. Его уплата происходит следующим образом.

    • Фабрика заказывает лён для пошива партии летних платьев. Производитель ткани выставляет счёт с учётом НДС.
    • Пока швеи отшивают платья, экономисты рассчитывают их себестоимость. Они смотрят, сколько денег затрачено на пошив. Уплаченный НДС за лён тоже входит в этот список, но записывается в «налоговый кредит».
    • Платья готовы и их отправляют в фирменный магазин. В расчёт ценника входит себестоимость товара, доля на прибыль и сам НДС.
    • Когда платья продали, компания считает прибыль. Из всей суммы вычитается 20%. Их уже оплатил покупатель. Дальше деньги уходят в ФНС.

    Из всей ситуации видно, что налог платит предприниматель, но обеспечивает его покупатель.

    Основные понятия НДС

    Объект налогообложения НДС:

    • реализация товаров, работ, услуг на территории России, передача имущественных прав (право требования долга, интеллектуальные права, арендные права, право постоянного пользования земельным участком и др.), а также безвозмездная передача права собственности на товары, результаты работ и оказания услуг;
    • выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
    • передача для собственных нужд товаров, работ, услуг, расходы на которые не учитываются при расчёте налога на прибыль;
    • ввоз товаров на территорию РФ.

    Плательщики НДС — это российские организации и индивидуальные предприниматели, а также импортёры и экспортёры.

    Налоговая ставка НДС может быть равна 0%, 10% и 20%. Также существуют «расчётные ставки», равные 10/110 или 20/120. Они применяются при операциях, указанных в п. 4 ст. 164 НК РФ, например, при получении предоплаты за товары, работы, услуги.

    Налоговая база по НДС в общем случае складывается из стоимости реализуемых товаров, работ, услуг, с учётом акцизов для подакцизных товаров.

    Налоговый период по НДС — квартал.

    Входящий НДС — налог, уплаченный поставщикам и подлежащий вычету.

    Исходящий НДС — налог, полученный от потребителей при продаже товаров и услуг.

    Какой процент у налога

    ФНС применяет три налоговые ставки для НДС.

    • 0% — применяется в случаях, описанных в п.1 ст.164 НК РФ. К наиболее распространённому случаю относится экспорт товаров.
    • 10% — облагаются продовольственные товары, товары для детей, периодические печатные издания, книги, медицинские товары.
    • 20% — основная ставка НДС. Применяется во всех остальных случаях.

    Важно отметить, что НДС могут облагаться не только товары. Налог уплачивается при импорте, строительстве без договора подряда и передаче услуг и товаров для личного пользования.

    От НДС освобождены:

    • работа органов госвласти;
    • покупка и приватизация муниципальных и госпредприятий;
    • инвестирование;
    • реализация земельных участков;
    • передача денег предприятиям, работающим на некоммерческой основе.

    Как рассчитывается НДС

    В интернете можно найти множество калькуляторов НДС. Но если вы не доверяете алгоритмам, можете рассчитать налог сами.

    Расчёт НДС

    Продолжим тему платьев. Фабрике нужно закупить ткань на 150 000 рублей. Чтобы понять, сколько составляет НДС из этой суммы, воспользуемся простой формулой:

    Получилось 30 000 рублей. Но вопрос в другом: вошёл ли налог в эти 150 000 рублей или его надо заплатить сверх. Разница в том, что в первом случае фабрика закупит ткани меньше.

    Расчёт суммы с НДС

    Чтобы рассчитать сумму с включённым НДС, применяем следующую формулу:

    Хн = Х+Х*20/100

    Получается, чтобы закупить ткани на 150 000 рублей «чистыми», фабрика заплатит 180 000 рублей.

    Расчёт суммы без НДС

    Если нужно выяснить, чему равна сумма закупки ткани без НДС, нужно применить такую формулу:

    Если фабрика заплатила 150 000 рублей за ткань с учётом НДС, то фактически в цех пошива привезут льна на 125 000 рублей.

    Как уменьшить НДС

    Существует несколько законных способов уменьшения НДС:

    • налоговый вычет;
    • сниженные ставки налога — 0 и 10%;
    • освобождение от НДС благодаря применению спецрежима;
    • увеличение доли экспортных продаж;
    • проведение необлагаемых операций;
    • включение доставки в стоимость товара.

    Прочие схемы могут вызвать подозрение у налоговой.

    Налоговый вычет по НДС

    Компания вправе уменьшить сумму налога на НДС, который ей предъявили поставщики. Это называется налоговым вычетом. На него можно претендовать в следующих случаях:

    • НДС предъявили поставщики за товары, работы или услуги.
    • Предприниматель уплатил НДС таможне при ввозе товара из-за границы.
    • Налог предъявили продавцы имущественных прав.

    ИП или компания, претендующая на вычет, должны документально подтвердить сам факт сделки, приобретение товаров для операций, на которые начисляется НДС и постановку товаров на учёт. Тогда сделка не вызовет подозрений у налоговой.

    Документы для вычета НДС

    Для того чтобы получить вычет, нужно подготовить пакет документов и направить в налоговую декларацию по НДС в электронном виде. В декларации нужно указать входящий и исходящий НДС, сумму налога к уплате.

    В пакет документов входят:

    • счета-фактуры от поставщиков;
    • первичные документы от поставщиков, которые подтверждают, что сделка состоялась — товарные накладные, акты выполненных работ и т. д.;
    • документы, подтверждающие постановку товаров, работ или услуг на учёт — акты приёмки, выписки из КУДиР.

    Счета-фактуры от поставщиков надо зарегистрировать в книге покупок, а счета-фактуры, которые выставляли сами, — в книге продаж.

    Затем налоговая проверит данные по сделкам. Если они не вызовут подозрений, больше ничего делать не нужно. Если у инспектора возникнут вопросы, он потребует подтверждающие документы. Отсутствие документов грозит выездной проверкой.

    Льготы по НДС

    Есть два варианта льготы, когда компания не платит НДС — обложение налогом по ставке 0% и освобождение от налога. Разница в том, что при нулевой ставке можно заниматься экспортом и международными авиаперевозками и заявлять к вычету входной НДС. Это значит, что налогоплательщик всё равно должен выставлять счета-фактуры, заполнять и сдавать декларации по НДС. Те, кто освобождён от уплаты налога, не сдают декларацию и не вправе заявлять вычеты.

    Некоторые ИП и компании полностью освобождены от уплаты НДС, другие — по отдельным операциям.

    Не обязаны платить НДС:

    • ИП на ЕНВД, УСН и ПСН;
    • участники проекта «Сколково»;
    • ИП и компании на любых системах налогообложения, если за последние три месяца их выручка меньше 2 млн рублей. Чтобы получить такое освобождение, придётся подавать дополнительные документы.,

    Компании на ЕСХН работают с особыми условиями. С 2019 года они платят НДС, если заработали за год больше установленной суммы:

    • 90 млн рублей за 2019 год;
    • 80 млн рублей за 2020 год;
    • 79 млн рублей за 2021 год и т.д.

    Чтобы получить льготу для ЕСХН, нужно подать документы на освобождение. В противном случае придётся платить НДС при любых доходах.

    От НДС также освобождаются отдельные операции:

    • денежные займы;
    • реализация медицинских товаров и услуг;
    • перевозка пассажиров;
    • торговля акциями.

    Полный перечень освобождённых от НДС операций содержится в ст. 149 НК РФ.

    Также действует льгота по освобождению реализации от НДС для российских IT-компаний. Для того чтобы воспользоваться льготой, разработчикам необходимо включать своё ПО в реестр российских программ для ЭВМ.

    Когда льготы не действуют

    При импорте товаров. Если ИП на спецрежиме ввозит товар из-за границы, ему придётся уплатить НДС.

    Если выставлен счёт с НДС. Спецрежимники могут по просьбе клиента выставить ему счёт с НДС. Но тогда ИП придётся в конце квартала подать декларацию и уплатить этот налог в бюджет.

    Сроки уплаты НДС и штрафы

    НДС выплачивают по итогам каждого налогового периода равными долями. Отчисление в налоговую должно быть не позднее 25-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за истёкшим налоговым периодом.

    Величина штрафов за неуплату НДС устанавливается ст. 122 НК РФ:

    • 20% от неоплаченной суммы сбора, если порядок уплаты был нарушен случайно;
    • 40% от неоплаченной величины сбора, если не оплатили умышленно.

    Отчётность по НДС

    Все плательщики НДС обязаны подавать в налоговую декларацию по НДС. Срок подачи декларации — до 25 числа месяца, следующего за истёкшим кварталом. ФНС принимает декларацию по НДС только в электронной форме, сдать её на бумаге нельзя.

    Куда идёт налог?

    НДС перечисляется в федеральный бюджет и составляет 50% от всех поступлений по сборам. Деньги расходуются на государственные и национальные цели:

    • социальная политика, образование, оказание медицинских услуг;
    • оборона и защита, деятельность органов охраны правопорядка, безопасность;
    • решение общегосударственных и экономических вопросов;
    • защита экологической обстановки;
    • развитие сферы ЖКХ, СМИ, культуры;
    • выплаты национального долга;
    • трансферты в другие бюджеты – дотации, субсидии, субвенции в региональный и местный бюджет.

    Несмотря на то, что с 2019 года НДС в России вырос до 20%, он не выделяется на фоне того же налога в других странах. Остаётся порадоваться, что мы не живём в Венгрии, где этот налог самый высокий в мире — 27%.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *